香港の家族が、次世代へ資産を効率的に移転するにはどうすればよいでしょうか？香港には相続税が存在しないため、世代間の資産承継において世界でも最も有利な環境の一つを提供しています。しかし、一般的な落とし穴を避け、香港の税制優遇枠組みのメリットを最大限に活かすためには、戦略的な計画が不可欠です。本ガイドでは、2024-2025年度の現行規則に準拠しながら、お子様へ資産を移転するための実証済みの方法について解説します。

香港の資産移転における税制優位性

香港は、資産移転に対する税制面での優遇姿勢で世界的に際立っています。同市は2006年に遺産税を廃止しており、受益者に引き継がれる資産に対して相続税は課されません。この根本的な優位性は、米国、英国、日本など他の地域で一般的な重い税負担なしに、世代を超えて資産を保全する重要な機会を家族に提供しています。

香港で課税されないもの

• キャピタルゲイン： 投資や不動産の売却益に対する税金はありません。
• 配当金： 配当金の支払いに対する源泉徴収税はありません。
• 利子所得： 個人の場合、一般的に非課税です。
• 贈与： 現金または不動産以外の資産の贈与に対する贈与税はありません。
• 相続： 2006年以降、遺産税はありません。

一括現金贈与：最もシンプルな方法

直接的な現金の移転は、香港で子供に資産を移転する最も直接的な方法です。贈与税がないため、香港での納税義務を発生させることなく、あらゆる金額を移転することができます。ただし、適切な実行には、銀行規制と書類への注意が必要です。

不動産の移転：印紙税の変更を理解する

子供への不動産の移転には、印紙税の義務に関する慎重な計画が必要です。朗報は、香港が2024年に印紙税制度を大幅に簡素化したことです。2024年2月28日より、政府は特別印紙税（SSD）、買主印紙税（BSD）、新規住宅印紙税（NRSD）を廃止しました。これにより、不動産を基盤とした資産移転に新たな機会が生まれています。

現行の不動産従価印紙税（2024年2月以降）

重要な考慮点： 印紙税は、金銭の授受の有無に関わらず、移転時点の不動産の市場価値に基づいて適用されます。家族への不動産の贈与であっても、印紙税の納付義務が発生します。

ファミリー投資ビークル（FIHV）：プロフェッショナルなアプローチ

多額の資産を持つ家族にとって、香港のファミリー投資ビークル（FIHV）制度は洗練された解決策を提供します。ファミリーオフィスを誘致するために導入されたこの制度は、適格な投資ビークルに大きな税制優遇をもたらします。

FIHVの適格要件

1. 最低資産額： 2億4,000万香港ドルの運用資産
2. 実質的活動： 香港において実質的な投資管理活動を行う必要があります。
3. 家族による支配： 少なくとも95%の受益的所有権を単一家族が有していること。
4. 適格取引： 税務局（IRD）が定義する適格取引に従事していること。

税制上のメリット： 適格なFIHVは、適格取引に対して0%の利得税率を享受でき、世代を超えて家族の資産を管理するための極めて税制効率の高い構造となります。

信託：管理と保護の組み合わせ

信託は、多世代にわたる資産移転において、比類のない管理性と資産保護を提供します。香港には相続税がないため、信託を利用する従来の動機の一つは薄れていますが、以下の点で依然として価値があります：

• 資産保護： 受益者の債権者や婚姻関係からの請求から資産を守ります。
• 管理された分配： 年齢、節目、または特定のニーズに基づいて資金を解放します。
• プロフェッショナルな管理： 投資の専門知識を持つプロの受託者を任命できます。
• プライバシー： 家族の資産に関する取り決めを機密に保ちます。

裁量信託：最大限の柔軟性

裁量信託は、香港での資産移転において特に人気があります。受託者は、定義された受益者のクラスの中で分配について裁量権を持ち、変化する家族の状況に適応することができます。この構造は、幼い子供がいる家族や将来のニーズが不確かな家族に理想的です。

保険契約：確実な資産移転の方法

生命保険契約は、確実で税制効率の高い資産移転方法を提供します。香港では、受益者に支払われる死亡給付金は一般的に非課税であり、資産移転計画に確実性をもたらします。

避けるべき資産移転のよくある失敗

事業承継計画

家族事業の承継には、専門的な計画が必要です。主な考慮点は以下の通りです：

1. 株式評価： 公正な移転価格のために専門的な評価を取得します。
2. 株式譲渡印紙税： 株式譲渡には0.2%の印紙税がかかります（買主0.1% + 売主0.1%）。
3. 経営陣の移行： リーダーシップの引継ぎと事業継続性のための計画を立てます。
4. ファミリーガバナンス： 事業への家族の関与に関する明確なルールを確立します。

香港の税制効率の高い環境は、世代を超えて家族の資産を保全する比類のない機会を創出します。シンプルな現金贈与から洗練されたファミリーオフィス構造まで、戦略的な方法を組み合わせることで、税負担を最小限に抑えながら、ご自身のレガシーがお子様の利益となることを確実にできます。香港は有利な条件を提供していますが、クロスボーダーでの考慮事項と適切な書類管理は依然として不可欠であることを忘れないでください。資格を持つ税務・法律の専門家に相談し、ご家族の独自の状況と目標に合ったパーソナライズされた資産移転戦略を策定されることをお勧めします。