グローバルに事業を拡大しながら、苦労して得た利益をより多く手元に残すことができたらどうでしょうか。香港はまさにその機会を提供する場所です。世界中の起業家が国際事業の効率的な拠点を求める中、香港は競争力のある税制とアジア市場への戦略的なアクセスを兼ね備えた、優れた「税制中立」の管轄区域として際立っています。本記事では、賢明なビジネスリーダーたちがなぜグローバル展開戦略に香港を選び続けるのか、その理由を探ります。

香港の源泉地主義税制：税制効率性の基盤

香港は、全世界所得課税制度とは根本的に異なる「源泉地主義」を採用しています。これは、香港で源泉を得た利益のみが課税対象であり、香港以外の地域で行われる事業活動から生じる所得は、原則として香港の利得税の対象外となることを意味します。このオフショア所得の免税措置は、何十年にもわたり香港の魅力の礎となってきましたが、近年のアップデートにより、現代の国際基準を満たす形で維持されています。

FSIE制度：オフショア所得取扱いの近代化

香港は、2023年1月に外国源泉所得免税（Foreign-Sourced Income Exemption, FSIE）制度を導入し、2024年1月に対象範囲を拡大しました。この枠組みは、配当、利息、譲渡益、知的財産所得を対象としています。重要な要件は何でしょうか？それは「香港における経済的実質」です。外国源泉所得の免税を受けるためには、企業は香港において十分なスタッフ、事業活動、支出があることを実証する必要があります。

香港が課税「しない」もの：全体像

• キャピタルゲイン： 資産、投資、株式の売却益に対する税金はありません。
• 配当金： 株主（居住者・非居住者を問わず）に支払われる配当金に対する源泉徴収税はありません。
• 利息： ほとんどの利息所得は源泉徴収税の対象外です。
• 相続税/遺産税： 相続税や遺産税はありません。
• 売上税： 付加価値税（VAT）、物品サービス税（GST）、一般売上税はありません。

競争力のある法人・個人税率（2024-2025年度）

香港の税率は世界的に見ても最も競争力のある水準にあり、起業家にとって収益性と投資可能性を大幅に高める、シンプルで低税率の税制を提供しています。

起業家にとっての個人税制上のメリット

香港の個人税制は、起業家や熟練した専門家にとって大きなメリットを提供します。超過累進税率は、課税対象所得の最初の5万香港ドルに対してわずか2%から始まり、13万2千香港ドルの基礎控除、26万4千香港ドルの配偶者控除、子供1人あたり13万香港ドルの子女控除など、寛大な個人控除が設けられています。この低い個人税負担は、グローバルビジネスを構築しながら生活し働く場所として、香港を魅力的な選択肢にしています。

租税条約ネットワーク：グローバルな税の盾

香港は、中国本土、シンガポール、イギリス、日本、そして多くのヨーロッパ諸国を含む45以上の税務管轄区域と包括的租税協定（CDTA）を締結しています。この広範なネットワークは、二重課税に対する重要な保護を提供し、越境支払いに対する源泉徴収税率の引き下げを実現します。

事業設立の効率性と柔軟性

香港のビジネス環境は効率性を追求して設計されています。デジタルプラットフォームを通じて、会社設立は通常48時間以内に完了することができ、また会社の外国所有権に関する制限はありません。これは、国際的な起業家が現地パートナーを必要とせずに完全な支配権を維持できることを意味します。

1. ステップ1：会社登記 会社名と組織形態（通常は有限責任会社）を選択します。
2. ステップ2：書類準備 定款、取締役および株主の詳細情報を準備します。
3. ステップ3：銀行口座開設 主要な国際銀行で法人銀行口座を開設します。
4. ステップ4：継続的コンプライアンス 適切な会計記録を維持し、年次報告書を提出し、必要に応じて監査を実施します。

アジア市場への戦略的ゲートウェイ

アジア市場へのアクセスにおいて、香港の地理的位置は比類のないものです。香港国際空港から、ビジネスは4時間の飛行圏内で世界人口の半分以上に到達することができます。これには、北アジア、東南アジアの主要経済ハブ、そして地域全体の新興市場が含まれます。

香港を通じた中国市場へのアクセス

「更緊密経貿関係的安排（CEPA）」は、香港に登記された企業に対して中国本土市場への優遇的なアクセスを提供します。この自由貿易協定は、適格な商品に対する関税ゼロの輸出と、サービス分野における市場アクセスの拡大を実現します。さらに、香港は世界有数のオフショア人民元（RMB）取引ハブとして機能しており、中国本土のパートナーとの越境人民元取引を簡素化します。

近代的税制枠組みによる将来性の確保

香港は、国際基準を満たしつつ競争優位性を維持するため、税制枠組みを進化させ続けています。二つの重要な発展が、香港がグローバル展開のための将来性のある管轄区域であり続けることを保証しています。

グローバル最低税（第2の柱）

香港は、2025年6月6日にグローバル最低税枠組みを可決し、2025年1月1日から施行します。これは、OECDの第2の柱ルールを実施するもので、連結収益が7億5千万ユーロ以上の多国籍企業グループに15%の最低実効税率を適用します。香港の枠組みには、所得合算ルール（IIR）と香港最低補足税（HKMTT）の両方が含まれます。

ファミリー投資ビークル（FIHV）制度

ファミリーオフィスや投資ビークル向けに、香港は適格所得に対して0%の税率を適用するFIHV制度を提供しています。適格となるためには、ビークルは最低2億4千万香港ドルの運用資産を維持し、投資管理、リスク管理、事業意思決定など、香港における実質的な活動を実証する必要があります。

香港は、競争力のある税率と戦略的な市場アクセスを組み合わせた、グローバル展開のための世界で最も効率的な税制環境の一つを提供し続けています。伝統的な優位性を維持しつつ、FSIE制度、グローバル最低税の導入、FIHVのような特別制度を通じて、国際基準を満たすよう税制枠組みを近代化してきました。アジア市場とグローバルネットワークへのアクセスを備えた税制中立の拠点を求める起業家にとって、香港は効率性と国際的コンプライアンスのバランスを取る魅力的な選択肢であり続けています。