你是否是數以萬計穿梭於香港與內地工作的專業人士之一？隨著大灣區經濟持續融合，越來越多人在兩個截然不同的司法管轄區面臨建立退休保障的複雜挑戰。面對不同的退休金制度、稅務體制和貨幣考量，要制定一個連貫的退休計劃，需要策略性思維和謹慎規劃。本指南將為你提供關鍵見解，助你構建一個在香港和內地都能有效運作的跨境退休計劃。

了解兩地退休制度：強積金 vs 內地養老金

跨境退休規劃的基礎，在於理解香港的強制性公積金（強積金）與內地的養老金制度有何不同。這些制度在完全不同的框架下運作，影響著從供款、投資到提取及稅務處理的方方面面。

香港強積金制度

香港實行定義供款制度，僱主及僱員均須按僱員的「有關入息」的5%作出供款，並設有最低及最高有關入息水平。其主要的稅務優惠包括：

• 供款可扣稅： 強積金強制性供款每年可享高達18,000港元的扣稅額（2024-25課稅年度）。
• 投資收益免稅： 強積金計劃內的投資回報一般免稅。
• 提取免稅： 在65歲退休年齡或特定情況下提取強積金，通常無需繳稅。
• 有限的可攜性： 資金須保留至退休年齡，跨境轉移機制複雜。

內地養老金制度

內地採用多層次架構，主要包括：

• 基本養老保險： 強制性的社會保險計劃，由僱主和僱員共同供款。
• 企業年金： 僱主提供的自願性補充計劃。
• 個人商業養老金： 個人退休儲蓄產品。

跨境退休的稅務策略規劃

有效的稅務規劃對於最大化你的跨境退休儲蓄至關重要。香港與內地稅制的互動，需要仔細考慮以下幾個關鍵因素。

善用《全面性避免雙重課稅協定》

香港與內地簽訂了《全面性避免雙重課稅協定》，有助防止個人就同一筆收入被雙重徵稅。對於退休規劃，這在以下方面尤其重要：

• 退休金發放： 了解哪個司法管轄區擁有主要徵稅權。
• 投資收入： 為在一個地區賺取但在另一地區收取的收入申請適當的稅收抵免。
• 稅務居民身份考量： 確定稅務居民身份及其對退休收入課稅的影響。

香港退休儲蓄的稅務優惠

香港為退休儲蓄提供多項稅務優勢，跨境工作者應善加利用：

• 強積金扣稅： 強制性供款每年可扣稅高達18,000港元。
• 自願性強積金/年金： 合資格年金保費及自願性强積金供款可享額外60,000港元扣稅額。
• 無資本增值稅： 退休帳戶內的投資增長無需繳納香港資本增值稅。
• 無遺產稅： 香港不對退休帳戶結餘徵收遺產稅或繼承稅。

管理跨境退休計劃的貨幣風險

跨境退休規劃中最重大的挑戰之一，是管理港元與人民幣之間的貨幣風險。匯率波動可能對你退休儲蓄的購買力產生巨大影響。

貨幣管理策略

1. 分散貨幣持有： 根據你計劃使用退休資金的地點，同時持有港元和人民幣資產，以平衡貨幣風險。
2. 使用離岸人民幣帳戶： 考慮在香港帳戶持有人民幣，以應對較穩定的人民幣計價開支。
3. 實施對沖策略： 使用金融工具對沖不利的貨幣走勢，尤其是在臨近退休時。
4. 策略性提取時機： 規劃提取時間，以便在貨幣兌換時利用有利的匯率。

建立多元化的跨境投資組合

除了強制性退休金供款外，建立一個多元化的投資組合對於跨境退休保障至關重要。可以考慮以下途徑：

跨境投資工具

• 跨境理財通計劃： 利用「跨境理財通」等計劃，讓大灣區居民可投資跨境理財產品。
• QDII/QFII計劃： 考慮合格境內機構投資者及合格境外機構投資者計劃，以獲得更廣泛的市場准入。
• 跨境保險產品： 探索專為大灣區居民設計、具退休福利的保險產品。
• 國際證券戶口： 開立允許同時買賣香港及內地市場的證券戶口。

遺產規劃考量

由於法律體系不同，跨境遺產規劃需要特別注意。香港遵循普通法，而內地採用大陸法系，這可能在繼承事宜上產生潛在衝突。

關鍵遺產規劃策略

• 分開訂立遺囑： 考慮為每個司法管轄區的資產分開訂立遺囑，並由熟悉當地法律的律師草擬。
• 信託架構： 使用信託持有跨境資產，可提供更大控制權，並可能避免在多個司法管轄區進行遺產認證。
• 受益人指定： 確保退休帳戶已更新受益人指定，並能在跨境情況下生效。
• 文件本地化： 將重要文件（遺囑、信託協議、帳戶結單）以兩種語言保存於兩地。

跨境退休規劃的實用步驟

1. 進行退休需求分析： 計算你在兩地所需的退休收入，考慮不同的生活成本情景。
2. 盤點現有退休資產： 建立一份全面的清單，列出所有強積金、內地養老金及其他退休帳戶。
3. 確定稅務居民身份： 了解你的工作模式如何影響你在香港和內地的稅務居民身份。
4. 最大化稅務優惠供款： 確保你在兩地均已申索所有可用的扣稅額。
5. 制定貨幣策略： 根據你偏好的退休地點，規劃如何管理港元與人民幣的風險。
6. 建立跨境專業支援團隊： 與熟悉兩地法律的財務顧問、稅務專業人士及律師合作。
7. 定期檢視及更新： 由於法規和個人情況不斷變化，跨境退休計劃需要更頻繁的檢視。

香港與內地之間的跨境退休規劃帶來獨特挑戰，但也為那些策略性規劃的人提供了機遇。通過了解不同的制度、善用現有的稅務優惠、管理貨幣風險並尋求專業指導，你可以建立一個無論身處大灣區何地，都能提供保障和靈活性的退休計劃。及早開始規劃、仔細記錄一切，並定期檢視你的策略，以適應不斷變化的情況和法規。