你知道嗎?作為香港的物業業主或佔用人,你可以在不用舉手之勞的情況下,每年節省數百甚至數千元?香港的物業差餉寬減是最直接的稅務寬減措施之一,自動適用於全港每個應課差餉物業。無論你擁有一個小型單位、豪華公寓或商業空間,了解這些寬減如何運作可以幫助你最大限度地節省開支,並更好地管理你的物業支出。

甚麼是物業差餉寬減?

物業差餉寬減是暫時減少香港物業應繳差餉的措施。財政司司長在每年的財政預算案演辭中宣布(通常在2月),這些寬減為特定季度的業主和佔用人提供財政紓緩。差餉物業估價署(RVD)管理這些寬減,並自動反映在你的季度徵收通知書上。

差餉與地租:重要區別

了解差餉和地租之間的區別對物業業主至關重要:

• 差餉: 根據物業應課差餉租值徵收的稅項,目前按每年5%計算。這是獲得寬減的部分。
• 地租: 業主須繳付的費用,大多數物業一般為應課差餉租值的3%。這不受寬減影響。

現行及歷年寬減

政府根據財政狀況和經濟優先事項每年調整差餉寬減。以下是你需要了解的現行及近期寬減資訊:

2025-26財政年度

2025-26年度財政預算案宣布差餉寬減為僅第一季(2025年4月至6月)最多港幣500元。這較上一年度有所減少,反映政府目前的財政狀況。

2024-25財政年度

2024-25年度財政預算案提供差餉寬減為僅第一季(2024年4月至6月)最多港幣1,000元。

歷年差餉寬減(2020-2026年)

資格:誰符合資格?

香港物業差餉寬減最重要的一個方面是其普遍適用性。無需符合任何資格條件,沒有入息審查,也沒有基於物業類型或業權狀況的限制。

主要資格要點

• 所有物業符合資格: 住宅(住宅)和非住宅(商業、工業)物業均可獲得寬減
• 無入息審查: 你的個人或家庭收入不相關
• 業主或佔用人: 無論你擁有或租用物業,你都會受惠(差餉繳納人獲得寬減)
• 多個物業: 如果你擁有或須就多個物業繳付差餉,每個物業均可獲得獨立寬減
• 空置物業: 即使你的物業空置,仍符合寬減資格
• 物業價值: 沒有應課差餉租值的上限或下限限制
• 國籍: 你的公民身份或居留狀況並不重要

申請程序:如何運作

以下是關於「申請」差餉寬減的最重要資訊:

你無需申請

差餉寬減由差餉物業估價署自動適用。差餉繳納人無需填寫申請表格、無需遵守截止日期,也無需進行任何行政程序。

寬減如何適用:逐步說明

1. 預算案宣布: 財政司司長在每年的財政預算案演辭中宣布差餉寬減(通常在2月)。宣布會指明寬減金額及涵蓋的季度。
2. 差餉物業估價署處理寬減: 差餉物業估價署更新其系統,自動將寬減適用於指定季度的所有應課差餉物業。
3. 發出徵收通知書: 季度徵收通知書會寄送給差餉繳納人,顯示扣除寬減後應繳的差餉。徵收通知書清楚顯示寬減金額。
4. 自動扣除: 如果你的季度差餉少於或等於寬減上限,該季度應繳差餉將為0元。如果你的差餉超過上限,你需繳付差額。
5. 付款(如需要): 你只需繳付徵收通知書上顯示的扣除寬減後的金額。如果差餉顯示為0元(你可能仍需繳付地租),則差餉部分無需付款。

實際例子:寬減在現實中如何運作

例子1:小型單位 – 差餉全額涵蓋(2024-25年度第一季)

物業: 應課差餉租值為港幣60,000元的小型住宅單位

結果: 整個季度的差餉完全由寬減涵蓋。你只需繳付地租。

例子2:豪華公寓 – 部分寬減(2024-25年度第一季)

物業: 應課差餉租值為港幣120,000元的豪華單位

結果: 寬減減少港幣1,000元的差餉,但你仍需繳付港幣500元差餉加上全額地租。

例子3:多個物業(2025-26年度第一季)

情況: 擁有3個物業的業主

結果: 每個物業均獲得其自己的港幣500元寬減上限,為多個物業業主提供更大的總節省。

如果我已經付款怎麼辦?

在大多數情況下,寬減會在你付款前反映在你的徵收通知書上,所以這不是問題。然而,如果你因任何原因多付了款項:

• 寬減不會以現金退還,如果你在寬減適用前已繳付全額
• 然而,你可以申請調整你的帳戶
• 多付的款項可以抵扣未來季度的差餉
• 聯絡差餉物業估價署要求調整

如何要求調整

• 網上: 透過差餉物業估價署網站(www.rvd.gov.hk)
• 電話: 致電差餉物業估價署熱線2152 0111
• 親身: 前往任何差餉物業估價署辦事處
• 郵寄: 致函差餉物業估價署

了解你的徵收通知書

你的季度徵收通知書會顯示:

• 寬減前的全額差餉
• 扣除的差餉寬減(如適用於該季度)
• 扣除寬減後的應繳差餉淨額
• 地租(不受寬減影響)
• 應付總額

常見問題

問1:我需要申請差餉寬減嗎?

不需要。差餉寬減由差餉物業估價署自動適用於所有應課差餉物業。你無需提交任何申請、表格或文件。

問2:我租住單位。我可以受惠於差餉寬減嗎?

這取決於誰須繳付差餉。通常,物業業主繳付差餉,所以他們獲得利益。然而,如果你的租賃協議訂明你(租客)負責繳付差餉,那麼當你繳付差餉時,你會受惠於寬減。

問3:我擁有多個物業。我可以獲得多個寬減嗎?

可以。每個應課差餉物業均獲得其自己的獨立寬減。如果你擁有5個物業,每個物業的季度差餉都會獲得寬減。

問4:寬減適用於地租嗎?

不適用。差餉寬減只適用於差餉,不適用於地租。你仍須全額繳付徵收通知書上顯示的地租金額。

問5:我的物業空置。我仍可獲得寬減嗎?

可以。寬減適用於所有應課差餉物業,無論是已佔用或空置。

問6:如果我的季度差餉少於寬減金額會怎樣?

如果你的季度差餉少於或等於寬減上限(例如2025-26年度第一季的港幣500元),該季度的應繳差餉將為港幣0元。寬減涵蓋全額。然而,你不能為任何「未使用」的寬減部分獲得現金退款。

問7:每年何時宣布差餉寬減?

差餉寬減通常由財政司司長在每年的財政預算案演辭中宣布,通常在2月發表。寬減詳情然後由差餉物業估價署實施。

問8:全部四個季度都會有差餉寬減嗎?

不一定。近期的預算案(2024-25和2025-26年度)只為第一季提供寬減。在新冠疫情期間,全部四個季度均有提供寬減。涵蓋範圍取決於政府每年的財政狀況和政策優先事項。

香港的物業差餉寬減是物業業主及佔用人可享用的最直接和普遍適用的稅務寬減措施之一。雖然寬減金額已從疫情時期的高位下降,但仍為全港成千上萬的家庭和企業提供有意義的節省。記得仔細檢查你的季度徵收通知書,了解地租仍須全額繳付,並留意每年的財政預算案公布以預計未來的寬減金額。如對你物業的差餉或寬減適用有具體問題,請直接聯絡差餉物業估價署。