홍콩 신탁을 활용하여 대중화 지역의 가족 자산을 관리하고 계신가요? 그렇다면 현재 세계에서 가장 복잡한 세무 환경을 항해하고 계신 것입니다. 홍콩 신탁의 전통적인 기밀성은 이제 중국 본토의 정교한 조세회피방지 제도로 인해 전례 없는 검증을 받고 있습니다. 자동 정보 교환과 적극적인 집행이 이루어지는 가운데, 한때 신중한 자산 관리 도구였던 신탁은 잠재적인 규정준수의 지뢰밭이 되었습니다. 본 기사는 홍콩의 신탁 제도와 진화하는 중국 본토의 세무 규칙이 교차하는 중요한 지점을 탐구하며, 국경 간 자산을 관리하는 가족들을 위한 필수 가이드를 제공합니다.

홍콩 신탁: 국경을 넘는 전략적 자산 관리

홍콩의 신탁 제도는 견고한 영국 판례법 원칙을 기반으로 하여, 오랫동안 대중화 지역의 정교한 자산 관리에 선호되는 선택지였습니다. 홍콩의 안정적인 법적 체계는 신탁 설정자가 자산을 보호하고, 질서 있는 승계를 보장하며, 여러 관할권에 걸친 복잡한 포트폴리오를 관리할 수 있는 고도로 맞춤화된 구조를 만들 수 있게 합니다. 홍콩과 중국 본토 양쪽에 자산이나 수익자가 있는 가족들에게, 이러한 구조는 서로 연결되어 있지만 독특한 두 체계 사이의 경제적 경계를 항해하는 데 독보적인 장점을 제공합니다.

홍콩 신탁이 여전히 매력적인 이유

• 자산 보호: 채권자의 청구, 정치적 불안정, 가족 분쟁으로부터 자산을 보호합니다.
• 승계 계획: 유언 검인 절차를 우회하고 자산이 귀하의 의도에 따라 이전되도록 보장합니다.
• 세무 효율성: 홍콩의 원천지주의 세제는 해외 소득이나 자본 이득에 대해 과세하지 않습니다.
• 유연성: 부동산부터 사업 지분에 이르기까지 다양한 자산군을 수용할 수 있습니다.
• 법적 확실성: 수세기에 걸친 판례가 축적된 확립된 판례법 체계를 갖추고 있습니다.

중국 본토의 조세회피방지 무기고

중국 본토는 최근 몇 년간 조세회피방지 체계를 극적으로 강화하여 국제 기준과 점점 더 일치하는 포괄적인 시스템을 구축했습니다. 이러한 진화는 글로벌 조세 투명성 증대와 BEPS(조세기반 침식 및 이익 이전) 방지 노력을 반영합니다. 본토와 경제적 연계가 있는 모든 이들에게 이 규칙을 이해하는 것은 더 이상 선택이 아닌 생존을 위한 필수 요소가 되었습니다.

본토 집행의 세 가지 기둥

핵심 갈등: 기밀성 대 투명성

오늘날 국경 간 자산 관리의 근본적인 긴장은 홍콩 신탁의 기밀성과 중국 본토의 조세 투명성 요구 사이에 존재합니다. 한때 핵심 매력 요소였던 전통적인 신탁의 기밀성은 이제 국제적 신고 기준과 적극적인 본토 집행으로 인한 끊임없는 압력에 직면해 있습니다.

공통보고기준(CRS): 게임 체인저

홍콩과 중국 본토 모두 공통보고기준(CRS)에 참여하고 있기 때문에, 자동 정보 교환이 일상화되었습니다. 수탁자를 포함한 금융 기관들은 계좌 소유자의 납세자 거주지에 대한 상세 정보를 수집하고 보고해야 합니다. 본토 거주 수익자가 있는 홍콩 신탁의 경우, 이는 다음을 의미합니다.

1. 자동 공개: 신탁 자산 세부 정보, 소득 흐름, 수익자 정보가 본토 당국으로 흘러갑니다.
2. 불투명성 감소: 전통적인 해외 기밀성이 크게 약화되었습니다.
3. 위험 증가: 미준수 사항이 발견될 가능성이 훨씬 더 높아졌습니다.

CFC 규정: 신탁 베일을 관통하다

홍콩 신탁 구조에 대한 가장 심각한 위협은 중국 본토의 국외소득포괄과세(CFC) 규정에서 비롯됩니다. 이 규정은 본토 당국이 신탁 구조 내에 배분되지 않고 남아 있는 소득도 본토 거주 수익자에게 직접 귀속시켜 과세할 수 있게 합니다.

CFC 규정이 신탁 구조에 적용되는 방식

홍콩 신탁이 해외 법인의 지분을 보유하고, 본토 거주자(설정자 또는 수익자)가 지배권을 행사할 때, 해당 구조는 CFC 검토에 취약해집니다. 본토 당국은 다음과 같이 할 수 있습니다.

• 본토 거주자가 지배하는 해외 법인을 CFC로 분류할 수 있습니다.
• 배분되지 않은 이익을 본토 수익자에게 귀속시켜 즉시 과세할 수 있습니다.
• 수익자에게 현재 배분받을 권리가 없는 경우에도 이러한 처리를 적용할 수 있습니다.
• 과거의 미준수에 대해 제재를 부과할 수 있습니다.

이중 신고 의무 항해하기

국경 간 구조를 관리하는 수탁자는 홍콩과 중국 본토 양쪽의 신고 요건을 모두 준수해야 하는 어려운 과제에 직면합니다. 이러한 이중 의무는 실수가 심각한 제재로 이어질 수 있는 복잡한 규정준수 환경을 조성합니다.

미준수에 따른 제재 위험

이중 신고 의무를 이행하지 못할 경우의 결과는 심각합니다.

• 수탁자의 경우: 벌금, 이자 부담(현재 홍콩 기준 8.25%), 신임 의무 위반에 대한 잠재적 법적 조치
• 수익자의 경우: 세무 조사, 재평가, 체납 가산금, 탈세에 대한 잠재적 형사 절차
• 구조의 경우: 인위적인 조세회피로 판단될 경우 GAAR 규정에 따라 무효화될 가능성

적극적인 위험 완화 전략

홍콩-본토 신탁 환경을 성공적으로 항해하기 위해서는 반응적인 규정준수뿐만 아니라 적극적인 계획이 필요합니다. 세무 위험을 완화하기 위한 필수 전략은 다음과 같습니다.

1. 경제적 실질 입증하기

홍콩과 중국 본토 모두 경제적 실질에 점점 더 집중하고 있습니다. 신탁 구조의 경우 이는 다음을 의미합니다.

1. 현지 존재감: 홍콩에 직원을 고용하고, 현지에서 이사회를 개최하며, 진정한 관리 활동을 수행합니다.
2. 사업적 목적: 세무 계획 이상의 합법적인 상업적 이유를 신탁 구조에 대해 문서화합니다.
3. 능동적 관리: 구조가 위치한 관할권에서 실제 의사 결정이 이루어지고 있음을 보여줍니다.

2. 독립적 거래 원칙 적용하기

신탁 구조 내의 모든 거래는 시장 조건을 반영해야 합니다.

• 대출, 서비스, 자산 이전을 시장 가격에 책정합니다.
• 모든 가격 결정을 정당화하는 상세한 문서를 유지합니다.
• 관할권 간 인위적인 이익 이전을 피합니다.

3. 홍콩의 FIHV 제도 활용하기

적격 가족사무실의 경우, 홍콩의 FIHV 제도는 상당한 장점을 제공합니다.

진화하는 규제 환경

대중화 지역의 규제 환경은 글로벌 조세 투명성 이니셔티브와 홍콩-본토 당국 간 협력 강화에 힘입어 빠르게 진화하고 있습니다. 주목해야 할 주요 발전 동향은 다음과 같습니다.

글로벌 최저세(Pillar Two)

홍콩은 2025년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저세 체계를 제정했습니다. 이 15%의 최저실효세율은 수익이 7.5억 유로를 초과하는 다국적기업 그룹에 적용됩니다. 기반 사업 운영이 있는 신탁 구조의 경우, 이는 또 다른 규정준수 복잡성 계층을 추가합니다.

강화된 국경 간 협력

홍콩과 중국 본토의 세무 당국은 집행 노력을 점점 더 조정하고 있습니다.

• 합동 조사 및 정보 공유가 더욱 일반화되고 있습니다.
• 한 관할권의 불일치가 종종 다른 쪽의 검토를 촉발합니다.
• 당국은 실질적 소유권 체인을 추적하는 정교한 도구를 개발하고 있습니다.

홍콩 신탁과 중국 본토의 조세회피방지 규칙이 교차하는 지점을 항해하는 것은 정교한 계획과 지속적인 경계를 요구합니다. 순수한 조세회피를 위한 해외 구조를 사용하던 시대는 끝났습니다. 오늘날 성공적인 국경 간 자산 관리는 합법적인 사업 목적, 경제적 실질, 그리고 꼼꼼한 규정준수에 초점을 맞춥니다. 규제 협력이 강화되고 투명성이 증가함에 따라, 이러한 새로운 현실을 수용하면서 세계적 수준의 자산 관리 허브로서 홍콩의 독특한 장점을 활용하는 가족들이 번창할 것입니다.