想像一下,您的家族辦公室可以在全球投資中減低15-25%的外國預扣稅,同時在香港投資利潤享有0%稅率。這不是理論情景,而是透過善用香港強大的避免雙重課稅協定組合和家族投資控權工具制度的家族辦公室的實際情況。作為亞洲首屈一指的財富管理中心,香港提供先進的架構,可改變您家族的全球稅務狀況。

香港避免雙重課稅協定網絡:您的全球稅務防護罩

香港策略性地建立了亞洲最全面的避免雙重課稅協定網絡之一,全面協定涵蓋超過45個司法管轄區。這個網絡不僅是避免雙重課稅,更是積極減低源頭預扣稅,為持有全球投資組合的家族辦公室創造強大的稅務防護罩。

涵蓋主要市場的策略性佈局

香港的避免雙重課稅協定網絡涵蓋亞洲家族辦公室的所有主要投資目的地:

• 中國內地: 香港與中國內地的避免雙重課稅協定特別有價值,就來自中國投資的股息、利息及專利權使用費提供優惠稅率
• 東南亞: 與新加坡、泰國、馬來西亞及越南訂有全面協定
• 歐洲: 涵蓋主要經濟體,包括英國、德國、法國、瑞士及荷蘭
• 北美洲: 與美國及加拿大訂有協定
• 其他主要市場: 日本、澳洲、紐西蘭及新興市場

香港本地稅務優勢:零預扣稅

儘管許多司法管轄區專注於減低外國預扣稅,香港提供更有價值的優勢:對外支付款項不徵收預扣稅。這為家族辦公室創造了截然不同的稅務環境。

不徵收預扣稅的優勢

香港的稅制提供以下主要優勢:

對家族辦公室而言,這意味著:

• 零稅務流失 從香港控股公司向世界各地的家族受益人分派利潤時
• 簡化行政工作 無需提交預扣稅申報表或履行合規要求
• 加強現金流 100%的分派金額到達受益人手中,無須扣除稅款
• 更大的架構靈活性 適用於多層家族辦公室架構

家族投資控權工具制度:投資利潤0%稅率

香港的家族投資控權工具制度為合資格家族辦公室帶來劃時代的機遇。此制度於2022年4月1日起追溯生效,就合資格交易為家族擁有的投資工具提供0%利得稅,但須符合特定準則。

家族投資控權工具資格要求

要符合0%稅率資格,家族辦公室必須符合以下要求:

1. 單一家族擁有權: 最少95%實益擁有權由單一家族成員持有(可包括多代成員)
2. 最低資產管理規模: 資產管理規模超過港幣2.4億元
3. 香港管理: 家族投資控權工具必須由合資格的單一家族辦公室在香港管理及控制
4. 足夠實質活動: 在香港僱用最少兩名合資格投資專業人員
5. 最低營運開支: 每個家族投資控權工具每年在香港的營運開支達港幣200萬元
6. 投資重點: 主要從事合資格投資活動

合資格資產及交易

家族投資控權工具制度涵蓋廣泛的投資資產:

• 證券(股票、債券、可買賣證券)
• 期貨合約及期權
• 外匯合約
• 存款及存款證
• 基金(互惠基金、單位信託、集體投資計劃)
• 私募股權投資
• 虛擬資產(加密貨幣及數碼代幣) – 建議加強

強大組合:避免雙重課稅協定 + 家族投資控權工具 = 最高稅務效率

當您結合香港的避免雙重課稅協定網絡與家族投資控權工具制度時,便創造了強大的多層稅務架構:

實際案例:德國投資情境

假設一個香港家族投資控權工具從德國附屬公司收取股息:

• 沒有避免雙重課稅協定: 德國本地預扣稅率26.375%適用
• 香港-德國避免雙重課稅協定: 實質持股(10%或以上股權)稅率減至5%
• 1000萬美元股息: 節省稅款 = 213.75萬美元(從263.75萬美元減至50萬美元)
• 另加家族投資控權工具優惠: 餘下950萬美元的香港稅項為0%

應對實益擁有人要求

享用避免雙重課稅協定優惠需要證明「實益擁有人」身份 – 這個概念在國際稅務中越來越重要。稅務機關會透視法律擁有權,以確定誰真正從收入中獲得經濟利益。

實益擁有人身份的關鍵因素

要符合實益擁有人要求,您的香港家族辦公室應展示:

1. 真正經濟擁有權: 香港實體必須對收入及資產有真實控制權
2. 實質業務活動: 在香港進行有意義的營運,不僅是持有權
3. 獨立決策: 投資決定由香港的香港人員作出
4. 非導管安排: 避免收入迅速轉移至非協定司法管轄區第三方的架構
5. 相稱營運: 香港營運規模應與收取的收入相稱

實際實施:四階段方法

成功建立香港家族辦公室架構需要謹慎規劃和執行。以下是實務路線圖:

第一階段:評估與規劃(第1-2個月)

1. 分析現有家族辦公室架構及全球投資組合
2. 模擬香港家族投資控權工具架構連同避免雙重課稅協定優惠的稅務影響
3. 評估主要投資司法管轄區的具體避免雙重課稅協定優惠
4. 聘用香港稅務顧問及法律顧問
5. 制定實施計劃及時間表

第二階段:實體成立(第3-4個月)

1. 在香港註冊成立公司或將外地實體註冊為家族投資控權工具
2. 在香港設立辦事處及聘用合資格投資專業人員
3. 開設香港銀行賬戶及建立財資運作
4. 實施合規系統及控制
5. 辦理香港商業登記及稅務申報登記

第三階段:資產遷移及營運(第5-8個月)

1. 重組投資以優化避免雙重課稅協定優惠
2. 將投資組合資產轉移至香港家族投資控權工具
3. 建立以香港為基礎的投資決策程序
4. 在香港記錄董事會會議及投資決定
5. 從香港開始積極的投資管理

第四階段:避免雙重課稅協定實施及合規(第9-12個月)

1. 從香港稅務局取得居民身份證明書
2. 向來源國稅務機關提交避免雙重課稅協定優惠申索
3. 追討按標準稅率繳付的超額預扣稅
4. 建立持續監察家族投資控權工具要求的合規監察
5. 準備首個年度報稅表確認家族投資控權工具身份

香港與其他司法管轄區的比較

雖然新加坡經常被視為香港家族辦公室的主要競爭對手,但每個司法管轄區都提供獨特優勢:

家族辦公室的合規要點

維持家族投資控權工具身份及避免雙重課稅協定優惠需要持續關注合規事項:

主要文件要求

• 居民身份證明書: 從香港稅務局每年續期以申索避免雙重課稅協定優惠
• 董事會會議記錄: 記錄以香港為基礎的決策過程
• 僱傭記錄: 在香港聘用合資格員工的證明
• 開支文件: 顯示每年港幣200萬元或以上營運開支的記錄
• 擁有權架構: 單一家族擁有權(95%或以上)的文件
• 資產管理規模監察: 持續追蹤超過港幣2.4億元的資產

記錄保存要求

香港稅法要求保存記錄7年。對家族辦公室而言,這包括:

1. 投資交易記錄及分類
2. 與被投資公司及顧問的通訊
3. 財務報表及報稅表
4. 香港實質及營運的證明
5. 避免雙重課稅協定申索文件及佐證資料

香港先進的稅務基建為家族辦公室提供引人注目的優勢:透過廣泛的避免雙重課稅協定網絡減低全球預扣稅,同時透過家族投資控權工具制度享有投資利潤0%稅率。這個強大組合,加上香港作為亞洲金融門戶的策略位置,為稅務優化及財富保存創造重大機遇。然而,成功需要謹慎規劃、在香港的真正實質及持續關注合規事項。對尋求優化全球稅務狀況同時維持進入亞洲增長機遇的超高淨值家族而言,香港代表先進及引人注目的解決方案。