您知道嗎？一個簡單的「協調制度」編號分類錯誤，可能導致您的企業被罰款高達應繳稅款三倍，甚至貨物被充公。在香港這個複雜的貿易環境中，海關合規不僅是為了避免罰款，更是為了建立一個具韌性、高效率的營運體系，讓您在這個全球最繁忙的貿易樞紐之一蓬勃發展。隨著執法力度加強及違規罰則加重，對於透過香港進行國際業務的企業而言，了解如何應對海關審核變得前所未有的重要。

了解香港的海關審核環境

香港雖然維持自由港地位，對大部分貨品不徵收關稅，但香港海關（C&ED）會積極執行對應課稅品、戰略貿易物品及進出口報關單的管制。海關的雙重使命——促進合法貿易的同時執行管制——為企業帶來機遇與挑戰。了解海關審核流程並實施主動的合規措施，有助您避免高昂罰款、營運中斷及聲譽受損。

香港海關的角色與權力

香港海關是負責海關管制、貿易便利、消費者保障及徵收稅款的主要執法機構。根據法例，海關關員有權隨時進入商業處所進行檢查，其權力包括：

• 貨物檢查： 在機場、海港及陸路邊境管制站對貨物進行實物檢查。
• 工廠巡查： 對製造設施及倉庫進行實地視察。
• 文件審查： 檢查艙單、發票、報關單及商業記錄。
• 審核檢查： 全面審查是否符合牌照條件及法規要求。
• 付運核證： 進行發牌前及發牌後檢查，以核實資料的真確性。

您可能遇到的海關審核類型

1. 管制站貨物檢查

海關會在貨物進出口關口進行例行檢查。這些檢查主要基於文件，但亦可能包括貨物實物檢查，特別是針對：

• 經風險評估系統標示的可疑付運貨物
• 載有戰略物資的敏感付運貨物
• 應課稅品（酒類、煙草、碳氫油類、甲醇）
• 受管制或禁運物品

2. 清關後審核

清關後審核是在貨物經海關放行後進行的結構性審查。根據世界海關組織的指引，這些審核會檢查：

• 商業數據及銷售合約
• 財務及非財務記錄
• 實物存貨及其他資產
• 是否符合海關估價要求
• 進出口報關單的準確性

3. 戰略貿易管制審核

作為戰略貿易管制的唯一執法機構，海關會對進口、出口或轉運敏感物品的公司進行專門審核，這些物品包括軍火、化學及生物武器前體、核材料，以及可發展成大規模殺傷武器的兩用物品。

常見的審核觸發因素及風險

了解甚麼會觸發海關審核，有助您實施預防措施。以下是最常見的風險因素：

記錄保存要求：您的第一道防線

妥善的文件記錄是海關合規及審核準備的基礎。香港企業必須遵守特定的記錄保存要求，並有不同的保存期限：

違規罰則及後果

香港海關已顯著加強執法措施，特別是針對嚴重違規行為。了解罰則結構對風險評估至關重要：

已加強的煙草相關罰則

• 未申報應課稅品： 定額罰款由2,000港元提高至5,000港元。
• 非法香煙活動： 最高罰則提高至200萬港元及監禁7年。
• 有組織罪行條款： 相關罪行現已列入《有組織及嚴重罪行條例》，可沒收資產及加強調查權力。

報關及文件罪行

• 申報不完整或不正確： 每項不當申報可罰款10,000港元。
• 不遵從電子報關規定： 可罰款高達100,000港元或貨物被充公。
• 「協調制度」編號分類錯誤： 可罰款高達應繳稅款3倍，另加貨物可能被充公。
• 記錄保存不善： 根據《稅務條例》，未能保存所需記錄可罰款100,000港元。

主動合規：審核準備的最佳實踐

應對海關審核最有效的方法是主動合規。實施穩健的系統和流程可降低審核風險，並確保審核發生時營運順暢。

1. 建立全面的合規計劃

為進出口報關程序、「協調制度」編號分類指引、海關估價方法、文件保存程序，以及應課稅品和受管制貨品的處理方式，制定書面政策及程序。委任海關合規主任或團隊，並釐清其角色和責任。

2. 實施穩健的分類及估價控制

• 「協調制度」編號分類： 使用官方《香港進出口貨物分類表（協調制度）》，並緊貼修訂內容。
• 海關估價： 確保申報價值反映實際商業價值，並附有發票及付款記錄作支持。
• 文件記錄： 保存分類理據文件，並一致地應用轉讓定價政策。

3. 進行定期內部合規審查

實施每季或每半年的合規審核，以檢查申報準確性、核實受管制貨品的牌照合規情況、測試海關估價計算，以及評估記錄保存做法。識別並記錄合規差距，迅速採取補救措施，並考慮就重大錯誤作出自願披露。

認可經濟營運商計劃

香港的認可經濟營運商計劃為合資格公司提供顯著優勢，是對貿易便利及卓越合規的戰略投資。

逐步指南：如何應對海關審核

1. 初步通知及評估： 仔細審閱審核通知，了解範圍、時間表及重點關注領域。召集團隊並進行初步文件審查。
2. 準備及整理： 收集所有要求提供的文件及補充材料。系統地整理，並在審核前進行內部審查，以識別潛在問題。
3. 審核開始： 參與開場會議，釐清範圍和程序。核實審核員身份，並建立溝通協議。
4. 審核期間： 及時提供合作，按需要允許查閱，準確回答問題，並詳細記錄所有討論和要求。
5. 審核結果及回應： 仔細審閱初步結果，核實準確性，準備附有證據的書面回應，並在適當情況下就技術問題進行磋商。
6. 審核後行動： 迅速實施糾正措施，在指定時限內繳付評定的稅款/罰款，更新程序以防問題重現，如對結果有爭議可考慮上訴選項。

近期執法趨勢及重點

了解當前的執法重點，有助企業有效分配合規資源：

• 加強打擊煙草走私： 2024年香煙走私個案較去年激增80%，已加強的罰則生效。
• 戰略貿易管制執法： 持續關注兩用物品及敏感技術，特別是付運至高風險目的地的貨物。
• 科技強化執法： 在管制站推出新的執法系統，具備更強的數據分析及風險評估能力。
• 國際領導角色： 香港擔任世界海關組織亞太區副主席（2024-2026年），並擴大了AEO互認安排。

香港的海關審核雖然可能帶來挑戰，但對於準備充分的企業而言，無需成為焦慮的來源。通過了解監管框架、實施穩健的合規系統、保存細緻的記錄，並對海關義務採取主動態度，公司可以順利應對審核，並將合規風險降至最低。違規的成本——無論是財務上還是聲譽上——都遠超投資於適當合規基礎設施的費用。歸根究底，有效的海關合規是為了建立一個可持續、高效率的營運體系，支持您的業務目標，並將您的公司定位為香港充滿活力的國際貿易生態圈中值得信賴的參與者。