脫歐如何影響英國企業在香港的海關關稅
📋 重要資料一覽
- 香港自由港地位: 99%的貨物免關稅進口;僅4類商品需繳付消費稅
- 脫歐後英國關稅: 英國全球關稅(UKGT)適用於香港貨物(視商品而定,稅率為0-25%)
- 無自由貿易協定: 香港與英國並無自由貿易協定,因此適用標準UKGT稅率
- 英國進口要求: 所有從香港進口的英國企業必須持有EORI號碼
- 香港消費稅(2024): 烈酒:每公升酒精HK$169;煙草:每公斤HK$2,618 + 每支HK$0.85;碳氫油:每公升HK$4.268
- 英國增值稅門檻: £135最低限額適用(計劃於2029年3月前取消)
- 策略性貿易關係: 儘管脫歐帶來變化,英港貿易仍然穩健
您是從香港進口貨物的英國企業嗎?自從脫歐從根本上重塑了英國的貿易格局後,了解新的海關框架對維持有利可圖的跨境業務至關重要。雖然香港仍然是世界上最具貿易友好性的自由港之一,但英國企業現在需要應對一個完全獨立的關稅制度。本綜合指南詳細說明脫歐如何影響您與這個重要亞洲樞紐進行貿易時的海關關稅、合規要求和策略機遇。
香港自由港優勢:英國出口商須知
香港作為自由港的地位仍然是其最顯著的競爭優勢之一,完全不受脫歐影響。作為中國的特別行政區,香港對約99%的貨物不徵收進口關稅,不設增值稅(VAT)制度,並實施最少的貿易限制。這為尋求進入亞洲市場的英國出口商創造了卓越的機會。
香港有限的消費稅(2024年稅率)
香港僅對四類貨物徵收消費稅,使其成為世界上最具貿易友好性的司法管轄區之一。目前的稅率為:
| 產品類別 | HS編碼 | 消費稅率(2024) |
|---|---|---|
| 酒類(蒸餾烈酒) | 2208 | 每公升酒精含量HK$169 |
| 煙草製品 | 2402 | 每公斤HK$2,618 + 每支HK$0.85 |
| 碳氫油 | 2709-2710 | 每公升HK$4.268 |
| 甲醇 | 2905 | 每公升HK$4.268 |
英國出口商的策略優勢
- 零進口關稅: 幾乎所有英國產品均可完全免稅進入香港
- 無增值稅/商品服務稅制度: 香港不設增值稅,簡化定價和合規流程
- 通往中國的門戶: 策略位置提供進入中國南部龐大消費市場的機會
- 完整擁有權: 英國公司可以100%外資擁有權營運,無需本地合作夥伴
- 簡化程序: 簡單的海關流程和最少的官僚障礙
英國全球關稅:脫歐後的海關框架
英國全球關稅(UKGT)代表英國自1973年加入歐洲經濟共同體以來的首個獨立關稅政策。自2021年1月1日起生效,此框架從根本上改變了英國企業從香港和其他非歐盟國家進口貨物的方式。
UKGT關稅率和門檻(2024)
| 貨物價值 | 海關關稅 | 增值稅 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 低於£135 | 無海關關稅 | 20%(在銷售點收取) | 最低限額門檻(2029年3月前結束) |
| £135 – £630(禮品) | 2.5%或以下 | 20% | 禮品豁免適用 |
| 超過£135(商業) | 0% – 25%(根據商品編碼) | 20% | 需要完整海關申報 |
| 超過£630(禮品) | 按商品編碼稅率 | 20% | 較高關稅率適用 |
英國政府已確認£135海關關稅門檻將不遲於2029年3月取消。此變更將使所有低價值貨物須繳付海關關稅,可能為政府帶來可觀收入,並為與海外電子商務平台競爭的英國零售商創造公平競爭環境。
從香港進口至英國的必要要求
1. EORI號碼註冊(強制性)
經濟營運者註冊識別(EORI)號碼對所有從香港進口的英國企業均為強制性。此獨特的12或17位數字識別碼相當於您企業在國際貿易中的通行證。
- 格式: GB EORI(以”GB”前綴開頭,適用於英國企業)
- 申請: 透過HMRC網站免費申請,通常即時發出
- 誰需要: 所有從全球任何地方(包括香港)進口貨物的英國企業
- 豁免: 為個人用途(非轉售)進口貨物的個人通常不需要EORI號碼
2. 海關申報流程
所有價值超過£135的香港商業進口均需向HMRC提交海關申報。此申報可由進口商、報關行或貨運代理完成。
- 收集文件: 商業發票、裝箱單、提單/空運提單
- 確定商品編碼: 使用英國貿易關稅工具查找10位數英國商品編碼
- 提交申報: 透過CHIEF系統或報關行提交
- 支付關稅/增值稅: 計算並向HMRC支付適用金額
- 清關: 如無需檢查,通常需1-3個工作日
3. 原產地證明文件
即使沒有自由貿易協定,適當的原產地文件仍然至關重要。英國海關當局需要驗證貨物確實原產於香港(而非中國大陸製造並經香港轉運的貨物)。
實際範例:從香港進口電子產品到英國
讓我們通過一個實際情境來了解完整的進口流程和成本影響。
個案研究:英國科技零售商進口智能手機
情境: 一家倫敦電子產品零售商從香港供應商進口500部智能手機。
運送詳情:
- 產品:智能手機(HS編碼 8517.12.00)
- 發票金額:£50,000
- 運費:£2,000
- 保險:£500
- 總CIF價值:£52,500
逐步流程:
- EORI註冊: 零售商從HMRC獲取GB EORI號碼(免費,即時)
- 商品編碼查詢: 使用英國貿易關稅工具查找HS編碼 8517.12.00
- 關稅計算: 智能手機的UKGT稅率 = 0%(根據UKGT免稅)
- 增值稅計算: 20% × £52,500 = £10,500
- 海關申報: 貨運代理透過CHIEF系統提交申報
- 付款: 總邊境成本 = £10,500(僅增值稅,無海關關稅)
- 增值稅退回: 零售商在季度增值稅申報表上使用C79證書退回£10,500
英國進口商的節省成本策略
1. 利用海關倉儲
海關倉庫允許您儲存從香港進口的貨物並暫緩支付關稅和增值稅。您只需在貨物離開倉庫供英國消費時才支付。
- 改善現金流: 延遲關稅/增值稅支付直至貨物售出
- 再出口選項: 可在不支付英國關稅的情況下再出口
- 加工靈活性: 在支付關稅前加工/重新包裝貨物
2. 申請關稅暫停和關稅配額
英國政府為某些英國不生產的貨物提供關稅暫停計劃。如獲批准,您的特定產品可能以免稅或降低稅率進入,即使沒有自由貿易協定。
3. 優化增值稅退回
確保您的EORI號碼與您的增值稅註冊相連。這使您可以使用HMRC表格C79在定期增值稅申報表上退回進口增值稅,顯著改善現金流。
4. 考慮內向加工寬免(IPR)
如果您從香港進口貨物在英國進行加工或製造後再出口,您可能符合內向加工寬免資格,可暫停或減少進口物料的進口關稅。
需要避免的常見合規陷阱
- 商品編碼分類錯誤: 使用錯誤的10位數編碼可能導致不正確的關稅支付、罰款和貨運延誤
- 缺少EORI號碼: 沒有有效的GB EORI,HMRC將不會處理您的貨物,導致重大運輸延誤
- 原產地混淆: 未能區分原產於香港的貨物與從中國大陸轉運的貨物
- 低估貨物價值: 故意在海關申報上低估貨物價值構成欺詐,會受到嚴厲處罰
- 忽視受限物品: 某些貨物需要進口許可證(受管制藥物、武器、瀕危物種等)
✅ 重點摘要
- 香港仍然是擁有99%免稅進口的自由港,為英國出口商提供卓越的市場准入
- 脫歐後,英國企業必須應對英國全球關稅(UKGT),稅率根據商品編碼從0-25%不等
- 不存在英港自由貿易協定,因此所有香港貨物均需繳付標準UKGT稅率
- GB EORI號碼對所有從香港進口的英國企業均為強制性
- £135海關關稅門檻將於2029年3月前取消,影響所有低價值進口
- 準確的商品編碼分類(10位數英國編碼)是法律要求,並決定關稅率
- 適當的原產地文件對於區分香港原產貨物與轉運物品至關重要
- 節省成本策略包括海關倉儲、關稅暫停和優化增值稅退回
- 儘管脫歐帶來變化,英港貿易對兩個經濟體仍然穩健且具有策略重要性
脫歐無疑改變了英港貿易格局,引入了新的合規要求和關稅框架。然而,香港持久的自由港地位繼續為英國企業提供無與倫比的亞洲市場准入機會,貿易壁壘極少。通過了解英國全球關稅制度、取得適當文件並實施策略性節省成本措施,英國進口商可以有效應對脫歐後的海關關稅,同時利用香港作為全球貿易樞紐的獨特優勢。