您知道嗎?香港已發展成為亞洲領先的綠色金融樞紐,擁有最全面的可持續投資稅務優惠體系之一。當全球企業面對去碳化挑戰之際,香港提供前所未有的機遇,將環境責任轉化為財務優勢。從綠色研發的「超級扣減」到可持續債券資助,以及擬議的碳信用稅務豁免,了解您的企業如何在2024-2025年度受惠於香港不斷演變的綠色稅務環境。

綠色和可持續金融資助計劃:您通往綠色融資的途徑

香港綠色金融優惠的基石是綠色和可持續金融(GSF)資助計劃,該計劃成效卓著,2024-25年度財政預算案將其延長至2027年。這不僅是另一項政府計劃,而是已證實有效的催化劑,已支援超過600項綠色和可持續債務工具,總值約1,670億美元。

計劃涵蓋範圍

綠色和可持續金融資助計劃在兩個主要範疇提供實質財務支援:

• 一般債券發行成本: 法律費用、證券交易所上市費用及相關專業開支
• 外部審查費用: 發行前及發行後第三方意見及核證服務

對於綠色和可持續貸款,資助僅限於外部審查費用。擴展後的計劃現已涵蓋不僅傳統綠色債券,還包括可持續債券、可持續發展相關債券,以及新增的過渡債券和貸款,為邁向去碳化的行業提供重要靈活性。

數碼債券資助計劃:創新與可持續發展並行

2024年11月,香港推出數碼債券資助計劃(DBGS),標誌著可持續金融科技的重大飛躍。這項創新計劃鼓勵在綠色債券發行中使用分布式分類帳技術,使香港站在數碼證券市場的前沿。

該計劃由2024年11月28日起接受申請,初期為期三年,為企業利用這項尖端優惠提供明確時間框架。

增強研發稅務扣減:促進綠色技術創新

香港於2018/19課稅年度引入的研發「超級稅務扣減」,為投資綠色技術創新的公司提供改變遊戲規則的優惠。這不僅是稅務寬減,更是為開發可持續解決方案的企業提供戰略優勢。

您需要了解的資格要求

要獲得這些增強扣減率,您的企業必須符合特定準則:

• 研發活動必須在香港進行
• 活動可由貴公司進行或外判給指定本地研究機構
• 只有直接與研發相關的消耗品和員工成本才符合資格
• 開支必須專門且直接歸屬於合資格研發活動

環保設備:100%即時扣減

自2018-19課稅年度起,香港為環保投資提供加速資本免稅額,從根本上改變綠色資產的稅務處理。這意味著您可以即時撇除合資格環保投資,而非分數年攤銷。

什麼符合即時扣減資格?

以下資本開支可在購置年度獲100%即時扣減:

• 環保機械及裝置
• 根據香港建築物能源效益註冊計劃(HKEERSB)註冊的節能建築裝置
• 可再生能源裝置
• 環保車輛(混合動力及電動車輛)

碳信用及排放權衍生工具:綠色稅務優惠的新領域

2024年11月,財經事務及庫務局(FSTB)發表具突破性的諮詢文件,建議大幅加強香港的優惠稅制,對綠色投資有重大影響。這代表香港成為區域碳交易樞紐的戰略行動。

擬擴展統一基金豁免(UFE)

諮詢建議將碳信用及排放權衍生工具納入為三個主要稅務機制下的合資格資產:

• 統一基金豁免(UFE)
• 家族投資控股工具(FIHV)稅務寬免
• 附帶權益稅務寬免

建議範圍包括在英國排放交易註冊處和歐盟排放交易系統等系統交易的排放權衍生工具,以及在香港交易所Core Climate平台交易的碳信用——這是亞太地區唯一提供港元和人民幣結算國際碳信用交易的市場。

綠色科技基金:稅務扣減以外的直接研發支援

除稅務扣減外,綠色科技基金(GTF)為綠色技術研發項目提供直接財務支援。基金總撥款達4億港元,代表對可持續創新的重大承諾。

資助優先範疇

綠色科技基金優先支援有助香港去碳化目標的項目:

• 淨零發電
• 節能及綠色建築
• 綠色運輸
• 減廢及資源回收
• 推廣新能源技術

其他綠色措施:建立全面生態系統

2025-26年度財政預算案:新綠色稅務措施

2025-26年度財政預算案引入額外綠色優惠,進一步加強香港的可持續金融生態系統:

• 綠色甲醇稅務豁免: 用於船舶加油的綠色甲醇稅務豁免
• 電動車充電資助: 3億港元支援於2030年前安裝3,000個快速充電器
• 綠色科技中心: 發展九龍塘的創新中心,容納超過200間綠色科技公司
• 人才發展: 試行綠色和可持續金融培訓先導計劃延長至2028年,已批准超過5,700份申請

環保商業車輛

自2008年4月起,投資符合歐盟五期排放標準的環保商業車輛的企業可獲首次登記稅(FRT)寬減:

• 的士、小巴、非專營巴士及特殊用途車輛可獲100%寬減
• 貨車(不包括許可車輛總重量最多1.9公噸的客貨車)可獲50%寬減
• 許可車輛總重量最多1.9公噸的客貨車可獲30%寬減

善用綠色稅務優惠的實務考慮

您不可錯過的文件要求

要成功申索綠色稅務優惠,請保存以下重要文件:

1. 機電工程署合規證書: 用於香港建築物能源效益註冊計劃註冊的節能裝置
2. 詳細研發開支記錄: 分開A類及B類成本
3. 在港研發活動證明: 或外判給指定本地機構的證明
4. 購買發票及文件: 用於環保設備及車輛
5. 外部審查報告: 用於申索綠色和可持續金融資助計劃資助的綠色債券/貸款發行

策略規劃以獲取最大效益

要最大化您的綠色稅務優惠,請考慮以下策略方法:

• 配合綠色建築認證(BEAM Plus)與設備的香港建築物能源效益註冊計劃註冊
• 架構研發活動以確保香港關聯性及適當成本分類
• 考慮數碼債券發行以獲取綠色和可持續金融資助計劃及數碼債券資助計劃資助
• 關注2025年1月諮詢結束後有關碳信用的最終法規
• 在僅依賴稅務扣減前,評估大型研發計劃的綠色科技基金資格

香港的綠色稅務優惠不僅代表財務效益,更是企業將盈利能力與地球責任結合的戰略框架。隨著全球向可持續商業實踐轉型加速,今天利用這些優惠的公司將在明天獲得競爭優勢。無論您是發行綠色債券、開發清潔技術,還是投資節能基建,香港的全面稅務優惠套裝為將環保承諾轉化為商業成功提供實質途徑。現在正是行動時機,明確的申請截止日期和延長的資助計劃為具前瞻性的企業提供前所未有的機遇。