香港でフリーランス、コンサルタント、または独立した専門家として働いていますか？ 雇用者から自営業への移行は大きな自由をもたらしますが、同時にまったく異なる税務の世界へと足を踏み入れることになります。馴染みのある給与所得税（薪俸税）のシステムから離れ、異なるルール、税率、要件を持つ「利得税」の制度を理解する必要があります。この包括的なガイドでは、2024-2025年度の香港における自営業の専門家として、税務申告を正確に行う方法、よくある落とし穴を避ける方法、そして税務ポジションを最適化する方法を詳しくご説明します。

自営業の専門家が理解すべき香港の税制

香港で自営業に移行すると、給与所得税（薪俸税）の制度から利得税（Profits Tax）の制度へと移ることになります。この根本的な変化は、あなたの事業所得が異なるルールで評価されることを意味します。利得税は、香港で行われる取引、専門職、事業から生じる利益に適用され、「源泉地主義」に従います。つまり、香港源泉の利益のみが課税対象となります。

利得税 vs 個人課税（個人入息課税）：どちらが有利ですか？

自営業の個人には、主に2つの課税オプションがあります。標準的な利得税か、個人課税（個人入息課税）を選択するかです。個人課税を選択すると、すべての所得源（事業利益、雇用所得、賃貸収入など）を合算し、合計額に対して個人控除を適用することができます。十分な控除額が適用できる場合、個人課税を選択することで総合的な税負担が軽減されることが多いです。

正確な申告の基礎：必須の記録管理

自営業の専門家にとって、細心の注意を払った記録管理は単なる良い習慣ではなく、法的要件です。香港税務局（IRD）は、事業記録を7年間保存することを義務付けています。適切な書類がなければ、誤り、控除の否認、さらには罰則のリスクに直面することになります。

すべての自営業の専門家が持つべき書類

• 商業登記証： 個人名と異なる事業名で活動する場合に必要です。
• 収入記録： 発行したすべての請求書、支払い確認書、顧客からの入金を示す銀行取引明細書。
• 経費書類： すべての事業経費のオリジナル領収書、請求書、明細書。
• 銀行記録： すべての取引を示す、事業用の別口座の取引明細書。
• 資産記録： 事業用設備の購入領収書および減価償却計算書。

課税対象利益の計算：控除できる経費

課税対象利益は、「事業総収入 － 控除可能な事業経費」として計算されます。合法的な事業経費として認められるものを理解することは、税負担を軽減するために極めて重要です。

自営業の専門家に一般的な控除可能な事業経費

• 在宅勤務経費： 家賃、差餉、光熱費、インターネット料金の事業使用割合に応じた按分額。
• 専門機器： 事業専用のコンピューター、ソフトウェア、工具、オフィス家具。
• 専門能力開発： 現在の事業に直接関連するコース、セミナー、トレーニング。
• 出張費： 事業関連の出張における交通費、宿泊費、食事代。
• マーケティング費用： ウェブサイトホスティング、広告費、名刺、販促資料。
• 専門家報酬： 事業に関する会計、法律、コンサルティングサービスの費用。
• 保険料： 専門家賠償責任保険、事業保険、機器保険の保険料。

香港の二段階利得税率を理解する

2018/19年度に導入された香港の二段階利得税制度は、中小企業に対して軽減税率を提供しています。非法人事業（ほとんどの自営業者が該当）の場合、2024-2025年度の税率は以下の通りです。

重要な制限事項： 関連するグループごとに、最初の200万香港ドルの利益に対して低い税率を適用できるのは1社のみです。複数の事業体や会社をお持ちの場合は、どれが軽減税率の恩恵を受けるかを選択する必要があります。

税務申告書の提出：ステップバイステップガイド

税務局は通常、毎年5月初旬に税務申告書を発送します。2024-2025年度の申告プロセスは以下の通りです。

1. ステップ1：書類を集める – 課税年度（2024年4月1日〜2025年3月31日）のすべての収入記録、経費領収書、銀行取引明細書、および補足書類を集めます。
2. ステップ2：利益を計算する – 事業収入を合計し、すべての控除可能な経費を差し引いて、正味の課税対象利益を算出します。
3. ステップ3：BIR60フォームに記入する – これは個人向けの利得税申告書です。eTAXを介して電子申告するか、紙の申告書を提出できます。
4. ステップ4：個人課税を検討する – 個人課税を選択することで総合的な税負担が軽減されるかどうかを計算します。
5. ステップ5：期限までに提出する – 申告書の提出期限は通常6月初旬です（正確な日付は発送日によって異なります）。
6. ステップ6：暫定税を支払う – 納税通知書には、前年度の最終税額と当年度の暫定税額が含まれます。

避けるべきよくあるミス（およびその防止策）

専門家の税務サポートが必要な場合

多くの自営業の専門家は自分で税務申告を処理できますが、以下のような状況では専門家の助けを求める価値があります。

• 複雑な国際所得： 複数の国にクライアントがいる場合、外貨取引、または越境税務上の考慮事項がある場合。
• 税務調査のリスクが高い状況： 多額の経費申告、在宅勤務控除、または過去のコンプライアンス上の問題がある場合。
• 複数の所得源： 利得税と個人課税のどちらを選択するか判断するために複雑な計算が必要な場合。
• 事業構造の変更： 個人事業主から有限会社やパートナーシップへの移行を検討している場合。
• 税務局の調査： 税務署から問い合わせや調査通知を受けた場合。
• 税務計画： 事業成長、投資、または退職に向けた戦略的計画を立てる場合。

持続可能な税務管理システムの構築

成功している自営業の専門家は、単に毎年税金を申告するだけではありません。彼らは税務管理を日常業務に統合しています。年間を通じて機能するシステムを構築する方法をご紹介します。

月次・四半期の税務管理プラクティス

1. 月次： 銀行取引明細書を照合し、経費を分類し、領収書をデジタルで保管します。
2. 四半期： 税負担額を見積もり、別の税金用口座に資金を確保し、利益の傾向を確認します。
3. 年次（申告前）： 完全な照合を行い、補足明細書を作成し、税務計画戦略を検討します。
4. 申告後： 課税評価を確認し、暫定税の支払いを計画し、翌年に向けてシステムを更新します。

自営業の専門家として香港の税制を乗り切るには、給与所得税から利得税への移行を理解し、規律ある記録管理を維持し、課税方法について情報に基づいた決定を下すことが必要です。このガイドで概説したシステムとプラクティスを実践することで、税務申告をストレスの多い年間行事から、事業運営の管理可能な一部へと変えることができます。迷ったときは、あなたの具体的な状況に基づいて個別のアドバイスを提供できる、資格を持つ香港の税務専門家に相談することをお勧めします。