你知道嗎？香港業主每年有機會透過「居所貸款利息扣稅」節省數以千計的稅款。在全球樓價最高的城市之一，這項稅務寬免能為你提供重要的財務緩衝空間。無論你是首次置業，還是已供樓多年，正確了解如何申索這項扣稅，將直接影響你的稅單金額。本文將為你逐步拆解這項實用稅務優惠的申請要點。

了解香港的居所貸款利息扣稅

居所貸款利息扣稅是香港業主可享用的最實惠稅務寬免措施之一。此項免稅額允許你將支付予銀行的按揭利息，從你的應課稅入息中扣除，直接減輕你的稅務負擔。在2024-25課稅年度，每名納稅人每年最高可申索HK$100,000的居所貸款利息，具體節省金額將視乎你的入息水平及適用的稅率。

你可以節省多少稅款？

實際的節稅金額取決於你的邊際稅率。香港採用累進稅率制，稅率由2%至17%，另設有標準稅率選項。以下表格展示了在不同邊際稅率下，申索HK$100,000扣稅額的價值：

申請資格：誰可以申索？

並非所有業主都符合申索資格。稅務局訂有明確的準則，在填報前了解這些要求，可以節省你的時間並避免申索被拒。

物業擁有權及用途

要符合資格，你必須是物業的合法擁有人，並且在該課稅年度內將該物業用作你在香港的唯一或主要居所。這意味著出租作投資用途的物業不符合此項扣稅資格。

認可財務機構

你的按揭貸款必須來自認可的財務機構，包括：

• 香港持牌銀行
• 建築貸款協會
• 信用合作社
• 其他稅務局認可的貸款機構

逐步申索流程

申索居所貸款利息扣稅涉及三個簡單步驟。仔細跟隨此流程，以確保稅務局能順利處理你的申索。

1. 步驟一：計算你的合資格利息
   聯絡你的銀行或按揭服務商，索取年度利息證明書。這份文件會顯示你在該課稅年度（4月1日至3月31日）內實際支付的利息金額。將此金額與HK$100,000的上限比較，並記錄你已使用了多少個合資格的20個課稅年度。
2. 步驟二：填寫報稅表（表格BIR60）
   當你收到報稅表時，請找到第7部（扣除及免稅額）。在指定欄位填寫你的合資格利息金額。你需要提供貸款機構名稱，有時亦可能需要提供貸款帳戶號碼。如果透過「稅務易」電子報稅，流程相似，但會有數碼提示。
3. 步驟三：妥善保存證明文件
   雖然你無須在首次提交報稅表時一併遞交證明文件，但你必須將它們保存7年。必要的文件包括：年度利息證明書、業權證明（樓契或土地註冊處紀錄），以及稅務局要求時須提供的居住證明。

常見錯誤及避免方法

即使是有經驗的納稅人，在申索居所貸款利息扣稅時也可能犯錯。了解這些常見陷阱，可以避免你的申索被拒或招致罰款。

業主最常犯的三大錯誤

• 超出20年上限： 稅務局會密切追蹤此紀錄。一旦你已就某項物業申索了20個課稅年度，便不能再作申索。請自行保存紀錄以避免此錯誤。
• 為投資物業申索： 此扣稅僅適用於自住居所。如果你將物業出租，便不能申索此扣稅，不過你可以將按揭利息作為出租物業開支，從租金收入中另行扣除。
• 錯過截止日期： 報稅表通常須在發出後約一個月內提交（一般為6月初）。逾期提交可能導致罰款及徵收附加費，利率為8.25%（自2025年7月起）。

最大化節稅效益的進階策略

除了基本知識，以下幾種策略可以幫助你從居所貸款利息扣稅中獲取最大的節稅效益。

夫婦的策略性安排

如果你與配偶共同擁有物業，你們在如何申索扣稅方面具有靈活性。全數HK$100,000的扣稅額可以分配給邊際稅率較高的一方，從而可能增加整體的節稅金額。當其中一方的收入明顯較高時，此策略尤其有價值。

與其他扣稅項目配合

將居所貸款利息扣稅與其他可用的扣稅項目結合，以達致最大效益：

• 住宅租金扣稅： 如果你並非業主而是租客，可申索最高HK$100,000的租金扣稅。
• 強積金供款： 每年上限HK$18,000。
• 認可慈善捐款： 上限為應評稅入息的35%。
• 個人免稅額： 基本免稅額為HK$132,000（2024-25年度）。

申索居所貸款利息扣稅是香港業主減輕稅務負擔最有效的方法之一。透過了解規則、妥善保存紀錄及作出策略性規劃，你可以在長達20年的申索期內最大化你的節稅金額。請記住，稅務法例或有變更，因此在提交報稅表前，務必向稅務局或合資格的稅務專業人士核實最新規定。今天就開始整理你的文件，確保在收到報稅表時已準備就緒。