您知道嗎？許多香港中小企可能因為未能妥善申索宣傳及廣告開支，而白白錯失了合法的稅務寬減。在香港競爭激烈的營商環境下，配合兩級制利得稅率（首200萬港元利潤稅率可低至8.25%），每一項可扣稅的開支都直接影響您的盈利。這份全面指南將助您掌握宣傳開支扣稅的複雜規則，確保您在符合稅務局要求的同時，最大化您的稅務效益。

哪些宣傳開支符合扣稅資格？

香港《稅務條例》規管所有業務開支扣稅的基本原則非常清晰：該開支必須是「完全及純粹」為產生應評稅利潤而招致的。這條「黃金法則」同樣適用於宣傳及廣告開支。無論您投資於數碼推廣、傳統媒體還是宣傳活動，關鍵問題始終是：「這項開支是否直接為我的香港業務產生應課稅收入？」

數碼與傳統宣傳：兩者皆可扣稅

香港稅制不會區分數碼與傳統宣傳渠道。只要符合「完全及純粹」的測試，兩者均可全數扣稅。稅務局看重的是業務目的，而非宣傳媒介。這意味著您的社交媒體廣告、Google Ads廣告系列、SEO服務，以及傳統的印刷、電台或電視廣告，都有機會符合扣稅資格。

數碼營銷：如何最大化您的扣稅額

隨著香港企業日益轉向數碼渠道，了解網上宣傳開支的稅務處理變得至關重要。好消息是，只要妥善記錄及證明，大部分合法的數碼營銷成本均可全數扣稅。

社交媒體及搜尋引擎廣告

您在Facebook Ads、Instagram推廣、LinkedIn廣告系列、Google Ads及其他搜尋引擎營銷平台上的花費，通常都可扣稅。這些被視為旨在向潛在客戶推廣業務的直接廣告成本。請務必詳細記錄：

• 平台發票及付款收據
• 廣告系列目標及目標受眾詳情
• 顯示業務成果的成效報告
• 實際廣告的截圖

SEO及營銷科技工具

支付予SEO公司的費用、關鍵字研究工具的訂閱費、營銷自動化平台及分析軟件的費用，若其主要目的是產生應評稅利潤，均可扣稅。關鍵在於證明其與業務的直接關聯。

傳統廣告及宣傳活動

傳統宣傳方式對許多香港中小企仍然重要，其稅務處理遵循相同原則。然而，某些傳統活動在文件記錄和分類上需要格外小心。

活動贊助的挑戰

活動贊助需要謹慎處理。若您的贊助主要提供廣告曝光（例如標誌展示、材料提及、攤位空間），則很可能可扣稅。然而，若包含重要的款待元素，如公司包廂、VIP晚宴或客戶招待，則可能只有廣告部分可扣稅，甚至整筆開支都可能被拒絕扣減。

處理部分扣稅及分攤計算

許多宣傳開支並不能簡單地歸類為「全數扣稅」或「不可扣稅」。當開支涉及混合用途時，香港稅務規則要求進行公平合理的分攤。

需要分攤的常見情況

1. 業務/私人混合用途： 一部同時用於業務推廣和私人出行的車輛，需要按行車里數進行分攤。
2. 廣告/款待混合活動： 贊助一個同時提供品牌曝光和客戶款待的高爾夫球賽，需要分離出廣告價值的部分。
3. 海外宣傳活動： 國際推廣活動的開支必須與源自香港的利潤掛鉤，方可扣稅。
4. 網站開發： 營運性的宣傳內容可扣稅；資本性的基礎建設成本則不可。

申索時機與文件記錄：成功申索的基礎

正確的申索時機和文件記錄不僅是最佳做法，更是您在稅務局審查或實地審核時捍衛扣稅申索的必備條件。香港要求企業保留紀錄7年，因此您的宣傳開支文件必須詳盡且有條理。

何時申索開支

大多數香港企業為稅務目的採用權責發生制會計。這意味著您應在以下期間申索開支：

• 宣傳服務已提供的期間（例如：廣告實際播放時）
• 獲得效益的期間，不論何時付款
• 對於跨越多個課稅年度的廣告系列：將成本攤分至相關期間

必備文件清單

審計警示：甚麼會觸發稅務局審查？

了解哪些情況會引起稅務局注意，有助您在問題發生前主動處理潛在風險。以下是宣傳開支扣稅最常見的警示信號：

緊貼形勢：法規變動與最佳實踐

監管環境持續演變，特別是在數碼營銷和國際稅務方面。以下是如何保持合規並最大化扣稅額的方法：

新興考慮因素

• 數碼經濟規則： 留意稅務局就電子商貿及跨境數碼營銷發出的指引。
• 海外宣傳： 確保國際推廣活動與源自香港的利潤掛鉤。
• 科技應用： 考慮採用自動化開支追蹤系統，以改善文件記錄。
• 專業意見： 對於複雜或高價值的宣傳項目，諮詢稅務專業人士。

香港中小企的稅務背景

請記住，香港採用地域來源徵稅原則——只有源自香港的利潤才須課稅。您的宣傳開支最終應支持源自香港的收入。在兩級制利得稅率下（法團首200萬港元利潤稅率為8.25%），妥善管理開支將直接影響您的實際稅率及盈利。

妥善管理您的宣傳開支扣稅不僅是合規要求，更是一項直接影響盈利的戰略財務決策。憑藉香港具競爭力的稅率及申索合法業務開支的能力，熟練掌握這些規則的中小企將獲得顯著優勢。立即開始檢視您目前的宣傳開支，確保每一項都有清晰的文件證明其與產生利潤的關聯，並考慮建立系統化的流程以維持這種紀律。您的盈利將會感謝您。