解構香港供養父母及祖父母免稅額

在香港供養年邁的父母或祖父母，除了是孝道的體現，原來還可以為你節省數以萬計的稅款？面對人口老化和生活成本上升，稅務局的「供養父母及祖父母免稅額」為肩負供養責任的子女提供了實質的稅務寬減。然而，要成功申索並符合稅務局的規定，當中涉及不少細節。這份全面指南將為你拆解所有關鍵資訊，助你合法合規地最大化你的稅務節省。

誰符合資格？深入解讀申請條件

申索供養父母及祖父母免稅額並非自動生效，必須同時滿足受養人及納稅人雙方的特定條件。這些規則旨在確保免稅額能真正惠及供養長輩的家庭成員。讓我們詳細分析各項關鍵要求：

受養人必須符合的條件

要讓你的父母或祖父母成為合資格的受養人，他們必須滿足以下三項主要條件：

• 年齡要求： 在該課稅年度內必須年滿55歲。年滿60歲或以上，或經證實為永久傷殘人士，可享較高的免稅額。
• 居住要求： 必須「通常居住於香港」，意指其居住是自願的，而非僅屬臨時性質。
• 入息上限： 在2024/25課稅年度，其全年總入息不得超過148,000港元（不包括某些社會福利金）。

納稅人的責任與證明

作為申索人，你必須證明在整個課稅年度內「完全或主要」供養該名受養人。這意味著你需要提供實質的經濟支持，涵蓋其基本生活開支，例如：

• 租金或按揭供款
• 食物及日常必需品
• 醫療及保健費用
• 衣物及個人開支
• 其他必要的生活費用

破解常見迷思：關於供養免稅額的誤解

不少納稅人對供養免稅額的規則存在誤解，導致報稅時出錯。讓我們釐清最常見的幾個迷思：

迷思一：單憑年齡就符合資格

僅僅因為父母或祖父母達到合資格年齡（55歲或以上）並不會自動讓你獲得免稅額。最根本的要求是，你必須在該特定課稅年度內確實提供了經濟供養。稅務局要求的是持續經濟支持的證明——重點在於實際的供養行為，而不僅是親屬關係。

迷思二：必須同住才可申索

許多人誤以為受養人必須與自己同住才合資格。對於「基本免稅額」而言，這是錯誤的。雖然與你「通常同住」的受養人可享額外的免稅額，但即使他們分開居住，你仍可申索「基本免稅額」。關鍵在於證明經濟供養，而非共同居住。

迷思三：多位供養者可共同申索

在任何一個課稅年度，只有一位納稅人可以就某位特定的受養人提出申索。即使有多位家庭成員共同供養一位父母，他們也必須協調並同意由誰提出申索。此規定旨在防止就同一名受養人作出重複申索。