해외 기업가, 국제 임원, 글로벌 투자자로서 홍콩에서 비즈니스를 운영하고 계신가요? 비거주자로서 홍콩의 독특한 세제를 이해하는 것은 지도 없이 미로를 걷는 것처럼 느껴질 수 있습니다. 대부분의 국가가 거주지 기준으로 과세하는 반면, 홍콩은 ‘지역주의’ 원칙을 따르며 홍콩 내에서 발생한 소득만 과세 대상으로 합니다. 이는 비거주자에게 기회와 복잡성을 동시에 제공합니다. 본 가이드에서는 세무 전문가가 어떻게 비거주자가 홍콩 세무 환경을 효과적으로 항해하고, 흔한 함정을 피하며, 세무 포지션을 최적화하도록 돕는지 살펴보겠습니다.

홍콩의 독특한 지역주의 세제 이해하기

홍콩의 세무 체계는 세계적 기준과 차별화됩니다. 많은 국가가 거주자의 전 세계 소득에 대해 과세하는 반면, 홍콩은 엄격한 지역주의 원칙을 고수합니다. 이는 세금 부담이 거주지가 아닌 소득의 발생지에 전적으로 의존함을 의미합니다. 비거주자에게 이는 신중한 접근이 필요한 독특한 규칙과 기회를 창출합니다.

비거주자가 직면하는 두 가지 주요 세금

홍콩과 연계가 있는 비거주자는 일반적으로 다음 두 가지 주요 세금을 마주하게 됩니다.

흔한 함정과 이를 피하는 방법

비거주 납세자들은 종종 예측 가능한 몇 가지 함정에 빠지곤 합니다. 이러한 위험 요소를 조기에 인지하는 것은 세무 준수 문제, 예상치 못한 세금 고지서, 그리고 잠재적 벌금으로부터 여러분을 구할 수 있습니다.

60일 규칙: 보이는 것보다 복잡합니다

많은 비거주자들이 단순히 홍콩에서 60일 미만 체류하는 것만으로 자동적으로 급여소득세 면제를 받을 수 있다고 오해합니다. 현실은 더욱 미묘합니다. 이 면제는 다음 조건을 모두 충족할 때만 적용됩니다.

• 과세연도(4월 1일 ~ 익년 3월 31일) 동안 홍콩 방문일이 60일 이하입니다.
• 고용계약이 비홍콩 고용주와 체결된 것입니다.
• 보수가 홍콩 법인에 의해 부담되지 않습니다.
• 홍콩 내외에서 업무를 수행합니다.

불충분한 오프쇼어(해외) 문서화

소득을 오프쇼어(해외)에서 발생한 것으로 주장하려면 강력한 문서화가 필요합니다. 홍콩 세무국(IRD)은 다음과 같은 포괄적인 증거를 요구합니다.

1. 상세한 고용계약서: 홍콩 외부에서 수행된 업무를 명확히 규정합니다.
2. 포괄적인 출장 기록: 항공권 일정, 호텔 영수증, 입출국 스탬프 등입니다.
3. 업무 로그 및 타임시트: 특정 업무가 어디서 수행되었는지 기록합니다.
4. 고객 서신: 홍콩 외부에서 제공된 서비스를 보여주는 이메일 및 계약서입니다.
5. 의사결정 증거: 주요 사업 결정이 홍콩 외부에서 이루어졌음을 보여주는 기록입니다.

비거주자를 위한 전략적 세무 전문가 접근법

세무 전문가들은 비거주자가 홍콩의 세무 환경을 효과적으로 항해하고, 준수를 보장하며, 세무 포지션을 최적화하도록 돕기 위해 몇 가지 전략적 접근법을 사용합니다.

이중계약 고용 구조

홍콩과 다른 관할권 사이에서 시간을 분할하는 임원들을 위해, 전문가들은 종종 이중계약 구조를 권장합니다. 이는 다음을 포함합니다.

• 홍콩 계약: 홍콩 내에서 수행되는 업무와 그에 상응하는 보수를 포함합니다.
• 오프쇼어 계약: 완전히 홍콩 외부에서 수행되는 업무와 별도의 보수를 포함합니다.
• 명확한 배분: 각 계약에 대한 책임, 시간 배분, 보상에 대한 정확한 정의입니다.

조세조약(DTA) 활용하기

홍콩은 45개 이상의 관할권과 포괄적 조세조약을 체결했습니다. 이 조약들은 동일 소득에 대한 이중과세를 방지하며 세액 공제 메커니즘을 제공합니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

2024년 1월에 효력이 발생한 홍콩의 확대된 FSIE 제도는 해외원천소득에 대한 면제를 주장하는 비거주자에게 새로운 요건을 도입했습니다. 이 제도는 이제 다음을 포괄합니다.

• 배당금
• 이자
• 처분이익
• 지식재산 소득

면제를 받기 위해서는, 비거주 법인이 홍콩 내 경제적 실질을 입증해야 합니다. 이는 관련 소득 창출 활동을 수행하기에 충분한 직원, 운영 경비, 물리적 사무실을 보유함을 의미합니다.

규제 변화에 대비하기

국제 세무 환경은 빠르게 진화하고 있습니다. 홍콩과 관련된 비거주자는 다음과 같은 변화에 대비해야 합니다.

글로벌 최저세 (Pillar Two)

2025년 1월 1일부터 시행될 글로벌 최저세 체계가 홍콩에서도 도입됩니다. 이 15%의 최저실효세율은 연간 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹에 적용됩니다. 주로 대기업에 영향을 미치지만, 홍콩 구성 요소를 가진 비거주자 구조에도 영향을 줄 수 있습니다.

홍콩의 비거주자 세무 환경을 항해하는 것은 현지 규정과 국제 세무 원칙에 대한 전문 지식을 모두 요구합니다. 지역주의 체계가 글로벌 비즈니스에 장점을 제공하지만, 이를 올바르게 적용하려면 신중한 분석, 면밀한 문서화, 그리고 전략적 계획이 필요합니다. 홍콩의 독특한 체계에 전문성을 가진 자격 있는 세무 전문가와 협력하는 것은 귀하의 세무 포지션을 최적화하고, 준수를 보장하며, 부지런하지 않은 비거주자를 덫에 빠뜨리는 흔한 함정을 피하는 데 도움이 될 것입니다. 기억하십시오: 세무 문제에서는 알지 못하는 것이 전문가 조언보다 훨씬 더 많은 비용을 초래할 수 있습니다.