你知道嗎？每年有超過三成的香港納稅人在填寫薪俸稅報稅表時，會犯下一些本可避免的錯誤。由錯過期限到忽略可申索的扣除項目，這些失誤隨時令你多繳數千元稅款或招致罰款。2024-25課稅年度的報稅季節即將來臨，深入了解如何有效處理香港的薪俸稅報稅程序，比以往任何時候都更重要。這份全面指南將帶你逐一拆解最常見的陷阱，並教你如何準確避開，確保你能正確報稅，同時盡享稅務優惠。

掌握稅務時間表：切勿錯過關鍵期限

稅務局（IRD）嚴格按照年度週期運作，錯過關鍵日期是納稅人最常見亦是最昂貴的錯誤。了解報稅時間表是你避免罰款和不必要壓力的第一道防線。

你必須知道的關鍵報稅日期

就2024-25課稅年度而言，個別人士報稅表通常會在5月初發出。具體日期每年略有不同，但模式大致相同。以下是關於提交期限你需要知道的事項：

主動管理報稅期限

1. 立即標記日程： 當你在5月收到報稅表時，應立即在電子日程表中記下截止日期，並設定多個提醒。
2. 提早準備文件： 盡快開始收集你的IR56B表格（由僱主提供）、各項扣除項目的收據及其他證明文件。
3. 明智選擇「稅務易」： 使用「稅務易」電子報稅可自動獲延長一個月期限，為你提供寶貴的額外時間作仔細覆核和核實。

盡享稅務優惠：善用免稅額及扣除項目

許多納稅人因為沒有申索所有合資格的扣除項目和免稅額，而繳交了比必要更多的稅款。對於2024-25課稅年度，了解你可以申索的項目及其上限，對優化你的稅務狀況至關重要。

基本個人免稅額（2024-25年度）

香港提供豐厚的個人免稅額，可顯著降低你的應課稅入息實額。以下是本課稅年度的關鍵數據：

• 基本免稅額： 單身人士132,000港元
• 已婚人士免稅額： 264,000港元（如你已婚且沒有選擇分開評稅）
• 子女免稅額： 每名子女130,000港元（子女出生年度可獲額外130,000港元）
• 供養父母/祖父母免稅額： 50,000港元（60歲或以上）
• 單親免稅額： 132,000港元

你可能忽略的熱門扣除項目

準確申報入息：避免代價高昂的錯誤

少報入息是你在報稅表上可能犯下最嚴重的錯誤之一。稅務局會將僱主提交的IR56B表格與個人報稅表進行交叉核對，任何差異都會引起即時關注。

常見的入息申報錯誤

理解「183天規則」

一個常見的誤解是，只要在港逗留少於183天，你所有的入息便自動獲得豁免。這是錯誤的。「183天規則」專門用於釐定為香港僱主在香港以外地方提供服務所得的受僱工作入息的來源地。

個人資料準確性：小細節，大影響

個人資料上看似微小的錯誤，可能導致嚴重的延誤和不正確的評稅。請特別注意以下範疇：

• 婚姻狀況： 申報你在3月31日（或受僱工作終止日期）的狀況。這會影響免稅額及合併評稅的資格。
• 受養人詳情： 提供準確的姓名、香港身份證號碼及出生日期。每名受養人只可由一名納稅人申索免稅額。
• 聯絡資料： 確保稅務局能就你的報稅表聯絡到你。
• 必須填寫與選擇性填寫欄目： 填妥所有必須填寫的欄目；選擇性填寫的欄目可提供有用的背景資料。

觸發罰款的行為：甚麼會令你惹上麻煩

稅務局非常重視合規事宜，某些錯誤可能觸發由財務罰款到法律行動不等的懲處。以下是主要需要避免的觸發點：

主要罰款觸發點

1. 逾期提交： 就應繳稅款徵收初步5%附加費，持續延誤會有額外罰款，另加就暫繳稅款徵收8.25%的利息（自2025年7月起）。
2. 少報入息： 罰款可高於少徵收稅款的300%，另加須繳付所欠稅款連同利息。
3. 不正確申索扣除項目： 申索被拒絕、須繳回節省的稅款，以及可能因疏忽或欺詐性申索而招致罰款。
4. 未能保存紀錄： 無法證實申索項目可能導致申索被拒及罰款。

善用數碼工具：你防範錯誤的最佳防線

稅務局的「稅務易」（eTAX）平台是你準確報稅的最強大工具。以下是如何有效使用它：

「稅務易」在預防錯誤方面的優勢

• 預填資料： 自動載入僱主提交的資料（IR56B表格）
• 內置計算功能： 自動稅款計算，消除數學錯誤
• 延長期限： 電子報稅者可自動獲延長一個月提交期限
• 安全上傳文件： 數碼提交證明文件並獲即時確認
• 錯誤檢查： 系統會標示潛在的不一致或遺漏資料

填寫香港薪俸稅報稅表不一定是充滿壓力或容易出錯的過程。只要了解常見的陷阱——期限、扣除項目、入息申報及個人資料——你便能自信地迎接報稅季節。謹記稅務局的「稅務易」平台旨在協助你準確報稅，善用其功能可預防大部分常見錯誤。及早開始、妥善保存紀錄，如有疑問，請參閱稅務局官方指引或諮詢合資格的稅務專業人士。只要準備充足，你便能確保合規、盡享稅務優惠，並避免不必要的罰款。