您的企業準備好迎接香港數十年來最大規模的稅務合規改革了嗎？香港稅務局正推動全面的強制電子報稅措施，目標在2030年前涵蓋全港所有企業。這不僅是為了方便，更是稅務管理方式的根本性轉變，由全球標準及先進數據分析技術所驅動。無論您是跨國集團還是本地中小企，了解這項轉變對於避免罰款及適應香港不斷演變的稅務環境至關重要。

了解三階段實施時間表

稅務局將強制電子報稅的推行分為三個清晰階段，每階段針對不同類別的納稅人。這種漸進式方法讓企業有充足時間準備，同時確保稅務局能有效管理過渡。

第一階段：合資格跨國企業集團 (2025/26)

強制電子報稅的首階段，目標是受經濟合作與發展組織（OECD）「侵蝕稅基及轉移利潤」（BEPS）第二支柱補足稅要求規管的跨國企業集團。所有合資格跨國企業集團旗下、有提交利得稅報稅表責任的香港成員實體（包括休眠及不活動實體），均須為2025/26及其後的課稅年度以電子方式提交利得稅報稅表，不論其最終母實體位於何地。

第二階段：高營業額企業 (2028)

第二階段將把強制電子報稅擴展至營業額高於指定門檻的企業。雖然稅務局已確定2028年為目標年份，但具體的營業額門檻尚未最終確定。此階段預計將涵蓋不符合跨國企業集團標準的中至大型本地企業。

第三階段：全面覆蓋 (2030)

到2030年，稅務局目標是實現所有企業利得稅報稅表的全面強制電子提交。這標誌著香港稅務數碼化轉型旅程的頂峰，將所有納稅人——無論規模或營業額大小——納入電子報稅的生態系統。

全新的電子稅務平台生態系統

為支援強制電子報稅措施，稅務局於2025年7月22日正式推出三個互聯的稅務平台，此前已於2025年4月22日開始預先登記。這些平台代表著香港稅務管理基礎設施的全面革新。

商業稅務易 (BTP)

商業稅務易是企業以電子方式處理稅務事宜及履行合規責任的主要平台。它提供一個安全的多用戶環境，旨在為各種規模的機構簡化稅務管理流程。

• 以電子方式提交利得稅報稅表及補充表格
• 即時查閱稅務及商業登記資料
• 設有指定管理員及獲授權用戶的多用戶存取功能
• 申請商業登記資料的電子或核證副本
• 用於管理所有商業稅務事宜的安全介面

稅務代表平台 (TRP) 及 個人稅務易 (ITP)

稅務代表平台專為代表客戶管理稅務事宜的稅務專業人士、會計師及稅務代表而設。個人稅務易主要服務個人納稅人，但亦是存取商業稅務易的先決條件。企業代表必須先建立個人稅務易帳戶，才能登記使用商業稅務易服務。

了解 iXBRL 提交要求

香港強制電子報稅框架的一個關鍵組成部分是採用「內嵌式可擴展商業報告語言」（iXBRL）來提交稅務計算及財務報表。這項國際標準能在維持人類可讀格式的同時，實現機器可讀的數據提交。

稅務局工具及資源

為協助採用iXBRL，稅務局提供全面的工具及支援資源，並已於2025年4月1日加強：

• 稅務局分類標準套裝： 定義iXBRL報稅數據元素及結構的標準化框架。提供英文及繁體中文版本。
• 稅務局iXBRL數據準備工具： 免費軟件工具，協助納稅人製作合規的iXBRL檔案，包括為報告需求較簡單的小型企業而設的「指定iXBRL範本輸入工具」，以及為有更複雜標籤需求的企業而設的「iXBRL全面標籤工具」。
• 技術支援： 稅務局提供iXBRL相關查詢的專項支援，可透過電郵 [email protected] 或稅務局的電子預約系統安排電話諮詢。

與第二支柱的關聯：全球最低稅合規

第一階段納稅人的強制電子報稅要求，與香港實施經合組織BEPS第二支柱框架——即全球最低稅制度——有著內在聯繫。該制度要求跨國企業集團在其營運的每個稅務管轄區支付至少15%的有效稅率。

紀錄保存要求：7年規則

無論您以電子或紙張方式報稅，香港法例均要求企業保存所有交易及證明文件的全面紀錄。

根據《稅務條例》，業務紀錄必須在相關交易完成後保存至少7年。此要求適用於所有企業，不論規模、營業額或行業。

為強制電子報稅做好準備：8步行動計劃

成功過渡至強制電子報稅需要周詳計劃及系統性準備。請遵循以下全面的行動計劃，確保您的機構準備就緒：

1. 第一步：確定您的時間表 – 計算集團過去四年的綜合收入，以確定是否達到第一階段7.5億歐元的門檻。確定您的會計年結日代碼，以確立強制報稅開始的具體年份。
2. 第二步：登記商業稅務易 – 識別負責監督登記的「負責人」。確保負責人先建立個人稅務易帳戶，然後透過該帳戶開立商業稅務易商業帳戶。
3. 第三步：評估現有會計系統 – 檢視您的會計軟件能否以兼容稅務局工具的格式導出數據。確定是否需要系統升級。
4. 第四步：下載及測試稅務局工具 – 從稅務局網站下載最新的分類標準套裝及合適的iXBRL數據準備工具。使用往年財務數據進行測試。
5. 第五步：培訓財務及稅務團隊 – 在團隊內指定iXBRL專責人員。安排有關商業稅務易介面及iXBRL工具的實操培訓。
6. 第六步：檢視及整理紀錄 – 根據7年要求審計現行的紀錄保存做法。建立系統化的歸檔系統以便檢索。
7. 第七步：及早與稅務顧問溝通 – 與您的稅務顧問討論強制電子報稅的時間表及責任。釐清內部團隊與外部顧問之間的分工。
8. 第八步：制定合規日程表 – 根據您所屬的階段標記強制電子報稅開始日期。設定早於稅務局截止日期的內部期限，以預留時間解決問題。

香港稅務管理的數碼化轉型已勢在必行。這不僅是一項合規要求，更是提升企業管治、數據管理及營運效率的契機。主動了解並適應這些變化，將有助您的企業在未來的稅務環境中保持競爭力及合規性。建議您立即檢視所屬階段，並開始制定具體的準備計劃。