왜 9,000개가 넘는 다국적 기업들이 아시아의 지역 본부로 홍콩을 선택할까요? 그 답은 전략적 위치와 세계에서 가장 기업 친화적인 세제 중 하나가 결합된 강력한 조합에 있습니다. 해외 이익을 보호하는 영토주의 과세부터 경쟁력 있는 법인세율, 그리고 자본이득세의 완전한 부재까지, 홍콩은 지역 본부에 수익성을 직접적으로 높이고 국경 간 운영을 단순화하는 설득력 있는 재무적 이점을 제공합니다.

홍콩의 영토주의 과세 시스템: 현지에서 벌어들인 소득만 과세

홍콩은 대부분의 글로벌 관할권과 차별화되는 독특한 영토주의 과세 원칙을 운영합니다. 전 세계 소득에 대해 과세하는 국가들과 달리, 홍콩은 홍콩 내에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래한 이익에 대해서만 사업소득세(이득세)를 부과합니다. 이 근본 원칙은 홍콩에 기반을 둔 회사가 홍콩 외부에서 전적으로 수행된 활동으로 얻은 이익은 일반적으로 홍콩 세금의 대상이 되지 않음을 의미합니다.

이 시스템은 기업이 홍콩에서 관리 및 통제되면서도 글로벌 소득의 상당 부분을 홍콩의 세금 그물 밖에 둘 수 있게 합니다. 핵심 요소는 이익이 발생한 장소이며, 경영 결정이 이루어진 곳이나 본사 위치가 아닙니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

홍콩은 2023년 1월부터 단계적으로 시행된 해외원천소득면세(FSIE) 제도로 영토주의 시스템을 강화했습니다. 확대된 제도(2024년 1월부터 2단계)는 배당금, 이자, 처분이익 및 지식재산(IP) 소득을 포함합니다. 면제를 받기 위해서는 기업이 홍콩 내에서 경제적 실질 요건을 충족해야 하며, 이는 홍콩이 진정한 사업 운영을 위한 매력적인 기지로 남아 있도록 보장합니다.

경쟁력 있는 법인세율: 2단계 세율의 이점

홍콩의 법인세 구조는 국제 비즈니스를 유치하고 지원하도록 설계되었습니다. 이 시스템은 낮은 세율과 단순성 및 예측 가능성을 결합하여 다른 글로벌 금융 허브에 비해 상당한 비용 이점을 제공합니다.

2단계 세율 제도는 지역 본부에 다음과 같은 상당한 혜택을 제공합니다.

• 비용 효율성: 과세표준 이익 중 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%만 적용되어 신규 운영의 초기 세금 부담을 줄여줍니다.
• 성장 지원: 초기 이익에 대한 낮은 세율은 기업이 재투자 및 확장을 위해 더 많은 자본을 유보할 수 있게 합니다.
• 예측 가능성: 명확하고 직관적인 세율은 재무 계획 및 규정 준수를 단순화합니다.

자본이득세 없음: 투자 수익률 향상

홍콩의 일반적인 자본이득세 부재는 투자 및 기업 구조조정을 관리하는 지역 본부에 상당한 재무적 이점을 제공합니다. 이 정책은 수익성을 직접적으로 향상시키고 전략적 결정을 단순화합니다.

자산 관리사, 사모펀드 및 전략적 투자를 하는 기업들에게 자본이득세 없이 주식을 거래할 수 있는 능력은 강력한 유인책입니다. 이는 합병, 인수 및 포트폴리오 합리화를 포함한 복잡한 지역 전략을 지원합니다.

광범위한 이중과세방지협정 네트워크

홍콩의 45개 이상의 포괄적 이중과세방지협정(DTA) 네트워크는 지역 본부에 국경 간 소득에 대한 이중 과세로부터 중요한 보호를 제공합니다. 이 네트워크는 전 세계 주요 경제 파트너를 포함하며 몇 가지 전략적 이점을 제공합니다.

• 이중 과세 제거: DTA는 동일한 소득이 원천지 국가와 홍콩 모두에서 과세되는 것을 방지합니다.
• 원천징수세 감면: 국경 간 지급되는 배당금, 이자 및 로열티에 대한 낮은 세율 적용
• 확실성 제공: 과세 권한을 결정하고 분쟁을 해결하기 위한 명확한 규칙
• 현금 흐름 향상: 예측 가능한 세금 결과는 재무 계획 및 현금 관리 개선

주요 DTA 파트너로는 중국 본토, 싱가포르, 영국, 일본 및 많은 유럽 국가들이 포함됩니다. 여러 아시아 시장에서 운영을 조정하는 지역 본부의 경우, 이 네트워크는 세무 규정 준수를 단순화하고 전반적인 세금 부담을 줄여줍니다.

지역 본부를 위한 추가 세무 혜택

배당금에 대한 원천징수세 없음

홍콩은 홍콩 기업이 주주에게 지급하는 배당금에 대해 위치에 관계없이 원천징수세를 부과하지 않습니다. 이는 지역 본부에서 전 세계 모회사 또는 주주에게 이익을 효율적으로 환급하는 것을 용이하게 합니다.

소비세 또는 부가가치세 없음

홍콩에는 일반 소비세 또는 부가가치세(VAT)가 없어, 국경 간 거래를 관리하는 지역 본부의 가격 전략을 단순화하고 행정 부담을 줄여줍니다.

관대한 세금 공제 및 인센티브

지역 본부는 다음과 같은 여러 세금 공제 및 인센티브의 혜택을 받을 수 있습니다.

• 연구개발비 100% 공제: 적격 연구개발 지출에 대한 전액 공제
• 가속 상각: 플랜트, 기계 및 장비에 대한 빠른 상각
• 산업별 특별 혜택: 기술, 금융 및 기타 우선순위 산업을 위한 맞춤형 혜택

가족투자비히클(FIHV) 제도

패밀리오피스 및 투자 비히클을 위해 홍콩은 FIHV 제도를 제공하며, 홍콩에서 실질적 활동을 유지하고 최소 2억 4천만 홍콩달러의 운용자산(AUM) 요건을 충족하는 경우 적격 소득에 대해 0%의 세율을 적용합니다.

전략적 위치 및 비즈니스 인프라

세무 혜택을 넘어서, 홍콩의 전략적 위치는 지역 본부 위치로서의 매력을 더욱 높입니다.

• 중국 진출의 관문: 대만구 이니셔티브를 통한 중국 본토 시장 직접 접근
• 자유항 지위: 수입 또는 수출에 대한 관세 없음 (일부 예외 제외)
• 통화 자유환: 홍콩 달러 자유 환전 가능, 국경 간 거래 용이
• 영미법 체계: 국제 비즈니스에 친숙한 법적 체계
• 전문가 생태계: 금융, 법률 및 컨설팅 서비스 집중

홍콩의 경쟁력 있는 세무 정책, 전략적 위치 및 기업 친화적 환경의 조합은 지역 본부를 위한 이상적인 플랫폼을 만듭니다. 영토주의 과세, 낮은 법인세율, 자본이득세 부재, 그리고 광범위한 이중과세 보호를 제공함으로써, 홍콩은 다국적 기업이 아시아 운영을 효율적으로 관리하면서 수익성을 극대화할 수 있도록 합니다. 새로운 지역 거점을 구축하든 기존 거점을 최적화하든, 홍콩은 역동적인 아시아 시장에서 성공하기 위해 필요한 세무적 이점과 인프라를 제공합니다.