세계 2위 경제권인 중국 본토로 사업을 확장하면서 법인세를 최대 40% 가까이 절감할 수 있다면 어떨까요? 이는 이론이 아닌, 홍콩을 중국 본토 진출의 전략적 관문으로 활용하는 수천 개 기업의 현실입니다. 독특한 원천지주의 세제, 유리한 조세협정, 비즈니스 친화적 환경을 갖춘 홍콩은 방대한 중국 시장에 접근하는 가장 세무 효율적인 경로 중 하나를 제공합니다. 2024-2025 회계연도에 귀사의 비즈니스가 활용할 수 있는 구체적인 장점은 무엇일까요?

중국 본토 진출을 위한 홍콩의 경쟁력 있는 세무 장점

홍콩이 중국 본토 진출의 관문으로 주목받는 이유는 근본적으로 다른 세무 철학에서 시작됩니다. 전 세계 소득에 대해 과세하는 대부분의 관할구역과 달리, 홍콩은 원천지주의를 따릅니다. 즉, 홍콩에서 발생한 이익만이 과세 대상입니다. 이 단순하지만 강력한 원칙은 중국으로 사업을 확장하는 기업들에게 여러 가지 장점을 창출합니다.

2단계 사업소득세(이득세)의 장점

홍콩의 법인세 구조는 매우 경쟁력이 있습니다. 2024-2025 과세연도를 기준으로, 법인은 과세표준 이익 중 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%, 나머지에 대해 16.5%의 세금을 납부합니다. 비법인 사업체는 각각 7.5%와 15%의 더 낮은 세율을 적용받습니다. 이를 중국 본토의 표준 25% 법인소득세율과 비교하면 그 장점이 명확해집니다.

홍콩에서 부과되지 않는 세금

경쟁력 있는 세율을 넘어, 홍콩 세제가 주목받는 이유는 과세하지 않는 항목들 때문입니다.

• 자본이득세 없음: 자산, 투자 또는 사업 매각으로 인한 이익은 일반적으로 비과세됩니다.
• 배당금 원천징수세 없음: 주주에게 지급되는 배당금에 대해 원천징수세가 부과되지 않습니다.
• 부가가치세(VAT) 또는 판매세 없음: 국경 간 거래를 단순화하고 행정 부담을 줄여줍니다.
• 상속세 또는 유산세 없음: 자산 이전 및 승계 계획 수립을 용이하게 합니다.

홍콩-중국 본토 조세협정(DTA) 활용 극대화

홍콩과 중국 본토 간의 포괄적 조세협정(DTA)은 세무 효율적인 중국 진출을 위한 가장 중요한 도구라고 할 수 있습니다. 이 협정은 동일 소득에 대한 이중 과세를 방지하고 국경 간 비즈니스에 특정 혜택을 제공합니다.

감면된 원천징수세율

DTA는 중국 본토에서 홍콩으로 흐르는 지급금에 대한 원천징수세를 크게 감면합니다. 이는 이익을 본국으로 송금하거나 서비스에 대한 대금을 지불할 때 직접적으로 손익에 영향을 미칩니다.

세액공제 메커니즘 및 거주자 규정

DTA는 또한 세액공제를 통한 이중 과세 방지 메커니즘을 제공합니다. 귀사의 홍콩 법인이 중국 원천 소득에 대해 중국 본토에서 세금을 납부한 경우, 홍콩 세무 부담에 대해 외국납부세액공제를 청구할 수 있습니다. 또한, 한 회사가 양 관할구역에서 모두 거주자로 간주될 수 있을 때 세무 거주지를 결정하는 “연결점 규정”이 DTA에 포함되어 있습니다.

중국 시장 진출을 위한 최적의 법인 구조

올바른 법인 구조를 선택하는 것은 중국 시장 진출 시 세무 효율성과 운영 유연성을 극대화하는 데 중요합니다. 홍콩은 몇 가지 전략적 옵션을 제공합니다.

1. 홍콩 지주회사 구조: 중국 본토 자회사를 소유하는 홍콩 지주회사를 설립합니다. 이는 자산 보호를 제공하고, 이익 송환을 용이하게 하며, DTA에 따른 배당금 원천징수세 감면 혜택을 받을 수 있게 합니다.
2. 지역 본부 모델: 중국 운영을 위한 지역 본부로 홍콩을 활용합니다. 이 구조는 관리를 중앙화하고, 홍콩의 자유로운 자본 흐름을 활용하며, 오프쇼어 소싱 규칙의 혜택을 받을 수 있는 위치를 제공합니다.
3. 무역회사 설립: 홍콩 법인의 이익이 “오프쇼어 소싱”(주요 활동이 홍콩 외부에서 발생)으로 판정될 경우, 원천지주의 원칙에 따라 해당 이익은 홍콩 사업소득세가 면제될 수 있습니다.

대만만 경제권(GBA) 통합 활용

홍콩, 마카오, 광둥성 9개 도시를 통합하는 대만만 경제권(GBA) 구상은 세무 효율적인 중국 진출에 전례 없는 기회를 창출합니다. 여러 GBA 특구는 홍콩의 장점을 보완하는 특정 인센티브를 제공합니다.

GBA 개발구 인센티브

주요 GBA 개발구는 다음과 같은 목표 세무 혜택을 제공합니다.

• 첸하이(심천): 적격 현대 서비스 기업은 감면된 15%의 법인소득세율(표준 25% 대비)을 적용받을 수 있습니다.
• 난사(광저우): 기술, 금융 및 첨단 제조업 분야에 대한 우대 정책을 제공합니다.
• 국경 간 인재 세금 보조금: GBA 관할구역 간에 근무하는 전문가들을 위한 특별 세금 보조금이 있습니다.

지식재산권 및 로열티 전략

홍콩은 중국 운영에서 세무 효율적인 IP 관리를 위한 훌륭한 기회를 제공합니다. 다음 전략을 고려해 보십시오.

• 로열티 지급 구조: 중국 본토에서 홍콩 IP 지주회사로 로열티 지급을 경유시켜 DTA의 감면된 7% 원천징수세율 혜택을 받습니다.
• IP 지주회사: 가치 있는 IP 자산을 홍콩에 보유하여 최종 처분 시 자본이득세가 부과되지 않는 혜택을 얻습니다.
• R&D 협업: R&D 활동을 홍콩과 GBA 특구 모두에서 인센티브를 받을 수 있도록 구조화합니다.

필수 규정준수 및 리스크 관리

홍콩이 상당한 세무 장점을 제공하지만, 이러한 혜택을 유지하고 벌금을 피하기 위해서는 적절한 규정준수가 필수적입니다.

주요 규정준수 영역

• 이전가격 문서화: 홍콩과 중국 본토 법인 간의 내부 거래에 대한 적절한 문서를 유지합니다.
• 실질 요건: DTA 혜택 및 FSIE 면제를 받기 위해 귀사의 홍콩 법인이 진정한 경제적 실질을 갖추었는지 확인합니다.
• 중국 본토 CFC 규정: 이익을 중국 본토로 귀속시킬 수 있는 중국 본토의 피지배외국법인(CFC) 규정을 인지합니다.
• 기록 보존: 홍콩 법률이 요구하는 대로 사업 기록을 최소 7년간 보관합니다.

홍콩은 낮은 세금, 전략적 위치, 유리한 협정이 결합된 매력적인 조건으로 중국 본토 진출을 위한 세계에서 가장 효과적인 관문 중 하나로 남아 있습니다. 홍콩의 원천지주의 세제, 조세협정, 그리고 대만만 경제권과의 통합을 이해하고 활용함으로써 기업들은 방대한 중국 시장에 접근하면서도 전체적인 세무 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 성공의 열쇠는 신중한 계획, 적절한 구조화, 그리고 지속적인 규정준수에 있으며, 이를 통해 중국 진출이 성공적일 뿐만 아니라 향후 수년간 세무 효율적이도록 할 수 있습니다.