試想像在全球最繁忙的港口之一處理價值數以十億美元計的貨物,而無需支付任何關稅。這並非假設情況,而是利用香港作為亞洲首屈一指轉口樞紐的企業每天面對的現實。憑藉其策略性位置、世界級基礎設施及無與倫比的自由港地位,香港每年促成數以萬億港元計的貿易額,擔當連接中國內地與全球市場的關鍵門戶。

香港在全球轉口貿易的策略性地位

香港在全球貿易網絡中擁有獨特且不可或缺的地位,是全球首屈一指的轉口樞紐之一。香港位處中國南部沿海,擁有先進的基礎設施及自由港地位,每年促成價值44,845億港元的貨物在中國內地與國際市場之間流通。香港作為轉口港的角色——即商品可以免稅進出口的貿易站——在超過180年來一直是其經濟成功的基石。

通往中國市場的門戶

2024年,中國內地佔香港轉口貿易的84.3%,價值達37,804億港元(4,845億美元)。這使香港成為尋求進入亞洲最大消費市場的企業不可或缺的門戶。2025年首八個月顯示強勁增長,香港輸往內地的轉口貨物按年增長16.6%,超過2024年錄得的15.9%增長。

了解轉口與轉運:關鍵區別

了解準確的術語對從事香港貿易業務的企業至關重要。香港政府統計處確認四種主要的付運分類,但最關鍵的區別在於轉口與轉運運作之間的差異。

何謂轉口?

轉口是指從一個國家進口到香港,然後經香港海關後再出口到另一個國家的貨物。其定義特徵是這些貨物經過香港海關清關程序。即使是輕微的活動,如重新貼標籤、重新包裝或合併付運,都意味著貨物不再被視為簡單的過境貨物,而成為轉口貨物。

何謂轉運?

轉運涉及從香港以外地方付運至另一香港以外地方的貨物,但從一艘船卸下並在香港水域內退回同一艘船或轉移到另一艘船。關鍵區別在於轉運貨物不經香港海關估值,並且通常在整個過程中保持密封。

香港的自由港地位及海關框架

香港自1841年起一直維持自由港地位,建立了全球最開放的貿易環境之一。儘管在1997年主權由英國移交中國,香港特別行政區(特區)根據《基本法》所訂明的「一國兩制」原則,保留了其獨立關稅區地位。

零關稅政策及有限例外情況

香港特區不徵收關稅、關稅配額或進口附加費。同樣,進出口商品不徵收增值稅(VAT)或一般服務稅(GST)。這種免關稅環境使香港對從事國際貿易及分銷業務的企業極具吸引力。

這項零關稅政策的唯一例外是四類需繳納消費稅的應課稅商品:

• 烈酒: 酒精度超過30%的酒精飲品需繳納100%消費稅。葡萄酒及啤酒的稅項於2008年2月27日起降至0%
• 煙草: 所有製成煙草產品均需繳納消費稅,包括每公斤特定稅項(煙草(不包括製造香煙用)每公斤4,005港元)
• 碳氫油: 包括汽車汽油、飛機用汽油及輕質柴油
• 甲醇: 每百升徵收840港元,酒精度超過30%另加額外費用

轉口運作的海關程序

從事轉口貿易的企業必須遵守香港精簡但精確的文件要求。了解這些程序對順暢運作及合規至關重要。

文件要求及時限

轉口運作的核心文件要求包括:

1. 進口報關: 必須於收到貨物後14個曆日內向政府統計處提交。價值低於1,000港元的樣本付運或個人禮品付運無需報關。
2. 出口/轉口報關(表格2): 用於非香港製造的服裝及鞋履項目,以及豁免報關費的物品的標準出口/轉口報關表格。必須於出口後14個曆日內提交。
3. 相關表格: 表格2A用於香港製造服裝及鞋履項目的出口報關,表格2B用於豁免報關費物品的出口/轉口報關。

報關費用及罰則

報關費用由每份報關單0.2至200港元不等(香港製造服裝項目出口另加製衣業訓練徵款)。以下情況會被罰款:

• 未能在指定期限內提交所需報關單
• 明知或罔顧實情地提交不準確的報關單
• 錯誤使用表格類型(需要重新提交正確表格並支付逾期提交罰款)

特定商品的許可證要求

某些商品需要進出口許可證:

• 應課稅商品: 進口商必須在貨物放行前取得進口許可證並繳付消費稅
• 紡織品: 須向紡織品商登記方案登記
• 儲備商品: 大米、冷藏肉類及冷藏家禽須向工貿署儲備商品組申領進口許可證
• 戰略物品: 根據《進出口條例》(第60章),戰略物品的進口/出口/轉口/轉運均需許可證

產地來源規則及證書要求

適當的產地來源認證對轉口運作至關重要,特別是當貨物符合自由貿易協定下的優惠待遇時。

香港產地來源規則

香港在確定產地來源時採用國際認可的實質轉型原則。符合以下兩項準則之一的貨物會被接納為香港產地貨物:

• 屬香港天然產品,或
• 在香港經過製造程序,令製造時所用物料的形狀、性質、形式或用途產生永久及實質改變

轉口產地來源證(CR)

此證書適用於從中國內地(或其他國家)出口至香港,其後再轉口至海外目的地的付運。CR證明轉口貨物屬其聲稱的原產地,並以香港公司的名義出口。

申領轉口產地來源證的條件:

• 資格: 任何持有有效商業登記證的香港公司
• 主要要求: 由原產國/地方授權認證機構簽發的產地來源證
• 替代文件: 在特殊情況下(原產地沒有認證服務),可提供原產國供應商發票加運輸文件(進口艙單、提單或空運提單)

轉口情境的實際例子

了解轉口在實際運作中如何進行有助企業有效規劃其業務。以下是三個常見情境:

例子1:電子產品分銷

情境: 一家香港貿易公司從南韓進口智能手機並轉口至中國內地。

1. 從南韓進口智能手機到香港
2. 14日內提交進口報關(無需繳納進口稅)
3. 將貨物儲存於香港倉庫
4. 重新包裝產品,加上中文標籤及文件
5. 根據CEPA優惠安排出口至中國內地
6. 14日內提交出口/轉口報關(表格2)
7. 取得轉口產地來源證(CR)證明南韓產地

好處: 無需繳納香港稅項、高效物流、進入內地市場、簡化海關程序。

例子2:葡萄酒及烈酒分銷

情境: 分銷商進口法國葡萄酒(12%酒精度)及蘇格蘭威士忌(40%酒精度)以轉口至亞洲市場。

1. 進口葡萄酒及威士忌到香港
2. 葡萄酒(12%酒精度):無需繳納消費稅(低於30%門檻)
3. 威士忌(40%酒精度):徵收100%消費稅
4. 於保稅倉庫放行前繳付威士忌稅項
5. 提交兩種產品的進口報關
6. 部分轉口至新加坡、越南及中國內地
7. 提交出口/轉口報關
8. 取得法國葡萄酒及蘇格蘭威士忌產地來源證

好處: 葡萄酒享免稅待遇;威士忌僅對進入香港市場的部分徵稅,轉口數量無需繳稅。

CEPA框架:提升香港門戶功能

《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》(CEPA)於2003年6月29日簽署,進一步提升香港的門戶功能。CEPA提供:

• 香港產地貨物免關稅出口至中國內地
• 特定服務業的優惠准入
• 降低或取消香港服務提供者的准入門檻(2024年10月修訂版強化)
• 「一國兩制」下的機制合作框架

CEPA顯示中國內地視香港為獨立關稅區,在進行對外商業關係方面擁有全面及獨立自主權。這框架有助維持香港作為中國內地第三大商品貿易夥伴的地位,2024年佔內地總貿易的5.0%。

香港轉口樞紐的策略性優勢

香港在轉口貿易的主導地位源於世界級基礎設施、制度優勢及策略性定位的結合。

基建卓越

• 港口設施: 葵青貨櫃碼頭為全球最繁忙港口之一,每年處理數以百萬計標準箱
• 空運貨運樞紐: 香港國際機場(HKIA)每年處理數以百萬噸空運貨物
• 連通性: 位於全球半數人口五小時飛行半徑內
• 鐵海聯運: 服務如重慶-深圳-香港定期鐵海聯運路線(2024年8月開通)提升多式聯運物流

制度及政策優勢

• 自由貿易協定: 九項自貿協定涵蓋21個經濟體,包括RCEP 15個成員中的13個
• 稅務優惠: 為船舶代理、船舶管理及船舶經紀提供各種優惠
• 法律框架: 國際海事法律及仲裁中心
• 簡單稅制: 低稅率及簡單明確的地域來源徵稅制度
• 營商環境: 高度市場導向,配備完善的金融系統

轉口業務的最佳實務

從事或考慮進行香港轉口業務的公司應遵循以下最佳實務,以確保合規及提升效率:

文件及合規

• 保存所有進出口交易的準確記錄
• 在強制性14日期限內提交報關單以避免罰款
• 使用正確的報關表格(適當地使用表格2、2A或2B)
• 確保所有貨物準確分配HKHS編碼
• 保存支持文件至少七年以備可能的審核

產地來源認證

• 從原產國授權機構取得適當的產地來源證
• 透過政府認可簽證機構申請香港轉口產地來源證
• 了解目的地國家對產地來源文件的要求
• 保存供應商發票及運輸文件(提單、空運提單)

策略考量

• 評估轉運或轉口哪種方式更適合您的業務模式
• 利用香港的自貿協定網絡以取得優惠市場准入
• 考慮增值服務(包裝、貼標籤、品質控制)以證明香港業務合理性
• 聘用熟悉香港程序的可靠物流及報關代理
• 監察影響您市場的法規變動及貿易政策發展

香港的轉口貿易代表全球最高效及最具成本效益的物流生態系統之一。透過利用香港的自由港地位、策略性位置及先進基礎設施,企業能以最少阻力及最高效率進入全球市場。無論您是分銷電子產品、農產品還是奢侈品,了解香港的海關框架是建立成功國際貿易業務的第一步。隨著全球供應鏈持續演變,香港作為亞洲首屈一指轉口樞紐的角色比以往更為重要。