홍콩 세무 신고의 90% 이상이 이제 전자적으로 제출된다는 사실을 알고 계셨나요? 홍콩 세무국(IRD)의 디지털 전환이 가속화됨에 따라, 디지털 서명을 활용한 eTAX 시스템을 이해하는 것은 모든 납세자에게 필수적인 역량이 되었습니다. 개인, 소상공인, 법인을 막론하고 홍콩의 디지털 세무 생태계를 숙달하는 것은 시간을 절약하고 오류를 줄이며 세무 준수를 보장하는 길입니다. 본 가이드는 2024-2025년 홍콩 eTAX 시스템에서의 디지털 서명에 대해 알아야 할 모든 것을 상세히 설명합니다.

법적 근거: 전자거래조례(제553장)

홍콩의 디지털 서명 체계는 2000년 1월에 제정되어 기술 발전에 발맞춰 지속적으로 업데이트되는 전자거래조례(제553장)의 견고한 기반 위에 구축되어 있습니다. 이 법률은 전자 기록과 전자 서명에 종이 문서 및 서명과 동등한 법적 지위를 부여하는 포괄적인 법적 틀을 마련합니다.

디지털 서명의 법적 유효성 조건

전자거래조례 제2조에 따르면, 전자 서명은 “전자 기록에 첨부되거나 논리적으로 연관되어 있으며, 그 전자 기록을 인증하거나 승인하기 위해 실행되거나 채택된 디지털 형태의 문자, 기호, 숫자 또는 기타 부호”로 정의됩니다. 특히 디지털 서명은 암호화 변환을 통해 생성되며, 초기 전자 기록과 서명자의 공개 키를 가진 누구나 다음 사항을 확인할 수 있도록 합니다:

• 변환이 서명자의 공개 키에 대응하는 개인 키를 사용하여 생성되었는지 여부
• 초기 전자 기록이 변환이 생성된 이후 변경되었는지 여부

인증 옵션: iAM Smart, 디지털 인증서 등

홍콩은 다양한 사용자 요구와 보안 요건을 충족하도록 설계된 여러 eTAX 서비스 인증 경로를 제공합니다. 이러한 옵션을 이해하면 특정 상황에 맞는 적절한 방법을 선택하는 데 도움이 됩니다.

iAM Smart 및 iAM Smart+: 홍콩의 디지털 신원 시스템

세무국은 eTAX 서비스의 주요 인증 방법으로 홍콩 정부 전체의 디지털 신원 플랫폼인 iAM Smart를 완전히 도입했습니다. 이 시스템은 안전하고 편리한 세무 행정을 위한 중요한 진전을 의미합니다.

공인 디지털 인증 기관

홍콩은 전자거래조례 하에 자발적 인증 기관 공인 제도를 운영하고 있습니다. 현재 정부 거래를 위해 홍콩에서 운영되는 공인 인증 기관은 두 곳뿐입니다.

2단계 인증: 세무 데이터의 보안 방패

세무 정보의 민감성과 사이버 위협의 정교화를 인식한 세무국은 eTAX 보안의 초석으로 의무적인 2단계 인증(2FA)을 도입했습니다. 이는 단순한 권장 사항이 아니라 재무 데이터를 보호하기 위한 필수 요건입니다.

eTAX에서의 2단계 인증 작동 방식

2단계 인증은 사용자에게 서로 다른 두 가지 유형의 인증 요소 조합을 제공하도록 요구함으로써 보안을 강화합니다. 일반적인 절차는 다음과 같습니다.

1. 첫 번째 요소 (아는 것): 로그인 ID와 비밀번호
2. 두 번째 요소 (소유 또는 본질): SMS를 통한 일회용 비밀번호(OTP), 보안 토큰, 디지털 인증서 또는 생체 인증

따라야 할 보안 모범 사례

• 자격 증명 공유 금지: eTAX 로그인 자격 증명을 인터넷 뱅킹 자격 증명과 동일한 수준으로 관리하십시오.
• 강력한 비밀번호 사용: 문자, 숫자, 기호를 조합한 고유한 비밀번호를 생성하십시오.
• 정기적 업데이트: 비밀번호와 보안 설정을 주기적으로 업데이트하십시오.
• 모바일 기기 보안: iAM Smart 인증에 사용되는 기기에 기기 잠금 및 최신 보안 패치가 적용되어 있는지 확인하십시오.
• 피싱 주의: 공식 세무국 채널(www.ird.gov.hk)을 통해서만 eTAX에 접근하십시오.

다양한 세무 신고서 유형별 디지털 서명

세무국은 다양한 납세자 범주와 신고서 유형을 수용할 수 있도록 디지털 서명 기능을 설계했습니다. 다양한 시나리오에서 디지털 서명이 작동하는 방식은 다음과 같습니다.

개인 세무 신고서 (BIR60)

세무국은 개인 납세자가 iAM Smart를 사용하여 로그인하고 디지털 서명으로 제출하는 eTAX를 통한 세무 신고를 적극 권장합니다. 이 기능은 디지털 서명 기능이 활성화된 iAM Smart 계정 소지자에게만 제공됩니다.

개인은 다음 방법 중 하나를 사용하여 세무 신고서에 서명할 수 있습니다.

• ITP 비밀번호
• MyGovHK 비밀번호
• 공인 디지털 인증서 (e-Cert 또는 ID-Cert)
• 디지털 서명 기능이 있는 iAM Smart+ 계정

법인 및 사업체의 사업소득세 신고서

법인 및 사업체의 사업소득세 신고서는 eTAX 제출 서비스를 통해 다음을 포함한 다양한 권한 있는 자가 전자적으로 서명하고 제출할 수 있습니다.

• 개인 사업주의 사업주
• 합자회사의 파트너
• 법인의 이사 또는 권한 있는 임원
• 관련 법률에 정의된 권한 있는 대리인
• 납세자를 대리하여 행동하는 세무 대리인 또는 서비스 제공자

모바일 앱 및 생체 인증: 이동 중에도 세무 신고

iOS 및 Android 기기 모두에서 사용 가능한 eTAX 모바일 애플리케이션은 디지털 서명 기능을 스마트폰과 태블릿으로 확장합니다. 이 모바일 플랫폼은 이동 중에도 세무 업무를 관리하는 편의성을 중시하는 납세자들 사이에서 점점 더 인기를 얻고 있습니다.

기술 요구사항: XML 및 iXBRL 형식

인증 및 서명 외에도, 납세자는 세무국 시스템에서 적절한 처리를 보장하기 위해 데이터 제출에 대한 특정 기술 요구사항을 준수해야 합니다.

사업소득세 신고서의 필수 파일 형식

• 보충 양식: XML(확장 가능 마크업 언어) 형식으로 제출해야 합니다.
• 재무제표 (HKFRS 준수): 세무국 분류 체계 패키지에 부합하는 인라인 eXtensible Business Reporting Language(iXBRL) 형식이어야 합니다.
• 세무 계산서: 세무국 분류 체계 패키지에 따라 iXBRL 형식이어야 합니다.

기록 보관: 반드시 준수해야 할 7년 규칙

디지털 서명과 전자 신고는 납세자를 기록 보관 의무에서 면제하지 않습니다. 보관 요건을 이해하는 것은 세무 감사 또는 분쟁 시 준수와 보호를 위해 중요합니다.

내국세조례 제51C조

내국세조례(IRO) 제51C조는 홍콩에서 사업을 영위하는 모든 사람이 소득과 지출에 대한 기록을 7년 이상 보관해야 한다고 규정합니다. 이 요건은 전자 기록과 종이 기록에 동등하게 적용됩니다.

7년 보관 기간은 다음 중 더 늦은 날짜부터 시작됩니다.

• 기록 또는 문서가 생성된 날, 또는
• 관련 거래가 완료된 날짜

단계별 가이드: 디지털 서명 기능 설정하기

iAM Smart+ 사용자를 위한

1. 앱 다운로드: App Store 또는 Google Play에서 iAM Smart를 다운로드하세요.
2. 등록: 홍콩 신분증을 사용하여 등록하세요.
3. 확인 완료: 대면 확인 또는 영상 확인이 필요할 수 있습니다.
4. iAM Smart+로 업그레이드: 디지털 서명 기능을 활성화하세요.
5. 계정 연결: iAM Smart+ 계정을 eTAX 개인 세무 포털에 연결하세요.
6. 사용 시작: 이제 iAM Smart+를 사용하여 로그인하고 세무 신고서에 디지털 서명할 수 있습니다.

디지털 인증서 사용자를 위한

1. 인증서 신청: e-Cert(홍콩우정) 또는 ID-Cert(Digi-Sign)를 온라인으로 신청하세요.
2. 확인 완료: 인증 기관이 요구하는 신원 확인 절차를 따르세요.
3. 수령 및 설치: 디지털 인증서를 받아 컴퓨터 또는 승인된 기기에 설치하세요.
4. eTAX 접속: eTAX 포털로 이동하여 디지털 인증서 로그인 옵션을 선택하세요.
5. 인증서 선택: 브라우저에서 설치된 인증서를 선택하라는 메시지가 표시됩니다.
6. 인증 완료: 필요한 추가 인증 단계를 완료하세요.

홍콩 납세자를 위한 디지털 서명의 혜택