確定申告の季節が近づくと、必要な書類が何なのか分からず不安になることはありませんか？毎年、多くの香港納税者が適切な書類を探し回り、控除の見落としやコンプライアンス上の問題を引き起こすリスクにさらされています。ストレスのない確定申告の秘訣は、実は複雑なものではありません。必要な書類を正確に知り、事前に準備することです。この包括的なガイドでは、2024-2025年度の香港税務申告に必要なすべての必須書類を、雇用関係書類から投資明細まで、一つひとつ詳しくご説明します。

雇用所得の書類：給与の記録を整える

雇用所得は税務申告の基礎となる部分であり、適切な書類の準備は必須です。まずは雇用契約書から始めましょう。これは報酬体系と条件を定めるものです。さらに重要なのは、2024年4月1日から2025年3月31日までのすべての給与明細を集めることです。これらの月次明細書には、基本給、手当、賞与、控除額が詳細に記載されています。

変動報酬と役員報酬

変動する収入源を見落とさないでください。賞与、コミッション、業績連動型インセンティブはすべて課税対象であり、別途書類が必要です。これらの金額を示す支払通知書、銀行入金記録、または特定の明細書を保管してください。香港または海外の会社からの役員報酬については、支払日、金額、会社の詳細を含む綿密な記録を保管してください。これらは通常の給与所得とは別に報告されます。

MPF（強制積立金）拠出記録：退職金積立の書類

MPFへの拠出金は、課税所得と控除可能性に直接影響します。MPF受託者から送付される年間受益計算書が最も重要な書類です。これは課税年度中に行われたすべての拠出金をまとめたものです。税務申告に必要な正確な数字を抽出するために、注意深く確認してください。

任意拠出（TVC）と税額控除

税額控除対象任意拠出（TVC）口座を通じて任意拠出を行っている場合、これらは年間最大60,000香港ドルまでの追加的な税額控除の対象となります。MPF計算書がこれらのTVC拠出金と強制拠出金を明確に区別していることを確認してください。対応する控除を申請するには、税務申告書でこれらを別途報告する必要があります。

不動産所得の書類：賃貸収入と所有権の記録

香港で賃貸収入を得ている場合、または不動産を所有している場合は、報告された所得と申請された控除を裏付ける特定の書類が必要です。香港の不動産税（物業税）は、純課税評価額の15%で計算されます。計算式は「（賃貸収入 – 差餉）× 80%」です（20%は修繕・経費のための法定控除）。

1. 所有権の証明： 法的権利を確立する譲渡証書または権利証
2. 賃貸収入記録： 受け取った家賃を示す領収書、銀行明細、賃貸借契約書
3. 経費の書類： 修繕費、維持管理費、管理費、保険料の領収書
4. 政府差餉： 物件に支払った差餉の支払記録

個人事業主・パートナーシップの事業記録

個人事業主は異なる書類要件に直面します。課税年度を通じて得たすべての収入と発生したすべての経費を詳細に記録した包括的な財務記録を維持する必要があります。香港の二段階利得税制度が適用されます：非法人事業の場合、最初の200万香港ドルの利益には7.5%、残額には15%の税率です。

必須の事業書類

• 損益計算書： 収益と運営経費をまとめたもの
• 事業経費の請求書： 家賃、光熱費、消耗品、専門サービスに関する原本の領収書
• 銀行取引明細書： 事業収入の入金と経費の支払いを示すもの
• パートナーシップ契約書： 該当する場合、パートナー間の損益分配を示す
• クライアント契約書/請求書： 提供したサービスと受け取った支払いの証拠

投資および利子所得の書類

香港では一般的にキャピタルゲインやほとんどの利子所得には課税されませんが、投資記録を維持することはいくつかの理由で重要です：外国源泉所得の追跡、事業関連取引の記録、あるいは単に完全な財務状況を把握するためです。2024年1月に適用範囲が拡大された外国源泉所得免税（FSIE）制度では、特定の種類の所得について香港における経済的実質が要求されます。

控除申請の書類：税額を最大限に節約する

香港では、税負担を大幅に軽減できるいくつかの貴重な控除・手当が提供されています。ただし、それぞれに特定の書類による裏付けが必要です。これらの書類を整理しておくことで、数千香港ドルの節税につながる可能性があります。

外国所得および二重課税に関する書類

香港は源泉地主義（香港源泉所得のみ課税）を採用していますが、特定の外国所得の状況では書類が必要です。香港は45以上の税務管轄区域と包括的租税協定（CDTA）を締結しており、協定上の恩典を受ける資格があることを証明する必要がある場合があります。

• 海外勤務の証明： 香港以外で行われた業務を示す契約書、給与明細
• 外国納税証明書： 外国税額控除の申請のための海外での納税の公式証明
• 居住者証明書類： 租税協定パートナー地域での居住を証明する書類
• 所得源泉の証拠： 所得がどこで生じたかを示す書類

期限、コンプライアンス、記録保存

適切な書類も、期限を逃したり必要な時に提示できなければ意味がありません。香港の税務当局は、すべての納税者が従わなければならない提出期限と書類保存に関する特定の要件を定めています。

香港の確定申告書の準備は、圧倒的な作業である必要はありません。年間を通じて適切な書類を体系的に収集し、各書類が何を証明するのかを理解することで、確定申告の季節はストレスの多い混乱から、単純な事務作業へと変わります。覚えておいてください：良い書類管理は、コンプライアンスのためだけではありません。それは、税金の過払いに対する最良の防御策であり、あなたが受けるべきすべての控除を申請するための最も明確な道筋です。今日から書類整理を始めて、次の確定申告シーズンを最もスムーズなものにしましょう。