홍콩 세무국이 귀하의 세무 처리에 이의를 제기하고 복잡한 분쟁에 직면했을 때 어떻게 해야 할까요? 점점 더 기술적이고 복잡해지는 홍콩의 세무 환경에서, 독립 전문가는 납세자가 복잡한 분쟁을 헤쳐나가는 비밀 무기가 되었습니다. 평가 전문가부터 이전가격 전문가까지, 이들의 전문적 분석은 사건의 승패를 결정짓는 중요한 역할을 합니다. 본 가이드는 홍콩의 독특한 세무 분쟁 해결 체계 내에서 전문 증인이 어떻게 활동하는지 살펴봅니다.

홍콩의 세무 분쟁 해결 체계

심사위원회: 첫 번째 방어선

세무국의 결정에 동의하지 않을 경우, 이의신청은 ‘심사위원회’에 제기됩니다. 이는 내지세조례에 따라 설립된 독립 법정 기구로, 법원과 유사하게 운영되지만 증거 규칙이 더 유연합니다. 세무국의 서면 결정을 받은 후 단 1개월 이내에 이의신청을 제기해야 하므로, 적시에 전문가를 선임하는 것이 매우 중요합니다.

중요한 입증 책임

홍콩 세무 분쟁에서 입증 책임은 전적으로 납세자에게 있습니다. 납세자는 세무국의 결정이 과다하거나 부정확함을 입증해야 하며, 이를 실패할 경우 세무국의 입장과 관계없이 패소하게 됩니다. 이 근본적인 원칙은 전문가 증거를 단순히 유용한 것이 아닌, 성공을 위한 필수 요소로 만듭니다.

세무 분쟁에서의 독립 전문가 유형

평가 전문가: 숫자 전문가

평가 전문가는 다음과 같은 분쟁에서 자주 참여합니다.

• 부동산 평가: 인지세 또는 사업소득세 목적
• 사업 평가: 구조조정 또는 양도 거래 시
• 주식 평가: M&A 거래에서의 비상장 회사
• 무형자산 평가: 지식재산, 브랜드, 영업권 포함
• 완결계정 분쟁: 회사 매매 거래 시

이들 전문가는 일반적으로 공인 측량사, 공인회계사 또는 전문 평가 전문가로서의 배경을 가지고 있습니다. 그들의 증거는 인정된 방법론에 기반해야 하며 시장 데이터와 전문적 판단으로 뒷받침되어야 합니다.

이전가격 전문가: 국제 세무 전사

홍콩의 강화된 이전가격 제도와 2025년 1월 1일 발효된 새로운 글로벌 최저세(필라 2)로 인해, 이전가격 전문가는 필수적이 되었습니다. 2025년 내지(다국적기업그룹 최저세) 개정조례는 연간 연결 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹에 15%의 최저세를 부과합니다.

이전가격 전문가는 다음을 지원합니다.

• 이전가격 문서(마스터 파일 및 로컬 파일)의 작성 및 방어
• 관련 당사자 간 거래의 경제적 분석
• 독립당사자간 가격임을 입증하기 위한 벤치마킹 연구
• 사전가격협정(APA) 협상
• 세무국 IR1475 양식 정보 요청에 대한 대응

전문가 증거 요건 및 절차

전문가 증거에 대한 4단계 테스트

전문가 증거가 채택되기 전에 다음 네 단계의 테스트를 통과해야 합니다.

1. 인정된 전문 지식 체계: 인정된 규칙이나 표준에 의해 관리되는 전문 지식 체계가 존재해야 합니다.
2. 전문가 자격: 증인은 관련 자격과 경험을 통해 입증된 해당 전문 분야에 익숙해야 합니다.
3. 관련성 있는 전문성: 전문가의 지식은 분쟁의 쟁점과 관련이 있어야 합니다.
4. 심사위원회에 대한 지원: 증거는 심사위원회의 일반적인 경험 범위를 벗어나는 정보를 제공해야 합니다.

전문 증인의 의무: 독립성이 최우선

홍콩의 전문 증인은 일반 증인과 구별되는 근본적인 의무를 가집니다.

• 심사위원회에 대한 의무: 전문가의 최우선 의무는 고용한 당사자가 아닌 심사위원회 또는 법원에 대한 것입니다.
• 독립성과 객관성: 전문가는 완전히 독립적이고 편향되지 않은 견해를 제공해야 합니다.
• 독립성 선언: 전문가는 일반적으로 자신에게 비용을 지불하는 자에 대한 의무보다 심사위원회에 대한 의무가 우선한다는 것을 확인하는 선언서에 서명합니다.
• 투명성: 전문가는 방법론, 가정 및 한계를 포함한 자신의 의견의 근거를 공개해야 합니다.

이전가격 문서화 요건

홍콩의 이전가격 제도는 OECD 가이드라인을 기반으로 한 3계층 접근 방식을 규정하고 있습니다.

면제 기준

홍콩 법인은 다음 조건 중 두 가지를 충족하는 경우 마스터 파일 및 로컬 파일 준비가 면제됩니다.

• 총 수익이 4억 홍콩달러를 초과하지 않음
• 연말 총 자산 가치가 3억 홍콩달러를 초과하지 않음
• 기간 중 평균 직원 수가 100명을 초과하지 않음

최근 동향 및 신흥 트렌드

글로벌 최저세(필라 2) 시행

홍콩은 2025년 1월 1일 발효되는 필라 2 법안을 제정하여, 수익 7.5억 유로 이상의 다국적기업 그룹에 15%의 글로벌 최저세를 시행합니다. 이는 소득합산규칙(IIR)과 홍콩 최저보충세(HKMTT)를 모두 포함합니다. 이전가격 전문가는 이 새로운 요건과 잠재적 분쟁을 해결하는 데 필수적입니다.

강화된 세무국 심사 및 감사 활동

홍콩 납세자들은 자신의 세무 처리를 정당화하라는 세무국의 전례 없는 압력에 직면하고 있습니다. 기술적 문제를 포함한 세무 분쟁이 크게 증가했으며, 세무국은 더 빈번하고 철저한 이전가격 검토를 수행하고 있습니다. 이러한 강화된 집행 활동은 전문 전문가에 대한 수요를 더욱 증가시켰습니다.

점점 더 복잡해지는 홍콩의 세무 환경에서, 독립 전문가는 분쟁에 직면한 납세자에게 없어서는 안 될 동반자가 되었습니다. 그들의 전문 지식과 적절한 절차 및 문서화는 성공적인 방어와 비용이 많이 드는 패배를 가르는 기준이 될 수 있습니다. 평가 문제, 이전가격 문제, 복잡한 세법 해석을 다루든 간에, 적절한 시기에 적절한 전문가를 선임하는 것은 세무 분쟁 해결에서 내릴 수 있는 가장 전략적인 결정 중 하나입니다.