你知道嗎？許多香港納稅人每年可能錯過了數以千計的合法節稅機會。香港獨特的薪俸稅「兩級制」計算方法，加上豐厚的免稅額及扣除項目，只要懂得策略性規劃，就能有效減輕你的稅務負擔。無論你是首次報稅的新手，還是經驗豐富的專業人士，掌握如何善用這些扣稅項目，不僅能讓你合規地將更多收入放回口袋，更能配合人生不同階段的財務目標。

香港薪俸稅的兩級制：累進稅率 vs 標準稅率

香港稅務局會為納稅人自動計算兩種稅款，並採用稅額較低的一種來評稅，確保不同收入水平的納稅人都能獲得公平對待，同時也為稅務規劃提供了空間。

累進稅率（2024-25課稅年度）

累進稅率適用於你的「應課稅入息實額」（即扣除免稅額及可扣除項目後的收入），並按以下五個稅階遞增計算：

標準稅率（2024-25課稅年度）

對於高收入人士，標準稅率會按「應評稅入息」（即未扣除個人免稅額前的收入）以劃一百分比計算：

• 首500萬港元應評稅入息：15%
• 超過500萬港元的部分：16%

強積金強制性供款：你的自動「稅務護盾」

強制性公積金（強積金）制度不僅為你的退休生活提供保障，更帶來即時的稅務優惠。你的強制性供款會自動從應課稅收入中扣除，是最簡單直接的減稅方法之一。

自我進修開支：投資自己，節省稅款

持續進修不僅對事業發展有益，更是明智的稅務規劃。你可以為與現職工作相關、用以提升技能的課程，申索每年最高HK$100,000的扣除。

1. 步驟一： 確保報讀的課程與你現時的工作職責有直接關聯。
2. 步驟二： 保留顯示付款詳情（金額、日期、院校）的正式收據。
3. 步驟三： 取得課程完成證明（證書或成績單）。
4. 步驟四： 確認該筆開支未獲僱主發還。

居所貸款利息：業主的稅務優勢

如果你在香港擁有主要居所，便可就按揭貸款利息申索可觀的稅務寬減。此項扣除最多可享用20個課稅年度。

認可慈善捐款：慷慨捐獻，精明節稅

捐贈予認可慈善機構，既能行善，亦可減輕稅務負擔。關鍵在於了解相關限額和要求。

• 認可機構： 必須是根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構。
• 最低捐款額： 課稅年度內合共不少於100港元。
• 最高扣除額： 經扣除開支後的應評稅入息的35%。
• 不可結轉： 超出上限的捐款額不能帶往以後年度扣減。

個人免稅額：你與家人的稅務護盾

香港提供豐厚的個人免稅額，可根據你的家庭狀況大幅降低應課稅收入。這些免稅額會從你的「應評稅入息」中扣除，從而得出「應課稅入息實額」。

自願性退休供款：一舉兩得的策略

除了強制性強積金供款，你亦可透過自願性供款增加退休儲蓄，同時減少當前的稅單。這類計劃的合併年度扣除上限為HK$60,000。

用盡此項扣除所帶來的稅務節省相當可觀：

• 按2%邊際稅率計算： 每年節省HK$1,200（HK$60,000 × 2%）
• 按17%最高邊際稅率計算： 每年節省HK$10,200（HK$60,000 × 17%）
• 按16%標準稅率計算： 每年節省HK$9,600（HK$60,000 × 16%）

前瞻性稅務規劃：你的年度策略

有效的節稅不僅在於了解規則，更需要全年貫徹的策略性規劃。以下是如何優化你的稅務狀況：

1. 掌握時機： 根據年度收入預測，策略性地安排大額慈善捐款及進修開支的時間。
2. 綜合所有優惠： 不要孤立地看待各項扣除，應計算所有合資格申索項目的累積效應。
3. 妥善保存文件： 有系統地保存所有收據、證書及證明文件。
4. 緊記截止日期： 準時提交報稅表（通常約在6月初到期），以免招致罰款。
5. 每年檢視： 人生階段的轉變（如結婚、生育、置業）會帶來新的稅務規劃機會。

香港的薪俸稅制度提供了眾多合法途徑，讓你在實踐重要人生目標——如置業、供養家庭、進修、退休規劃及慈善捐獻——的同時，有效減輕稅務負擔。透徹理解並策略性地運用這些扣除項目及免稅額，你可以在完全遵守稅務局規例的前提下，顯著降低每年的應繳稅款。謹記，稅務規劃是一個持續的過程，應隨著你的人生階段及財務目標變化而調整。