您仍在為紙本表格和人工計算香港薪酬稅務申報而苦惱嗎?香港稅務管理的數碼革命已徹底改變僱主處理年度申報責任的方式。隨著稅務局加強的eTAX系統及更嚴格的電子申報規定,了解簡化的數碼程序已不再是選擇性的—這對於2024/25課稅年度及以後的合規和效率至關重要。

理解香港僱主稅務申報架構

香港實行地域來源稅制,僱主在稅收過程中擔當重要的中介角色。每名僱主,不論規模大小或在課稅年度內是否有僱員,都必須履行向稅務局申報的特定責任。該系統圍繞兩份核心表格運作,共同提供全面的僱員收入申報。

兩份核心表格:BIR56A及IR56B

BIR56A表格(僱主報稅表)作為總結課稅年度所有僱員收入申報的主要文件。稅務局通常在每年四月初向所有已登記僱主發出此表格,涵蓋由上一年度4月1日至本年度3月31日的課稅年度。例如,於2025年4月發出的BIR56A表格涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日期間。

IR56B表格(薪酬及退休金報稅表)是詳細的個別僱員收入報告。僱主必須為每名符合申報準則的僱員提交獨立的IR56B表格,記錄其在年內收取的總薪酬、津貼、福利、花紅及其他應課稅款項。

誰需要提交IR56B表格?

申報規定不僅限於簡單的收入門檻。僱主必須為以下人士提交IR56B表格:

• 收入超過基本免稅額的僱員: 任何總收入超過2024/25年度132,000港元的僱員
• 所有董事: 不論收取的收入金額
• 已婚人士: 即使其個人收入低於門檻
• 兼職僱員: 如他們可能有其他應課稅收入
• 前僱員: 任何在課稅年度內曾在您公司工作的人士,即使已離職
• 非居民僱員: 包括在香港以外提供服務但從您的香港實體收取薪酬的人士

必須申報哪些收入?

IR56B表格要求全面申報所有形式的僱員薪酬。所有金額必須以港元申報,外幣金額需使用付款日期的適當匯率換算。

關鍵限期及申報規定

理解並遵守香港僱主報稅表限期對避免罰款至關重要。年度周期遵循可預測的模式:

eTAX系統:香港的數碼稅務平台

稅務局的eTAX系統為僱主提供全面的平台,高效處理僱主報稅表、僱員稅務申報及合規責任。該系統已顯著演進,提供增強功能、改善用戶體驗及流動裝置存取。

eTAX系統的主要功能

強制電子申報規定

稅務局已實施更嚴格的電子申報規定,以簡化處理程序及提升效率:

• 僱用20名或以上僱員的僱主: 由2024/25課稅年度及以後,必須使用電子申報
• 停止接受移除式儲存裝置: 稅務局已停止接受透過USB、光碟或其他移除式媒體提交的IR56B表格
• 僅限網上提交: 所有IR56B記錄必須透過僱主電子報稅服務入門網站提交
• 鼓勵小型僱主: 雖然僱用少於20名僱員的僱主仍可以紙本申報,但稅務局強烈鼓勵所有僱主採用電子申報

透過eTAX申報的逐步指南

設定您的eTAX帳戶

1. 步驟1: 瀏覽官方eTAX網站 etax.ird.gov.hk
2. 步驟2: 選擇「商業稅務入門網站」選項
3. 步驟3: 使用您公司的商業登記號碼註冊帳戶
4. 步驟4: 使用「智方便」憑證或傳統用戶名稱/密碼設定認證
5. 步驟5: 核實您的身份及公司資料
6. 步驟6: 完成註冊程序並接收確認

使用IR56表格預備工具

1. 步驟1: 登入商業稅務入門網站
2. 步驟2: 在主控制板按「查閱所有服務」
3. 步驟3: 導航至「僱主事項」並選擇「IR56表格預備工具」
4. 步驟4: 為每名需要IR56B表格的人士輸入僱員詳情
5. 步驟5: 填妥所有必需欄位,包括薪酬、津貼及福利
6. 步驟6: 檢視資料的準確性及完整性
7. 步驟7: 以電子方式儲存已預備的表格

理解薪俸稅的影響

您在IR56B表格上申報的資料成為每名僱員個人薪俸稅評稅的基礎。理解香港的薪俸稅制度有助您為僱員提供更好的支援。

香港薪俸稅稅率(2024/25)

香港採用雙層薪俸稅制度,納稅人按兩種計算方法中較低稅款的一種繳稅:

累進稅率(扣減免稅額及扣除後):

標準稅率(由2024/25年度起):

或者,按首500萬港元應評稅入息淨額(扣除可容許開支但扣減個人免稅額前)以15%計算稅款,任何超出500萬港元的金額以16%計算。稅務局會自動計算兩種方法,並收取較低稅款的一種。

不合規及逾期申報的罰款

稅務局認真看待僱主報稅表申報責任,並對不合規行為施加重大罰款:

金錢罰款

• 10,000港元定額罰款: 適用於每份逾期僱主報稅表
• 每日欠交罰款: 額外罰款每日累積,直至提交完成
• 最高50,000港元: 視乎情況及延遲期間,總罰款可達此金額
• 每日1,000港元附加費: 對持續欠繳已評定罰款施加

刑事檢控

除金錢罰款外,稅務局有權檢控未履行申報責任的僱主。持續不合規、蓄意逃避或欺詐性申報可導致刑事控罪,可能導致出庭、刑事記錄及聲譽受損。

簡化薪酬稅務申報的最佳實務

1. 實施全年記錄保存

與其在四月時匆忙收集僱員收入資料,不如全年維持有條理的薪酬記錄。現代薪酬軟件可自動追蹤所有可申報收入類別、生成報告,並以電子提交所需格式預備IR56B資料。

2. 建立內部申報日曆

制訂遠早於稅務局一個月申報限期的公司特定限期。設定內部目標,在收到BIR56A後兩星期內完成所有IR56B準備工作,留下兩星期進行審閱、更正及適時提交。

3. 進行申報前審閱

在提交僱主報稅表前,進行全面內部審閱以識別潛在錯誤或遺漏。檢查完整性、準確性、適當貨幣換算、附帶福利估值及終止僱傭款項計算。

4. 善用科技整合

許多現代薪酬及人力資源系統提供與稅務局eTAX平台的直接整合,或可匯出與IR56表格預備工具兼容的格式資料。投資於整合系統可減少人工輸入資料、減少轉錄錯誤,並大幅簡化年度申報程序。

5. 維持七年記錄保存

香港法律要求僱主為所有僱員維持全面薪酬記錄,並將這些記錄保存最少7年。這適用於支持BIR56A及IR56B表格所申報資料的所有文件,包括薪金記錄、花紅計算、津貼授權、福利估值文件、僱傭合約及強積金供款記錄。

香港的eTAX系統代表稅務管理的重大進步,為僱主提供強大工具以簡化薪酬稅務申報,同時提升準確性及合規性。過渡至強制電子申報既帶來挑戰,亦帶來機遇。雖然適應新系統需要在培訓及程序重新設計方面作初步投資,但自動化申報、實時驗證、減少錯誤及提升效率的長遠好處遠超這些過渡成本。無論您管理小型企業還是大型公司,理解並有效利用香港的eTAX系統進行薪酬稅務申報已成為健全業務管理及稅務合規的重要部分。