香港差餉：企業選址的策略工具
重點摘要
- 差餉稅率：物業應課差餉租值的5%
- 繳款期限：每季度預繳
- 評估週期：差餉物業估價署每年重估
- 商業考量：差餉可作為營運開支全額扣稅
香港差餉制度概覽
香港差餉是向物業業主徵收的間接稅，按物業的應課差餉租值計算。對於在香港營運的企業而言，了解差餉制度對選址決策及稅務規劃至關重要。
差餉如何計算
差餉按以下公式計算：
應繳差餉 = 應課差餉租值 × 5%
應課差餉租值由差餉物業估價署評定，代表物業在公開市場的年租值。估價署會考慮位置、面積、用途及同類物業的市場租金等因素。
企業選址的差餉考量
核心商業區 vs 非核心區域
選擇辦公室或零售地點時，差餉成本會因地區而有顯著差異：
| 地區 | 相對差餉水平 | 商業適用性 |
|---|---|---|
| 中環、金鐘 | 最高 | 金融、專業服務 |
| 灣仔、銅鑼灣 | 高 | 零售、商業服務 |
| 九龍東（觀塘、九龍灣） | 中等 | 科技、創意產業 |
| 新界工業區 | 較低 | 物流、製造業 |
差餉的稅務扣除
企業可將差餉作為營運開支，在計算利得稅時全額扣除。這意味著實際差餉成本會因公司稅務狀況而降低：
- 首200萬港元利潤：8.25%利得稅率
- 其後利潤：16.5%利得稅率
實例說明
假設一間公司年繳差餉100,000港元，若適用16.5%利得稅率，實際差餉成本為83,500港元（100,000 × (1 – 16.5%)）。
關鍵要點
- 差餉是企業選址決策中不可忽視的成本因素
- 不同地區的差餉差異可達數倍
- 差餉可全額扣稅，降低實際成本
- 建議在選址前諮詢專業稅務顧問
差餉寬減措施
香港政府會不時推出差餉寬減措施，以紓緩企業及市民負擔。企業應密切留意財政預算案公布的最新寬減安排。
免責聲明：本文僅供參考，不構成專業稅務或法律意見。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或專業顧問。