你知道在香港結婚可以為你節省數以萬計的稅款嗎？又或者，離婚協議中的資產分配並不會觸發資本增值稅？無論你是在籌備婚禮、處理分居事宜，還是面對喪偶之痛，了解婚姻狀況如何影響你的稅務處境，對財務規劃至關重要。香港的稅制為已婚夫婦提供了獨特的優惠，但在人生過渡期亦會帶來特定的挑戰。這份2024-2025年度全面指南，將為你拆解在香港關於稅務與婚姻狀況的一切須知。

結婚：稅務優惠與報稅選擇

在香港結婚會帶來顯著的稅務影響，若能妥善理解，這些影響將對你有利。稅務局為已婚夫婦提供了兩種不同的評稅方法，每種方法會帶來不同的財務結果。在這兩種選項之間的選擇，可能意味著你繳付了不必要的稅款，還是優化了家庭的稅務狀況。

分開評稅 vs. 合併評稅：哪個適合你？

根據預設，香港的已婚夫婦會以分開評稅方式處理。然而，你可以選擇合併評稅，這在某些收入情況下特別有利。以下是兩種方法的比較：

向稅務局更新你的婚姻狀況

結婚後，你必須通知稅務局更新你的記錄。這能確保你收到正確的報稅表，並能正確申索已婚人士免稅額。你需要做的是：

1. 提交證明文件： 向稅務局提供你的結婚證書副本
2. 網上更新： 使用稅務局的官方網上平台或提交表格IR76E
3. 選擇合併評稅： 如欲選擇，需為相關課稅年度正式選擇合併評稅
4. 保存記錄： 保留所有往來信件及文件的副本

免稅額與扣除項目：結婚後的變化

結婚會顯著改變你在香港申索各種稅務免稅額和扣除項目的資格。了解這些變化對於準確報稅和最大化你的稅務優惠至關重要。

分居與離婚：稅務影響

離婚會帶來重大的財務變化，了解其稅務影響對雙方都至關重要。香港對於贍養費、資產分配和狀況變更有特定的規則，與許多其他司法管轄區不同。

贍養費與資產分配

離婚期間最常見的問題之一涉及贍養費。在香港：

• 贍養費對收款人而言並非應課稅入息
• 贍養費對付款人而言不可扣稅
• 作為離婚協議一部分的資產轉讓不會觸發資本增值稅（香港沒有一般性的資本增值稅）
• 物業轉讓仍可能須繳付印花稅，但可能有特殊考慮因素

離婚後更新你的狀況

離婚後，你必須立即通知稅務局你的婚姻狀況已改變。這點非常重要，因為：

1. 你的報稅狀況會恢復為單身（分開評稅）
2. 如果你有受供養子女，你可能有資格申索單親免稅額（2024/25年度為132,000港元）
3. 你將收到個人報稅表，而非合併評稅的選項
4. 未能更新狀況可能導致評稅錯誤及複雜情況

喪偶人士的稅務考慮

喪偶是情感上的巨大挑戰，在此期間處理稅務事宜需要特別留意。香港的稅制對在生配偶有特定的規定。

已故配偶的最終報稅表

遺產執行人或在生配偶必須提交一份最終報稅表，涵蓋從4月1日至逝世日期的期間。這份報稅表應包括：

• 已故人士在該期間賺取的所有入息
• 截至逝世日期適用的扣除項目和免稅額
• 及時通知稅務局以利行政程序

在生配偶的免稅額

在配偶逝世的課稅年度：

• 如果在課稅年度開始時已婚且未再婚，通常可獲全數已婚人士免稅額（264,000港元）
• 在隨後年度，在生配偶將恢復基本免稅額（132,000港元）
• 如果供養受養子女，可申索單親免稅額（132,000港元）
• 從繼承資產產生的入息（租金收入、股息）須在在生人士名下課稅

同居伴侶與合法婚姻的區別

香港稅法的一個關鍵區別在於合法已婚夫婦與同居伴侶之間。稅務局只承認合法婚姻才可享有稅務優惠，這具有重大影響。

非居民配偶的考慮因素

當其中一位配偶並非香港稅務居民時，會產生額外的複雜性。了解這些規則對於準確報稅和合規至關重要。

入息申報與免稅額資格

涉及非居民配偶的婚姻，主要考慮因素包括：

• 非居民配偶只須就源自香港的入息課稅
• 非居民配偶的海外入息一般不在香港稅務範圍內
• 已婚人士免稅額仍可由居民配偶申索，但可能有限制
• 全面性避免雙重課稅協定（香港已簽訂超過45份協定）可能影響雙方的稅務責任

為你的稅務策略作好未來規劃

人生會改變，你的稅務策略也應隨之調整。無論是預期結婚、為潛在的分居作準備，還是考慮再婚，主動規劃可以節省大量稅款並防止合規問題。

必要文件及規劃步驟

要有效管理婚姻變化帶來的稅務影響：

1. 保存全面記錄： 結婚證書、離婚判令、死亡證、財務記錄
2. 及時更新稅務局： 狀況變更後1個月內通知，以確保評稅正確
3. 考慮婚前協議： 雖然主要用於資產分配，但可釐清稅務申報責任
4. 每年檢視： 評估隨著收入變化，分開或合併評稅是否仍是最佳選擇
5. 為再婚作規劃： 了解之前的免稅額如何終止，以及新的選項如何生效

在人生重大變化期間處理稅務影響，需要仔細規劃和及時行動。無論你是即將結婚、經歷分居，還是面對喪偶之痛，了解香港特定的稅務規則可以幫助你作出明智的財務決定。請記住，稅法會不斷演變，因此保持對現行法規的了解，並在需要時尋求專業建議，可以在這些重要的過渡期保護你的財務利益。你的婚姻狀況會顯著影響你的稅務狀況——請主動管理，而非被動應對。