세대를 걸쳐 부를 축적하는 과정에서, 매번 상당한 부분이 세금으로 사라지는 것을 지켜보는 것은 누구나 원하지 않을 것입니다. 많은 글로벌 금융 중심지들이 시간이 지남에 따라 부를 침식하는 다층적 과세를 시행하는 반면, 홍콩은 근본적으로 다른 접근 방식을 제공합니다. 원천주의 세제, 경쟁력 있는 세율, 그리고 여러 일반적인 부자세(wealth tax)의 완전한 부재를 바탕으로, 홍콩은 장기적인 자산 보존을 위한 세계 최고의 관할권 중 하나로 자리매김했습니다. 그렇다면 이 시스템을 다세대에 걸친 재정적 안정을 위해 어떻게 활용할 수 있을까요?

홍콩 세제의 장점: 자산 보존의 기반

홍콩의 세무 체계는 부의 축적을 방해하기보다 적극적으로 지원하는 원칙 위에 구축되어 있습니다. 시스템의 단순성과 예측 가능성은 부가 효율적으로 성장하고 세대를 넘어 원활하게 이전될 수 있는 환경을 조성합니다.

원천주의 원칙: 글로벌 소득을 온전히 보유

홍콩 세제의 핵심은 원천주의 원칙입니다. 이는 홍콩에서 발생하거나 홍콩 내에 원천이 있는 소득만이 현지 과세 대상이 된다는 의미입니다. 홍콩 거주자나 회사가 다른 곳에서 벌어들인 소득은 일반적으로 홍콩 세금의 범위에서 제외됩니다. 이는 국제적 활동을 하는 개인과 기업에게 상당한 이점을 제공하며, 해외원천소득을 사실상 국내 과세에서 면제해 줍니다.

당신을 위한 경쟁력 있는 세율

홍콩의 세율은 글로벌 기준으로 매우 경쟁력이 있습니다. 2018/19 회계연도부터 도입된 2단계 이득세 제도는 법인에게 최초 200만 홍콩달러 이익에 대해 8.25%, 잔액에 대해 16.5%의 세율을 적용합니다. 개인의 경우, 급여소득세는 2%에서 시작하여 최대 17%에 이르는 누진세율 또는 최초 500만 홍콩달러에 대해 15%, 그 초과분에 대해 16%의 표준세율 옵션을 제공합니다.

글로벌 세금 부담: 홍콩에 없는 것들

홍콩의 장점을 완전히 이해하기 위해서는 다른 많은 관할권에서 만연한 세금 부담을 고려해 볼 필요가 있습니다. 이러한 일반적인 세금들은 부의 축적과 세대 간 이전을 상당히 저해할 수 있습니다.

• 높은 누진 소득세: 많은 선진 경제국에서는 고소득자의 소득세율이 50%를 초과하여, 저축과 투자에 사용 가능한 순소득을 급격히 줄입니다.
• 상속세/유산세: 이러한 ‘사망세’는 유산 가치의 40% 이상을 차지할 수 있어, 자산 매각을 강요하고 가족의 유산을 감소시킬 수 있습니다.
• 자본이득세: 많은 국가에서 투자 수익에 20-30%의 세율을 적용하여 수익률을 낮추고 포트폴리오 성장을 억제합니다.
• 이중과세 위험: 국제 소득은 종종 여러 관할권에서 과세를 받아 규정 준수를 복잡하게 하고 전체 세금 부담을 증가시킵니다.

다세대 자산을 위한 구조적 장점

홍콩의 세무 체계는 세대를 넘어 효과적으로 작동하는 정교한 자산 보존 구조를 지원합니다. 법적 확실성과 세무 효율성의 결합은 장기적인 계획을 위한 이상적인 환경을 조성합니다.

가족투자비히클(FIHV) 제도

홍콩의 FIHV 제도는 적격 가족투자비히클에 대해 적격소득에 0%의 세율을 적용합니다. 적격 요건을 충족하려면, 이러한 비히클은 최소 2억 4천만 홍콩달러의 운용 자산을 유지하고 홍콩에서 실질적인 활동을 입증해야 합니다. 이는 상당한 규모의 가족 자산 관리를 위해 홍콩을 특히 매력적으로 만듭니다.

효율적인 지주회사 구조

홍콩의 원천주의 세제는 국경 간 지주회사 구조에 대해 특히 효율적입니다. 회사는 국제 자산을 보유하고 해외원천소득을 받으면서도 현지 과세를 발생시키지 않아, 세금 누출을 줄이고 재투자를 위한 자본을 보존할 수 있습니다.

실제 적용 사례: 홍콩에서 부가 성장하는 방식

홍콩 세제의 실질적 이점은 다양한 부문과 자산 관리 접근법에서 명확하게 드러납니다. 세제 장점이 실질적인 부의 성장으로 이어지는 세 가지 일반적인 시나리오를 살펴보겠습니다.

자산 보존을 강화하는 최근 개혁

홍콩은 국제 기준을 충족하면서 경쟁력을 유지하기 위해 세무 체계를 지속적으로 개선하고 있습니다. 여러 최근 개혁들은 자산 보존을 위한 홍콩의 입지를 더욱 공고히 했습니다.

부동산 시장 자유화 (2024년 2월)

부동산 시장을 활성화하기 위한 중요한 조치로, 홍콩은 2024년 2월 28일에 모든 부동산 시장 안정화 조치를 폐지했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 특별인지세(SSD): 이전에는 구매 후 2-3년 이내에 매도하는 부동산에 부과되었습니다.
• 매수자인지세(BSD): 이전에는 비영주민 및 법인 구매자에게 적용되었습니다.
• 신규주택인지세(NRSD): 이전에는 추가 부동산 구매에 적용되었습니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

단계적으로 시행된(2023년 1월, 2024년 1월 확대) FSIE 제도는 홍콩 내 충분한 경제적 실질이 있는 경우, 해외원천 배당금, 이자, 처분이익 및 지식재산 소득을 홍콩 과세에서 면제하기 위한 명확한 지침을 제공합니다.

규정 준수 및 국제 기준

낮은 세율을 제공하면서도, 홍콩은 국제 기준에 대한 강력한 준수를 유지하여 자산 구조가 합법적이고 장기적으로 지속 가능하도록 보장합니다.

• OECD BEPS 준수: 홍콩은 OECD 기준에 부합하는 조세회피방지 조치를 적극적으로 시행합니다.
• 글로벌 최저세(Pillar Two): 2025년 6월 6일 통과, 2025년 1월 1일 시행되어 대규모 다국적 기업 그룹에 15% 최저세를 적용합니다.
• 조세조약: 45개 이상 관할권과의 포괄적 네트워크가 법적 확실성을 제공합니다.
• 투명한 보고: 명확한 규제 요건과 7년 기록 보존 규칙이 있습니다.

홍콩의 세무 체계는 단순히 낮은 세율 이상을 의미합니다. 이는 세대를 걸쳐 부의 창출과 보존을 지원하도록 설계된 포괄적인 시스템입니다. 원천주의 과세와 일반적인 부를 침식하는 세금의 부재를 결합함으로써, 홍콩은 자산이 효율적으로 성장하고 원활하게 이전될 수 있는 안정적이고 예측 가능한 환경을 제공합니다. 패밀리오피스를 설립하든, 사업을 성장시키든, 미래 세대를 위해 계획하든, 이러한 장점을 이해하고 활용하는 것은 장기적인 자산 보존 전략을 크게 향상시킬 수 있습니다. 핵심은 진화하는 국제 기준과의 정렬을 유지하면서 혜택을 극대화하기 위한 적절한 구조화와 규정 준수에 있습니다.