年の瀬が迫る今、香港での納税額を減らすためのあらゆる機会を最大限に活用できていますか？12月31日は多くの税額控除対象支出の重要な締切日であり、賢明な納税者はこの時期に戦略的な最終調整を行うことで、数千香港ドルもの節税を実現できます。給与所得者、不動産所有者、自営業者を問わず、この期限に合わせた節税のチャンスを理解することは、5月初旬に届く確定申告書の結果に大きな違いをもたらすでしょう。

香港の課税年度と重要な期限を理解する

香港は、4月1日から翌年3月31日までを1つの課税年度とする、独特の税制を採用しています。これは、12月31日がちょうどその課税期間の真ん中に位置することを意味します。この「年の半ば」の締切日は極めて重要で、多くの控除対象支出は、その年度の控除を受けるために、12月31日までに支払いが発生している（または支払われている）必要があります。この締切を逃すと、控除を申請するためにさらに1年待たなければなりません。

控除対象支出の戦略的な前払い

最も効果的な年末税務計画戦略の一つは、通常は翌年に支払期日が来る特定の適格支出を前払いすることです。これらの支払いを12月31日までに行うことで、税額控除の効果を現在の課税年度に前倒しすることができます。この手法は、香港の税務規則の下で何が適格となるかを慎重に計画・確認する必要があります。

• 専門職の会費やメンバーシップ： 専門職団体の会費が2025年初頭に支払期日を迎える場合、2024年12月に支払うことで、2024/25課税年度の控除対象とできる可能性があります。
• 自己教育費： 年間最大10万香港ドルの控除が可能です。2025年に開始するコースや資格の費用を年末までに支払うことで、即時の税務上のメリットが得られます。
• 認定慈善寄付金： 12月31日までに行われた寄付は、その年の控除対象となり、課税所得の最大35%まで控除できます。
• 適格年金保険料または任意の強制積立金（MPF）拠出金： これらは年間最大6万香港ドルまで控除可能で、年末の拠出金は現在の課税年度に計上されます。

不動産関連控除を最大限に活用する

香港の不動産所有者にとって、年末はいくつかの貴重な控除を見直し、最大化する重要な機会です。最も重要なのは住宅ローン利息控除ですが、他にも考慮すべき不動産関連の税制優遇があります。

住宅ローン利息控除：年末の見直しポイント

住宅ローン利息控除は、適格な納税者が自己居住用物件の住宅ローン利息を控除できる制度です。年間最大10万香港ドル、最長20年間（連続していなくても可）にわたって控除可能であり、大幅な節税効果をもたらします。

年末に、この控除を最大化するために以下のステップを実行してください：

1. すべての住宅ローン明細書を集める： 4月1日から12月31日までの明細書を集め、支払利息の合計を計算します。
2. ローンの変更を確認する： 年内に借り換え、ローン額の増額、その他の変更を行った場合は、すべての利息が捕捉されていることを確認します。
3. 1月分の利息の前払いを検討する： 一部の金融機関では、1月分の住宅ローン返済を早期に支払うことができ、これにより当該年度の控除額を増やすことが可能です。
4. 残りの控除可能年数を確認する： 20年の上限に近づいている場合は、将来の年度に向けて戦略的に計画を立てます。

住居賃料控除という選択肢

物件を所有していないが家を借りている場合、住居賃料控除の対象となる可能性があります。これは年間最大10万香港ドルの控除を可能にし、特に家賃の高い地区に住む方にとって非常に価値があります。12月31日までの家賃支払いが、領収書や銀行明細書で適切に記録されていることを確認してください。

個人控除額と扶養家族控除

年末はまた、様々な個人控除額と扶養家族控除の適格性を見直す絶好の機会です。これらは課税所得を大幅に減らすことができ、いくつかは12月31日までに何らかのアクションを必要とします。

強制積立金（MPF）拠出金と退職計画

強制積立金（MPF）の拠出は、退職後の貯蓄を築きながら税額控除を提供するという二重のメリットがあります。雇用主と従業員の双方の拠出金は税額控除対象であり、それぞれに特定の上限が適用されます。

• 強制MPF拠出金： 雇用主と従業員の双方の拠出金が税額控除対象です。
• 任意MPF拠出金： 年間最大6万香港ドルまで控除可能です（適格年金保険料と合算）。
• 年末のアクション： 当該年度の控除を最大化するために、12月31日までに追加の任意拠出を行うことを検討してください。
• 書類： 課税年度中に行われたすべての拠出金が記載されたMPFの明細書を保管してください。

書類と記録管理のチェックリスト

控除を申請し、税務局（IRD）の監査に耐えるためには、適切な書類管理が不可欠です。この年末チェックリストを活用して、すべてが整っていることを確認してください。

1. すべての領収書と請求書を集める： 12月31日までに支払った控除対象支出のもの。
2. 住宅ローンの明細書を集める： 4月1日から12月31日までの利息支払いが記載されたもの。
3. MPF拠出金明細書を入手する： 課税年度全体のもの。
4. 認定慈善寄付金を記録する： 登録慈善団体からの公式領収書とともに。
5. 家賃の領収書を保管する： 住居賃料控除を申請する場合。
6. 教育費の記録を維持する： 授業料や関連費用を含む。
7. 扶養家族に関する書類を整理する： 出生証明書、婚姻証明書、高齢の扶養親族への生計維持の証明など。

効果的な年末税務計画には、12月31日までの積極的なアクションが必要です。控除対象支出を見直し、控除額を最大化し、今すぐ書類を整理することで、2024/25課税年度の香港での納税額を大幅に減らすことができます。これらの戦略は大幅な節税をもたらす可能性がありますが、個々の状況は異なることに留意してください。香港の税務規則の範囲内で、ご自身の具体的な状況を最適化するために、資格を持つ税務専門家に相談することを検討されることをお勧めします。