홍콩의 비즈니스 친화적 세무 환경을 활용하는 비거주 기업가이신가요? 글로벌 세무 환경은 BEPS 2.0으로 인해 수십 년 만에 가장 큰 변화를 겪고 있으며, 홍콩도 이러한 변화를 적극적으로 이행하고 있습니다. 홍콩이 영토주의 과세 체계와 경쟁력 있는 세율을 유지하는 동안, 새로운 국제 기준은 다국적 기업의 운영 방식을 재편하고 있습니다. 이러한 변화를 이해하는 것은 글로벌 과세의 새로운 시대에서 경쟁 우위를 유지하고 규정 준수를 보장하는 데 중요합니다.

홍콩의 BEPS 2.0 이행: 무엇이 달라졌나요?

홍콩은 OECD의 BEPS 2.0 프레임워크, 특히 Pillar Two의 글로벌 최저세 규칙을 이행하기 위한 결정적인 조치를 취했습니다. 홍콩은 2025년 6월 6일 Pillar Two에 따른 글로벌 최저세 도입 법안을 통과시켰으며, 이는 2025년 1월 1일부터 발효됩니다. 이는 홍콩의 경쟁적 우위를 유지하면서 글로벌 기준에 부합하는, 홍콩 국제 세무 접근 방식의 중요한 전환점을 의미합니다.

Pillar Two: 15% 글로벌 최저세

Pillar Two는 합산 그룹 수익이 7.5억 유로를 초과하는 다국적 기업(MNE) 그룹에 적용되는 15%의 글로벌 최저 실효 법인세율을 도입합니다. 홍콩에서 사업을 운영하는 비거주 기업가에게 이는 귀하의 글로벌 운영이 이 수익 기준을 충족할 경우, 홍콩 내 실효세율이 15% 이상이 되도록 해야 함을 의미합니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도: 비거주 기업가가 알아야 할 사항

홍콩의 FSIE 제도는 BEPS 준수 전략의 일환으로 크게 확대되었습니다. 2024년 1월 1일 발효된 2단계는 이제 홍콩의 다국적 법인이 수취하는 네 가지 유형의 해외원천소득을 포괄합니다:

• 배당금: 홍콩에서 수취한 해외원천 배당금
• 이자: 해외원천 이자 소득
• 처분이익: 지분 처분으로 인한 이익
• 지식재산 소득: 지식재산에서 발생하는 소득

비거주 기업가에게 핵심 요건은 경제적 실질입니다. 해외원천소득에 대한 세금 면제를 받으려면 귀하의 홍콩 법인이 홍콩 내에서 충분한 경제적 실질을 입증해야 합니다. 이는 수취 소득에 비례하여 홍콩 내에 충분한 직원, 운영 지출 및 사업 활동이 존재함을 의미합니다.

홍콩의 전통적 세무 장점에 미치는 영향

이러한 국제적 변화에도 불구하고, 홍콩은 수십 년 동안 비거주 기업가를 끌어온 근본적인 세무 장점을 유지하고 있습니다:

비거주 기업가를 위한 실질적 영향

비거주 기업가에게 BEPS 2.0 이행은 다음을 필요로 합니다:

1. 그룹 규모 평가: MNE 그룹이 7.5억 유로 수익 기준을 초과하는지 확인
2. 실질 요건 검토: FSIE 혜택을 위해 홍콩 운영에 충분한 경제적 실질이 있는지 확인
3. 실효세율 모니터링: 홍콩 운영이 15% 최저 실효세율을 충족하는지 계산
4. 규정 준수 절차 업데이트: 새로운 보고 및 문서화 요건 이행
5. 구조 재검토 고려: 현재 비즈니스 구조가 새로운 규칙 하에서도 최적인지 평가

새로운 세무 환경을 위한 전략적 계획

비거주 기업가는 이러한 변화를 효과적으로 극복하기 위해 적극적인 조치를 취해야 합니다:

주요 전략적 고려사항은 다음과 같습니다:

• 형식보다 실질: 서류상 구조에 의존하기보다 홍콩 내 진정한 경제적 실질 창출에 집중
• 탁월한 문서화: 홍콩 내 사업 활동, 의사 결정 및 가치 창출에 대한 포괄적인 기록 유지
• 세율 최적화: 대형 MNE의 경우, 잠재적 보충세를 고려할 때 홍콩의 낮은 세율을 유지하는 것이 여전히 합리적인지 검토
• 시기 고려: 규칙은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 적용되므로 이에 맞춰 계획 수립

BEPS 2.0 이행은 홍콩 세무 환경의 새로운 장을 열었지만, 그 경쟁적 장점의 끝은 아닙니다. 비거주 기업가에게 핵심은 포기가 아닌 적응입니다. 새로운 규칙을 이해하고, 진정한 경제적 실질을 창출하며, 꼼꼼한 문서화를 유지함으로써, 국제 기준을 완전히 준수하면서도 홍콩의 비즈니스 친화적 환경을 계속 활용할 수 있습니다. 변화하는 글로벌 세무 생태계에서 민첩성을 유지하면서 복잡성을 헤쳐나갈 수 있는 자에게 미래가 있습니다.