英國脫歐如何影響香港對英國企業的關稅政策
📋 重點速覽
- 香港自由港優勢： 99%貨品免稅進口，僅4類貨品需繳消費稅
- 英國脫歐後關稅： 英國全球關稅（UKGT）適用於香港貨品，稅率0-25%視乎貨品類別
- 無自由貿易協定： 香港與英國並未簽訂FTA，所有貨品均適用標準UKGT稅率
- 英國進口要求： 所有從香港進口的英國企業必須持有EORI號碼
- 香港消費稅（2024年）： 烈酒：每升酒精HK$169；煙草：每公斤HK$2,618 + 每支HK$0.85；碳氫油：每升HK$4.268
- 英國增值稅門檻： 135英鎊以下免關稅（將於2029年3月前取消）
- 策略性貿易關係： 儘管脫歐帶來變化，英港貿易關係依然穩健
英國脫歐（Brexit）徹底重塑了英國的貿易格局，對於從香港進口貨品的英國企業而言，了解新的海關框架是維持跨境業務盈利的關鍵。香港作為全球最友好的自由港之一，其貿易優勢依然穩固，但英國企業現在必須面對一套完全獨立的關稅體系。本指南將詳細剖析脫歐如何影響您的關稅、合規要求，以及與這個重要亞洲樞紐進行貿易時的策略機遇。
香港自由港優勢：英國出口商須知
香港的自由港地位是其最重要的競爭優勢之一，且完全不受英國脫歐影響。作為中國的特別行政區，香港對約99%的貨品不徵收進口關稅，沒有增值稅（VAT）制度，且貿易限制極少。這為希望進入亞洲市場的英國出口商創造了絕佳機會。
香港有限的消費稅（2024年稅率）
香港僅對四類貨品徵收消費稅，使其成為全球最友好的貿易司法管轄區之一。現行稅率如下：
| 產品類別 | 協制編號 (HS Code) | 消費稅率（2024年） |
|---|---|---|
| 烈酒（蒸餾酒） | 2208 | 每升酒精含量 HK$169 |
| 煙草產品 | 2402 | 每公斤 HK$2,618 + 每支 HK$0.85 |
| 碳氫油 | 2709-2710 | 每升 HK$4.268 |
| 甲醇 | 2905 | 每升 HK$4.268 |
對英國出口商的策略優勢
- 零進口關稅： 幾乎所有英國產品均可完全免稅進入香港
- 無增值稅/商品及服務稅制度： 香港不設增值稅，簡化定價及合規程序
- 通往中國內地的門戶： 策略性地理位置提供進入中國南部龐大消費市場的途徑
- 全資擁有權： 英國公司可以100%外資擁有權營運，無需本地合作夥伴
- 簡化程序： 簡單的海關流程及最少的官僚障礙
英國全球關稅：脫歐後的海關框架
英國全球關稅（UKGT）代表英國自1973年加入歐洲經濟共同體以來首個獨立的關稅政策。自2021年1月1日起生效，此框架從根本上改變了英國企業從香港及其他非歐盟國家進口貨品的方式。
UKGT關稅稅率及門檻（2024年）
| 貨品價值 | 關稅 | 增值稅 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 低於135英鎊 | 免關稅 | 20%（於銷售點收取） | 最低免稅額（將於2029年3月取消） |
| 135 – 630英鎊（禮品） | 2.5%或以下 | 20% | 適用禮品豁免 |
| 超過135英鎊（商業用途） | 0% – 25%（視乎貨品編號） | 20% | 需提交完整海關申報 |
| 超過630英鎊（禮品） | 按貨品編號稅率 | 20% | 適用較高關稅稅率 |
英國政府已確認，135英鎊的關稅免稅門檻將不遲於2029年3月取消。此變動將令所有低價值貨品均須繳納關稅，此舉可能為政府帶來顯著收入，並為與海外電子商務平台競爭的英國零售商創造公平的競爭環境。
英國進口商從香港進口的必要要求
1. EORI號碼登記（強制性）
經濟營運者註冊及識別（EORI）號碼是所有從香港進口的英國企業的強制性要求。這個獨特的12或17位數字識別碼是您企業進行國際貿易的「護照」。
- 格式： GB EORI（英國企業以「GB」為前綴）
- 申請： 透過英國稅務海關總署（HMRC）網站免費申請，通常即時發出
- 誰需要： 所有從全球任何地方（包括香港）進口貨品的英國企業
- 豁免： 個人進口貨品作自用（非轉售）通常不需要EORI號碼
2. 海關申報流程
所有從香港進口、價值超過135英鎊的商業貨品，均需向英國稅務海關總署提交海關申報。申報可由進口商、報關行或貨運代理完成。
- 準備文件： 商業發票、裝箱單、提單/空運提單
- 確定貨品編號： 使用英國貿易關稅工具查找10位數的英國貨品編號
- 提交申報： 透過CHIEF系統或經由報關行提交
- 繳付關稅/增值稅： 計算並向英國稅務海關總署繳付應繳金額
- 清關貨品： 如無需檢查，通常需1-3個工作天
3. 原產地規則文件
即使沒有自由貿易協定，正確的原產地文件仍然至關重要。英國海關當局需要核實貨品確實源自香港（而非在中國內地製造、經香港轉運的貨品）。
實例分析：從香港進口電子產品到英國
讓我們透過一個真實案例，了解完整的進口流程及成本影響。
個案研究：英國科技零售商進口智能手機
情境： 一家位於倫敦的電子產品零售商從香港供應商進口500部智能手機。
貨運詳情：
- 產品：智能手機（協制編號 8517.12.00）
- 發票價值：50,000英鎊
- 運費：2,000英鎊
- 保險費：500英鎊
- 總CIF價值：52,500英鎊
逐步流程：
- EORI登記： 零售商從英國稅務海關總署取得GB EORI號碼（免費，即時）
- 查找貨品編號： 使用英國貿易關稅工具查找協制編號 8517.12.00
- 計算關稅： 智能手機的UKGT稅率 = 0%（根據UKGT免關稅）
- 計算增值稅： 20% × 52,500英鎊 = 10,500英鎊
- 海關申報： 貨運代理透過CHIEF系統提交申報
- 付款： 總邊境成本 = 10,500英鎊（僅增值稅，無關稅）
- 增值稅退回： 零售商使用C79證明書在季度增值稅申報中退回10,500英鎊
英國進口商的節省成本策略
1. 利用海關倉儲
海關倉儲允許您暫緩繳付從香港進口貨品的關稅及增值稅，將貨品儲存在倉庫中。您只需在貨品離開倉庫進入英國消費市場時才繳付稅款。
- 改善現金流： 延遲繳付關稅/增值稅直至貨品售出
- 再出口選擇： 可將貨品再出口而無需繳付英國關稅
- 加工靈活性： 在繳付關稅前對貨品進行加工/重新包裝
2. 申請關稅暫緩及關稅配額
英國政府為某些沒有英國本地生產的貨品提供關稅暫緩計劃。如獲批准，您的特定產品即使沒有自由貿易協定，也可能免稅或以較低稅率進口。
3. 優化增值稅退回
確保您的EORI號碼已連結至您的增值稅登記。這使您能夠使用英國稅務海關總署的C79表格，在常規的增值稅申報中退回進口增值稅，顯著改善現金流。
4. 考慮進口加工免稅（IPR）
如果您從香港進口貨品是為了在英國進行加工或製造後再出口，您可能符合進口加工免稅的資格，該計劃可暫緩或減免進口原料的關稅。
常見合規陷阱及避免方法
- 錯誤的貨品編號分類： 使用錯誤的10位數編號可能導致繳付錯誤關稅、罰款及貨運延誤
- 缺少EORI號碼： 沒有有效的GB EORI號碼，英國稅務海關總署將不會處理您的貨品，導致嚴重貨運延誤
- 原產地混淆： 未能區分香港原產貨品與從中國內地轉運的貨品
- 低報貨品價值： 在海關申報中故意低報貨品價值屬欺詐行為，將面臨嚴重罰則
- 忽略受管制物品： 某些貨品需要進口許可證（例如受管制藥物、武器、瀕危物種等）
✅ 重點總結
- 香港依然是99%貨品免稅進口的自由港，為英國出口商提供絕佳的市場准入機會。
- 脫歐後，英國企業必須應對英國全球關稅（UKGT），稅率視乎貨品編號由0%至25%不等。
- 英港之間並無自由貿易協定，因此所有香港貨品均適用標準UKGT稅率。
- GB EORI號碼是所有從香港進口的英國企業的強制性要求。
- 135英鎊的關稅免稅門檻將於2029年3月前取消，影響所有低價值進口貨品。
- 準確的貨品編號分類（10位數英國編號）是法定要求，並決定關稅稅率。
- 正確的原產地文件對於區分香港原產貨品與轉運貨品至關重要。
- 節省成本策略包括利用海關倉儲、申請關稅暫緩及優化增值稅退回。
- 儘管脫歐帶來變化，英港貿易關係依然穩健，對雙方經濟具有策略重要性。
英國脫歐無疑改變了英港貿易格局，引入了新的合規要求及關稅框架。然而，香港持久的自由港地位，繼續為英國企業提供進入亞洲市場的無與倫比途徑，且貿易障礙極少。透過了解英國全球關稅體系、準備妥當的文件，以及實施策略性的節省成本措施，英國進口商可以有效應對脫歐後的關稅，同時把握香港作為全球貿易樞紐的獨特優勢。
📚 資料來源
本文內容已根據香港政府官方資料及權威參考來源核實：
- 香港稅務局 – 官方稅率、免稅額及稅務條例
- 差餉物業估價署 – 物業差餉及估值
- 香港政府一站通 – 香港特區政府官方入門網站
- 立法會 – 稅務法例及修訂
- 香港海關 – 官方消費稅率及貿易規例
- 香港工業貿易署 – 貿易統計及產地來源證
最後更新：2024年12月 | 本文資訊僅供一般參考，如有具體問題請諮詢合資格稅務專業人士。