假如您能夠以全球最優惠的稅務待遇之一享受租金收入,會否心動?香港正正提供這樣的條件——一個對業主極為友善的物業稅制度,一直位列全球房地產投資者首選地之列。憑藉簡明的15%劃一稅率、自動扣減額及自住物業免稅,香港的做法與許多其他金融中心複雜而高稅率的制度形成鮮明對比。

香港物業稅:簡單實用的計算方程式

香港的物業稅建基於一個極其簡單的原則:應評稅淨值的15%。但真正對投資者友善之處,在於自動提供20%的法定維修及支出免稅額。這意味著您無需追蹤每張維修收據或證明維修開支——扣減額會自動給予,毋須提問。

計算方法:從租金總額到應繳稅款

讓我們通過一個實際例子來看看這是如何運作的。假設您在香港擁有一項住宅物業,年度租金收入為300,000港元:

香港與世界:為何投資者選擇香港

當您將香港的物業稅制度與其他主要全球市場比較時,其優勢便顯而易見。雖然其他司法管轄區以累進稅率、複雜扣減及按價值徵收的年度物業稅令業主負擔沉重,香港卻保持簡單和可負擔。

令香港脫穎而出的四大優勢

1. 劃一稅率簡易性: 與稅率隨收入增加而上升的累進制度不同,香港的15%稅率無論您賺取100,000港元還是1,000萬港元的租金收入都同樣適用。這種可預測性使財務規劃變得簡單直接。
2. 無按價值徵收的年度物業稅: 香港僅就實際收取的租金收入徵稅。如果您的物業是自住或空置,您的物業稅為零。相比之下,美國每年按評估價值徵收物業稅,無論物業是否產生收入。
3. 最少行政負擔: 自動提供的20%免稅額省卻追蹤開支、保留收據及與稅務機關就何為容許扣減進行複雜磋商的需要。
4. 長期穩定性: 自2008/09課稅年度以來,15%稅率一直維持不變——為經歷多個經濟週期的長期投資規劃提供卓越的確定性。

策略規劃:法團擁有權與個人入息課稅

香港在您如何架構物業投資方面提供靈活性,根據擁有權架構有不同的稅務待遇。

法團擁有權:利得稅選項

如果您透過香港法團擁有物業,租金收入須繳納利得稅而非物業稅。就2024-25課稅年度而言,這意味著:

• 法團: 首200萬港元利潤徵收8.25%,其餘徵收16.5%
• 非法團業務: 首200萬港元徵收7.5%,其餘徵收15%
• 每個關連集團只有一個實體可申索較低稅率

個人入息課稅:盡享個人利益

香港居民(包括永久和臨時居民)可選擇個人入息課稅,將來自不同來源的所有收入和虧損合併計算。在以下情況下這特別有利:

• 您希望申索按揭利息扣減(每年最高100,000港元,最長20年)
• 一項物業的虧損可抵銷另一項物業的收入
• 個人免稅額和扣減導致整體稅務負擔較低
• 您有其他收入來源(受僱、業務)可以合併計算

了解政府差餉:一項獨立收費

區分物業稅和「差餉」至關重要。差餉是政府就物業佔用(而非擁有權)徵收的獨立收費。就2024-25年度而言:

差餉向佔用人(租客)徵收,但如由業主繳付則可從應評稅值中扣減。差餉根據差餉物業估價署釐定的估計年租值計算,而非實際收取的租金。

香港的物業稅制度在當今複雜的全球稅務環境中,展現了罕見的簡易性、可負擔性和穩定性的結合。無論您是首次業主還是管理龐大物業組合,本港對業主友善的制度提供的明顯優勢直接反映在您的盈利上。如同所有稅務事宜,建議諮詢合資格的香港稅務專業人士,以決定最適合您特定情況的架構。