粵港澳大灣區人口超過8,600萬，跨境工作日益普遍，一個關鍵問題浮現：那些職業生涯橫跨中國內地與香港的打工仔，如何建立一個連貫的退休計劃？現實情況是，他們的退休儲蓄往往困在兩套規則、稅務待遇和提取要求都不同的制度中。本文將探討整合內地養老保險制度與香港強制性公積金（強積金）的實際挑戰與新興解決方案，為越來越多的跨境專業人士提供指引。

制度根本差異：社會保險 vs 確定供款計劃

退休金整合的核心挑戰源於兩地根本不同的退休保障制度。中國內地實行社會保險模式，結合統籌基金與個人賬戶；而香港的強積金則是純粹的確定供款計劃。這些結構性差異為跨境供款的可攜性及認可性帶來了重大障礙。

稅務影響與雙重課稅風險

跨境退休金供款及提取涉及複雜的稅務考慮。若缺乏妥善規劃，個人可能面臨退休儲蓄被雙重徵稅的風險。了解兩地的稅務處理方式，對有效的退休規劃至關重要。

香港對強積金供款的稅務處理

在香港，強積金供款享有優惠的稅務待遇。在2024/25課稅年度：

• 稅務扣除： 強制性強積金供款可全數扣稅，每年上限為18,000港元。
• 自願性供款： 額外的自願性強積金供款，若與合資格年金保費合併計算，每年可享最多60,000港元的扣除額。
• 提取時的稅務： 退休時提取的強積金權益，一般無須繳納香港薪俸稅。

中國內地的稅務處理

中國內地的稅務處理方式有顯著不同：

• 供款： 社會保險供款通常從稅前收入中扣除。
• 養老金收入： 退休福利可能需要繳納個人所得稅，但通常設有豁免。
• 一次性付款： 提前提取或一次性領取款項可能有不同的稅務處理。

《全面性避免雙重課稅協定》的保障

香港與中國內地簽訂的《全面性避免雙重課稅協定》提供了一定的雙重徵稅保障。主要條款包括：

• 徵稅權： 協定釐清了哪個稅務管轄區對不同類型的收入擁有主要徵稅權。
• 外地稅項抵免： 在一個稅務管轄區已繳納的稅款，可用以抵銷在另一地的應繳稅項。
• 退休金相關條文： 雖然協定涵蓋多種收入類型，但具體的退休金條文可能需要仔細解讀。

跨境工作者的實際挑戰

對於在中國內地和香港兩地工作的人士，以下幾項實際挑戰令退休規劃變得複雜：

1. 供款斷層： 在兩地之間遷移工作，常導致退休金供款出現斷層，可能影響在內地領取福利的資格。
2. 貨幣兌換： 人民幣（內地）與港元（香港）的供款帶來匯率風險及兌換成本。
3. 行政複雜性： 需管理兩個不同制度的賬戶、供款紀錄及合規事宜。
4. 福利分散： 退休儲蓄分散在兩套提取規則和年齡要求不同的制度中。
5. 資訊不對稱： 難以獲取橫跨兩套制度的完整退休儲蓄資訊。

新興解決方案與大灣區倡議

因應對退休金整合日益增長的需求，在大灣區框架內正湧現多項倡議：

數碼整合平台

科技為跨境退休金管理提供了前景廣闊的解決方案：

• 區塊鏈追蹤： 安全、透明地記錄跨境供款。
• 統一數碼身份： 單一登入即可查閱兩套制度的退休金資訊。
• 雙語平台： 提供中英文用戶介面。
• 實時數據交換： 安全地分享供款及賬戶資訊。

試點計劃與政策創新

多項試點計劃正在測試整合模式：

跨境專業人士的實用行動步驟

如果你正在或計劃在中國內地及香港兩地工作，請採取以下實用步驟以保障你的退休儲蓄：

1. 保存完整紀錄： 妥善保存來自兩地的所有供款結單、僱傭合約及稅務文件。
2. 了解最低要求： 清楚知悉中國內地15年的最低供款期要求，並據此規劃。
3. 善用稅務優惠： 確保你在香港申報所有可用的強積金供款稅務扣除（每年上限18,000港元）。
4. 考慮自願性供款： 探討作出額外自願性供款，以填補退休儲蓄的任何缺口。
5. 尋求專業意見： 諮詢具備跨境退休規劃經驗的稅務及財務顧問。
6. 留意政策發展： 密切關注可能影響退休金可攜性的大灣區整合倡議。

跨境退休金整合的未來展望

隨著大灣區經濟持續發展，對更無縫的退休金整合的需求壓力將會增加。以下趨勢預示著正面的發展：

• 政策協調： 內地與香港當局就社會保障協調的對話日益增加。
• 科技創新： 區塊鏈及數碼身份解決方案令跨境管理變得更可行。
• 市場需求： 跨境工作者數目不斷增長，為整合方案創造了經濟誘因。
• 國際先例： 面對類似挑戰的其他地區正在發展可行的整合模式。

雖然內地養老保險制度與香港強積金的全面整合仍是複雜的挑戰，但了解當前狀況並採取積極步驟，能顯著改善跨境專業人士的退休前景。隨著大灣區經濟持續融合，預期在退休金可攜性方案上將持續取得進展。在此期間，謹慎規劃、妥善記錄及尋求專業意見，是你建立跨境安穩退休生活的最佳工具。