홍콩은 자유항으로서 대부분의 물품에 대해 관세를 부과하지 않지만, 특정 4가지 품목에는 상당한 소비세(Excise Duty)가 적용된다는 사실을 알고 계십니까? 주류, 담배, 연료 또는 산업용 화학 물질을 취급하는 기업이라면, 홍콩의 소비세 제도를 정확히 이해하는 것이 중대한 처벌을 피하고 원활한 운영을 보장하는 핵심입니다. 본 가이드는 2024-2025 회계연도 기준, 과세품목조례(Dutiable Commodities Ordinance) 준수를 위해 알아야 할 모든 것을 상세히 설명합니다.

홍콩의 소비세(Excise Duty) 제도: 균형 잡힌 접근법

세계적인 자유항으로서 홍콩은 수입품에 대해 일반적인 관세를 부과하지 않아 국제 무역에서의 경쟁 우위를 유지하고 있습니다. 그러나 정부는 전략적으로 과세품목조례(Cap. 109)에 따라 특정 4가지 품목 범주에 소비세를 부과합니다. 이는 홍콩이 세계적인 무역 중심지로서의 지위를 유지하면서도 세수를 확보할 수 있도록 하는 신중하게 균형을 맞춘 정책입니다.

홍콩 관세국(Customs and Excise Department, C&ED)은 주요 집행 기관으로, 세수 보호, 라이선스 발급, 준수 모니터링 및 집행 조치를 담당합니다. 과세 품목의 수입, 수출, 제조 또는 저장에 관여하는 기업은 이 규제 체계를 이해하는 것이 단순히 좋은 관행이 아니라, 상당한 처벌을 피하고 원활한 운영을 보장하기 위한 필수 사항입니다.

과세 대상 4대 품목

과세품목조례(Cap. 109)에 따라 다음 4가지 범주의 품목만이 소비세 과세 대상입니다:

1. 주류(Liquor): 20°C에서 알코올 도수가 30%(용적 기준)를 초과하는 알코올 음료
2. 담배(Tobacco): 담배, 시가, 중국식 담배 (세금 목적상 무연담배 및 대체흡연제품은 제외)
3. 탄화수소 오일(Hydrocarbon Oil): 휘발유, 디젤, 바이오디젤 및 기타 모터 연료
4. 메틸 알코올(Methyl Alcohol): 산업용 및 상업용 메틸 알코올 및 혼합물

주류 소비세: 30% 도수 기준선 규칙

홍콩의 주류 소비세 제도는 세금 적용 여부를 결정하는 단일 기준선을 중심으로 놀라울 정도로 단순명료합니다. 이 단순함은 홍콩이 주요 와인 거래 중심지로서의 지위를 뒷받침하면서도 고도수 증류주로부터 세수를 확보할 수 있도록 합니다.

증류주 세금 계산 방법

알코올 도수 30%를 초과하는 주류의 경우, 세금은 물품의 가치를 기준으로 산정됩니다. 여기서 ‘가치’란 독립적인 매수자와 매도자 간의 공개 시장에서 해당 시점에 판매될 경우 정상적으로 형성되는 가격을 의미합니다.

담배 소비세: 상당한 세율과 엄격한 집행

담배 제품은 홍콩에서 가장 높은 소비세 중 하나를 부담하며, 이는 공공 보건 목표를 반영하면서도 상당한 정부 세수를 창출합니다. 2024-2025년 세율은 불법 거래와 싸우면서 흡연을 억제하려는 지속적인 노력을 나타냅니다.

담배에 대한 특별 측정 규칙

길이 기반 계산: 길이가 90mm를 초과하는 담배(필터 또는 마우스피스 제외)는 여러 개의 담배로 간주됩니다. 세금 목적상, 추가되는 90mm마다 또는 그 일부마다 별도의 담배 1개비로 계산됩니다.

강화된 제재: 2024-2025년 법률 개정 사항

최근의 담배 통제 법률 개정은 홍콩의 불법 담배 근절 및 공공 보건 보호 노력이 강화되었음을 반영하여, 미준수에 대한 처벌을 상당히 강화했습니다.

주요 집행 강화 사항

• 조직범죄 조항: 담배 범죄가 이제 조직범죄 및 심각범죄조례(Cap. 455) 부표 1에 등재되어, 법원이 범죄 수익을 몰수하고 강화된 형량을 부과할 수 있게 되었습니다.
• 입증 책임 전환: 담배 소비세 금액보다 낮은 가격에 판매된 담배는 판매자가 세금을 납부한 것임을 입증해야 합니다.
• 디지털 집행: 절차 간소화 및 데이터 정확성 향상을 위해 고정 벌금 통지서(Fixed Penalty Notices, FPNs) 발급을 위한 스마트 도구가 도입되었습니다.
• 부처 간 협력 강화: 관세국과 다른 법 집행 기관 간의 협력이 강화되었습니다.

탄화수소 오일 및 메틸 알코올 세금

탄화수소 오일 세율

탄화수소 오일에는 휘발유, 디젤, 바이오디젤 및 기타 모터 연료가 포함됩니다. 특정 세율은 유형 및 용도에 따라 다릅니다.

메틸 알코올 세금 계산

메틸 알코올 및 메틸 알코올을 함유한 혼합물에 대한 세금은 두 가지 구성 요소 공식을 사용하여 계산됩니다.

• 기본 세율: 헥토리터당 HKD 840 (20°C에서 측정)
• 추가 세율: 알코올 도수가 30%(용적 기준)를 초과하는 매 1%마다 헥토리터당 HKD 28.10

의무적 라이선스 요건

과세품목조례에 따라, 과세 품목과 관련된 모든 사업은 홍콩 관세국으로부터 올바른 라이선스를 취득하는 것이 의무사항입니다. 적절한 라이선스 없이 운영하는 경우 기소 및 물품 몰수를 포함한 심각한 처벌을 받을 수 있습니다.

라이선스 신청 방법

모든 라이선스 신청은 과세품목 시스템(Dutiable Commodities System, DCS) 온라인 포털을 통해 제출해야 합니다.

반출 허가(Removal Permit) 및 세금 납부 절차

반출 허가(Removal Permit, Dutiable Commodities Permit 또는 DCP라고도 함)는 과세 품목의 각 개별 선적에 필요합니다. 이 허가는 수입 운송업체 또는 보세창고로부터 물품을 반출할 수 있는 권한을 부여하며 세금 납부 절차를 시작합니다.

단계별 세금 평가 절차

1. 1단계: 수입업자가 필요한 서류와 함께 DCS 포털을 통해 허가 신청서를 제출합니다.
2. 2단계: 관세국이 품목 유형, 수량 및 신고 가치를 기준으로 세금을 평가합니다.
3. 3단계: 수입업자가 승인된 결제 방법을 통해 평가된 세금 금액을 납부합니다.
4. 4단계: 세금을 납부한 물품에 대한 반출 허가가 전자적으로 발급됩니다.
5. 5단계: 유효한 허가를 제시하면 운송업체 또는 창고에서 물품을 인도받을 수 있습니다.

보세창고 운영: 개방형 보세 제도

홍콩은 개방형 보세 제도(Open Bond System, OBS) 하에서 운영되며, 실시간 감독을 위해 보세창고에 관세국 직원이 상주하지 않습니다. 대신, 관세국은 정기적인 감사, 준수 점검 및 과세품목 시스템을 통한 전자 모니터링을 통해 통제를 유지합니다.

창고 운영자를 위한 주요 요건

• 운영 시작 전 관세국으로부터 창고 라이선스를 취득
• 라이선스 신청서 제출 시 운영 시간표 제출
• 운영 시간 변경 4시간 전에 관세국에 서면 통지
• 모든 과세품의 안전한 보관 보장 및 정확한 재고 기록 유지
• 창고 라이선스에 부과된 모든 조건 준수
• 정기적(예고 및 불시) 소비세 감사 준비

여행객을 위한 면세 혜택

홍콩에 입국하는 만 18세 이상 여행객은 개인 사용을 위한 과세품에 대해 면세 혜택을 받을 자격이 있습니다. 이 허용량을 이해하면 미신고 물품에 대한 처벌을 피하는 데 도움이 됩니다.