您是香港初創企業創辦人,想在不被繁複文書工作困擾的情況下處理稅務合規事宜嗎?隨着香港突破性的eTAX商業稅務平台於2025年7月推出,管理公司稅務責任變得前所未有地簡化。本綜合指南向您展示如何善用香港對初創企業友善的稅務環境及尖端數碼基建,建立一個支援——而非阻礙——您發展目標的稅務策略。

香港初創企業的稅務優勢:不僅是低稅率

香港為初創企業提供全球最具競爭力的稅務環境之一,結合低稅率及豁免離岸收入的地域來源徵稅制度。對於在2024至2025年創業的企業家而言,了解這些優勢是建立節稅業務架構的第一步。

兩級制利得稅制度:首200萬港元按8.25%徵稅

香港的兩級制利得稅制度於2018/19課稅年度引入,為初創企業及中小企提供顯著節省。不同業務架構的運作方式如下:

地域來源徵稅制度:您的全球優勢

香港採用地域來源徵稅原則,即只有在香港產生或得自香港的利潤才須繳納利得稅。這為具有國際業務或客戶的初創企業創造重大籌劃機會。離岸收入可能符合豁免資格,為從事跨境貿易、科技服務或全球諮詢的企業提供實質競爭優勢。

此外,香港實施:

• 不徵收資本增值稅,投資利潤或資產出售無須納稅
• 不徵收預扣稅,向股東分派股息無須扣稅
• 不對利息收入徵稅(適用於大多數業務架構)
• 不徵收銷售稅、增值稅或商品及服務稅
• 不徵收遺產稅或遺產承辦稅

2024/25年度商業登記費結構

了解當前費用結構對初創企業預算至關重要。根據2024/25年度財政預算案公布的變更,商業登記情況獲得暫時寬免:

支援破產欠薪保障基金的150港元徵費已暫時豁免兩年(2024年4月1日至2026年3月31日),為新業務在關鍵早期階段提供有意義的成本寬減。

2025年7月eTAX革命:初創企業須知事項

稅務局於2025年7月22日正式推出三個全面運作的全新稅務平台(NTP),納入eTAX系統,代表香港稅務行政數十年來最重大的現代化。這些平台採用回應式設計技術、增強保安協議及以用戶為本的功能,轉變企業與稅務機關互動的方式。

三個互連平台滿足各種需要

1. 商業稅務平台(BTP): 專為企業設計,透過安全的多用戶平台以電子方式管理所有稅務及商業登記事宜
2. 個人稅務平台(ITP): 為個別納稅人開發,處理個人稅務責任
3. 稅務代表平台(TRP): 為法團公司秘書、會計師及稅務服務代理人度身訂造,管理客戶的稅務事宜

對初創企業而言,BTP是您高效稅務合規的主要門戶,應盡早在業務生命周期中啟動。

商業稅務平台:為初創企業提供的核心功能

BTP提供全面的服務組合,簡化稅務行政:

• 商業登記服務: 完全於網上申請新商業登記或分行登記(適用於獨資經營、有限責任合夥基金以外的合夥及分行)
• 利得稅報稅表提交: 由2022/23課稅年度起以電子方式提交利得稅報稅表,由2025/26年度起強制電子報稅
• 多用戶存取: 指定具有不同權限級別的BTP管理員及獲授權用戶處理各種稅務事宜
• 文件上載: 直接透過平台附上所需補充表格、財務報表及稅務計算
• 稅務狀況監察: 查看已提交報稅表、追蹤評稅狀況及保存完整提交記錄
• 電子提示系統: 接收即將來臨的報稅期限及繳款責任的自動提醒
• 修訂申請: 要求修訂暫繳稅或評稅時可上載最多5份支援文件(總計200MB)

流動優先設計:隨時隨地管理稅務

2025年推出的其中一項最重大改進是全面回應式介面,可自動調整至桌面電腦、平板電腦及流動裝置。對於經常奔波的初創企業創辦人而言,這意味着您可以:

• 從智能手機或平板電腦提交報稅表
• 在旅途中查閱稅務通知
• 透過流動銀行整合進行繳款
• 隨時隨地查看提交記錄及評稅詳情

制定初創企業的數碼報稅策略

第一階段:初期登記及設定(首0至3個月)

步驟1:商業登記
對於根據《公司條例》成立的公司,商業登記透過一站式公司及商業登記服務同時進行。但如您經營獨資或合夥業務,必須於開業後一個月內透過BTP登記。

步驟2:建立您的BTP業務帳戶
於成立公司或開業後,董事、公司秘書或獲授權經理應立即:

• 透過gov.hk的官方eTAX門戶網站存取BTP
• 使用商業登記號碼登記BTP業務帳戶
• 以強式認證設定BTP管理員憑證
• 配置通知偏好設定以接收電子提示

步驟3:指定用戶角色及權限
BTP的多用戶架構讓您根據角色分配不同存取級別:

• BTP管理員: 可全面存取所有業務稅務事宜,可指定其他用戶
• BTP獲授權用戶: 針對指定功能的特定權限(例如提交報稅表、查看評稅、處理通訊)

第二階段:首18個月——為首份報稅表作準備

稅務局一般於成立公司後約18個月發出首份利得稅報稅表。這個寬限期對建立穩健的財務記錄系統至關重要。

建立符合規定的記錄保存系統
根據《稅務條例》,所有企業必須以英文或中文保存充足的業務記錄最少7年(由交易日期起計)。未能遵守且無合理辯解可被處最高10萬港元罰款。

必要記錄包括:

• 發票(發出及收到)
• 收據及付款憑單
• 銀行結單及對賬
• 薪金記錄及僱員文件
• 會計帳簿及分類帳
• 年終摘要(存貨盤點、債權人/債務人清單)
• 損益表、現金流量表、資產負債表
• 服務記錄及每日交易記錄

第三階段:電子報稅及持續合規

強制電子報稅時間表
由2025/26課稅年度起,利得稅報稅表須以電子方式提交。這代表稅務局合規期望的重大轉變,並突顯從一開始建立數碼報稅能力的重要性。

目前自願電子報稅(2022/23至2024/25課稅年度)提供實質好處:

• 延長報稅期限: 經申請後可額外延長1個月(於標準期限外)
• 即時確認: 成功提交的即時確認
• 數碼存檔: 透過BTP存取已提交報稅表的自動保存
• 減少錯誤: 內置驗證檢查減少常見報稅錯誤

透過BTP的電子報稅程序
當您收到利得稅報稅表(每年4月就上一課稅年度即4月1日至3月31日發出)時,電子報稅工作流程為:

1. 準備所需文件: 已填妥的稅務計算、已審核財務報表(或經核證帳目)、相關補充表格及支援文件
2. 存取BTP報稅服務: 登入BTP帳戶,瀏覽至「利得稅報稅表電子報稅」,並選擇適當課稅年度
3. 填妥報稅表: 在電子表格中輸入所需資料,並上載財務報表及稅務計算(建議PDF格式)
4. 覆核及提交: 核實所有資料準確無誤,使用內置驗證工具檢查錯誤,然後以電子方式提交並儲存確認參考編號
5. 追蹤狀況: 透過「稅務狀況」服務監察處理進度,處理完成後透過電子提示接收評稅,並透過整合付款選項安排繳款

初創企業稅務優化進階策略

盡享兩級制稅率優惠

對於關連實體集團內的初創企業,策略性規劃對優化誰申索兩級制稅率至關重要。考慮因素包括:

• 盈利能力分析: 指定利潤最接近200萬港元的實體以盡享優惠
• 每年檢討: 根據集團實體的預計盈利能力每年重新評估選擇
• 文件記錄: 保存選擇的清晰記錄及業務理據

為創新主導型初創企業善用稅務優惠

專利盒制度(由2023年4月1日起生效)
開發知識產權的初創企業可受惠於香港專利盒制度下合資格知識產權收入的優惠5%稅率。這適用於:

• 來自在香港或指定專利局註冊的專利的收入
• 2023年4月1日後取得的某些知識產權權利
• 來自使用及處置的合資格知識產權收入

增強研發稅務扣除
進行合資格研究及發展活動的企業可申索增強稅務扣除,大幅降低創新密集型初創企業的實際稅率。合資格開支可獲超過實際開支100%的扣除。

環保設備扣除
投資環保設備的初創企業——包括環保機械、污染控制系統或電動車輛——可於購置年度全數扣除合資格資本開支,而非按時間折舊。這項加速扣除可改善現金流並支持可持續業務實務。

常見陷阱及避免方法

• 逾期登記罰款: 獨資經營及合夥業務必須於開業後一個月內登記。逾期登記可導致罰款及複雜情況。設定日曆提醒並於開業後立即優先處理登記。
• 記錄保存不足: 7年保存規定令許多初創企業措手不及,尤其在停業或出售業務後。及早建立數碼存檔系統並持續維護,即使在業務過渡期間亦然。
• 錯過報稅期限: 逾期提交利得稅報稅表可引致罰款及利息。利用BTP的電子提示系統接收自動提醒,並考慮在稅務局期限前設定內部期限,以應對意外延誤。
• 不正確的利潤來源申索: 就香港來源利潤申索離岸身份是常見錯誤,會引起稅務局審查及潛在重新評稅。就邊緣個案尋求專業意見,並保存支持離岸申索的詳細文件。
• 未能選擇兩級制稅率: 對關連實體集團而言,兩級制稅率不會自動適用——您必須作出選擇。錯過此選擇意味就所有利潤繳納標準16.5%稅率,可能令初創企業損失重大稅務節省。

建立您的數碼報稅路線圖

香港結合具競爭力的稅率、對初創企業友善的優惠及尖端數碼基建,為新業務增長創造卓越環境。2025年7月推出商業稅務平台代表初創企業處理稅務合規方法的關鍵時刻——將其從行政負擔轉化為支援而非阻礙業務發展的簡化高效程序。透過從成立開始建立穩健的數碼報稅策略、善用兩級制利得稅制度及保存一絲不苟的記錄,初創企業可減低稅務責任,同時確保全面符合稅務局規定。關鍵在於積極規劃:不要等到首份報稅表送達才建立適當系統及程序。