홍콩 사업주 여러분, 강제적립금(MPF)을 단순한 법적 의무로만 생각하고 계시진 않나요? 사실 홍콩의 MPF 제도는 정교한 세무 계획 도구로, 올바르게 활용하면 연간 수만 홍콩달러의 세금을 절약할 수 있는 강력한 수단이 됩니다. 특히 2019년 도입된 ‘세액공제 자율기여금(TVC)’ 제도는 사업주의 현금 흐름과 세무 부담을 동시에 관리할 수 있는 획기적인 기회를 제공합니다. 본 기사에서는 2024-25 회계연도 기준, 사업주가 MPF를 통해 최대한의 세금 혜택을 얻는 실전 전략을 상세히 안내합니다.

MPF 세액공제의 기본 구조 이해하기

홍콩 MPF 제도의 세액공제는 크게 ‘의무기여금’과 ‘자율기여금(TVC)’ 두 가지 경로로 나뉩니다. 사업 구조(법인, 자영업, 합작 등)에 따라 적용 가능한 공제 항목과 한도가 달라지므로, 자신의 상황에 맞는 전략을 세우는 것이 중요합니다.

의무기여금: 세금 절감의 기초

고용주와 근로자 양측이 각각 관련 소득의 5%를 납입하는 의무기여금은 기본적인 세액공제의 토대를 제공합니다. 사업주 유형별 세무 처리 방식은 다음과 같습니다.

자영업 사업주의 특별한 기회

자영업 사업주는 기여자이자 수혜자의 독특한 지위를 가집니다. 의무기여금은 사업소득세(이득세)에서 허용되는 사업 비용으로 공제되며, 과세연도당 최대 18,000 홍콩달러까지 공제가 가능합니다.

세액공제 자율기여금(TVC): 사업주의 비밀 무기

2019년 4월 도입된 TVC 제도는 홍콩 퇴직 저축 환경을 획기적으로 바꾼 제도입니다. 일반 자발적 기여금과 달리, TVC는 진정한 세금 혜택을 제공하여 퇴직 계획을 완전히 변모시킬 수 있습니다.

TVC의 작동 방식: 60,000 홍콩달러의 게임 체인저

TVC를 통해 연간 최대 60,000 홍콩달러를 MPF 제도 내 지정된 TVC 계좌에 납입할 수 있으며, 이 금액은 급여소득세(봉급세)의 과세소득에서 전액 공제됩니다. 이 60,000 홍콩달러 한도는 TVC 기여금과 적격연금보험료(QDAP) 납입 보험료를 합산한 총액에 적용되는 상한선입니다.

TVC의 유연성: 사업주에게 완벽한 맞춤형 도구

TVC 계좌는 사업 소유권과 완벽하게 부합하는 놀라운 유연성을 제공합니다.

• 기여금 통제: 현금 흐름이 타이트할 때는 기여를 중단하고, 사업이 호황일 때는 재개하는 등 언제든지 원하는 금액을 납입할 수 있습니다.
• 월별 한도 없음: 의무기여금(월 최대 1,500 홍콩달러)과 달리 TVC에는 월별 납입 한도가 없습니다.
• 계좌 이전성: 수수료와 투자 옵션을 최적화하기 위해 MPF 제도 간 TVC 잔액 전체를 이전할 수 있습니다.
• 세무 문서화: MPF 수탁자는 세금 신고를 쉽게 할 수 있도록 연간 TVC 기여금 요약서를 제공합니다.

사업주를 위한 전략적 세무 계획

고용주와 근로자 기여금 조정하기

자신의 회사를 통해 자신을 고용하는 사업주(예: 유한회사 임원)는 독특한 최적화 기회를 가집니다. 연간 360,000 홍콩달러의 급여를 받는 사업주를 예로 들어보겠습니다.

• 근로자 의무기여금: 18,000 홍콩달러 (360,000의 5%) – 급여소득세에서 전액 공제
• 고용주 의무기여금: 18,000 홍콩달러 (360,000의 5%) – 회사 사업소득세 비용 공제
• 근로자 TVC: 최대 60,000 홍콩달러 – 급여소득세 공제

이를 통해 연간 총 96,000 홍콩달러의 세액공제 퇴직 저축이 가능하며, 개인 공제는 78,000 홍콩달러, 법인 공제는 18,000 홍콩달러에 이릅니다.

MPF 상계제도 폐지: 2025년의 변화

2025년 5월 1일부터 홍콩은 MPF 상계제도를 폐지했습니다. 이전에는 고용주가 MPF 의무기여금에서 발생한 적립금을 퇴직금(SP) 및 장기근속금(LSP)을 상쇄하는 데 사용할 수 있었습니다. 이 변경은 중요한 의미를 가집니다.

최대 세무 효율성을 위한 시기 조정 전략

1. 연말 계획: 3월 31일(회계연도 종료) 직전 예상 세금 부담을 평가하고 TVC 기여금을 납입하여 한계세율을 최적화하세요.
2. 불규칙 소득 관리: 보너스, 배당금 등 고소득이 발생한 해에 TVC를 전략적으로 활용하여 세금 영향을 완화하세요.
3. 다년간 누적: 20년 동안 꾸준히 최대 TVC 기여금을 납입하면 120만 홍콩달러의 퇴직 저축을 조성하고 누적 세금 절감액이 20만 홍콩달러를 초과할 수 있습니다.

홍콩의 MPF 제도는 사업주에게 단순한 퇴직 저축 이상의 가치를 제공합니다. 이는 연간 수천 홍콩달러를 절약할 수 있는 정교한 세무 계획 도구입니다. 세액공제 자율기여금(TVC)을 전략적으로 활용하고, 고용주-근로자 혜택을 조정하며, 2025년 이후의 변화된 환경을 이해함으로써, 강제적 기여금을 실질적인 자산 형성 기회로 전환하실 수 있습니다. 구체적인 사업 구조와 재정 목표에 맞는 맞춤형 전략을 수립하기 위해 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하시기를 권장합니다.