你知道嗎？許多香港中小企可能因為沒有申索所有合資格的稅務扣減，而白白錯失了數以萬計的稅務節省。在香港競爭激烈的營商環境中，策略性稅務規劃並非大企業的專利，更是中小企賴以生存的關鍵工具。本文將為你揭示如何善用香港優惠的稅制，最大化扣稅項目、運用稅務優惠，讓你辛苦賺取的利潤能更有效地用於業務發展。

香港中小企友好的稅務框架

香港的稅制旨在支持企業發展，其中兩級制利得稅是對中小企最核心的優惠之一。此制度自2018/19課稅年度起實施，為首200萬港元的應評稅利潤提供顯著較低的稅率，為成長中的企業帶來巨大優勢。

地域來源徵稅原則是另一大優勢。與全球徵稅制度不同，香港只對源自香港的利潤徵稅。這意味著即使海外業務的收入匯入香港，一般也無須課稅。了解此區別，有助中小企策略性地安排業務架構，在合法合規的前提下，盡量減少源自香港的應課稅利潤，同時最大化可扣稅開支。

明智選擇你的業務結構

• 有限公司： 享有獨立法律地位、有限責任，以及8.25%/16.5%的兩級制稅率。
• 獨資經營/合夥業務： 享有較低稅率（7.5%/15%），但利潤會在個人層面課稅，或可選擇個人入息課稅。
• 家族投資控權工具（FIHV）： 適用於合資格且管理資產規模不少於2.4億港元的家族辦公室，其合資格收入可享0%的特別稅率。

你可能忽略的關鍵可扣稅開支

租金、薪金和水電費是顯而易見的扣稅項目，但許多中小企往往忽略了其他合法的業務開支，這些開支可以顯著地減低稅單。關鍵原則是，開支必須是「完全及純粹」為業務目的而招致的。

善用研發稅務優惠，倍增節省金額

香港提供全球最慷慨的研發稅務優惠之一，合資格開支可享額外扣減，變相令你的稅務節省高達實際開支的300%。對於以創新為驅動力的中小企，這些優惠可以是改變遊戲規則的關鍵。

合資格享額外扣減的研發活動準則

1. 地點： 在香港進行，或最終的知識產權權利在香港註冊。
2. 性質： 真正的科學或科技研究，旨在取得可展示的進步。
3. 目的： 尋求新知識，或創造全新或顯著改良的產品、工序或服務。
4. 文件紀錄： 保存全面的紀錄，包括項目建議書、實驗數據、技術報告及財務文件。

策略性時機：何時申索至關重要

確認開支的時機可以顯著影響你本年度的稅務負擔。策略性地安排時機，能讓你根據財務表現和稅務目標來調整扣稅項目。

中小企的關鍵時機策略

• 年終採購： 在年結前購入合資格的資本資產（機器、設備），以便在當前課稅年度申索折舊免稅額。
• 預付開支： 某些營業開支（如保險、軟件許可費）若屬預付性質，且與隨後12個月有關，可在付款年度扣稅。
• 存貨管理： 調整年終存貨水平，以優化根據「先入先出」或「加權平均」法計算的銷售成本。
• 撇銷壞帳： 在年結前正式撇銷無法收回的債項，以便在當期申索扣稅。

避開審查紅旗：精明合規實務

最大化合法扣稅是精明的營商之道，但某些模式可能會引起稅務局的關注。了解這些「紅旗」有助你在優化稅務狀況的同時，保持合規。

常見引致稅務局審查的情況

• 不成比例的開支： 相對於業務規模、性質或收入水平而言顯得過高的申索。
• 無法解釋的波動： 開支模式出現顯著的年度變化，而沒有清晰的業務原因。
• 持續虧損： 連年虧損，同時申索大額開支扣減。
• 關連人士交易： 與關連方進行的交易不符合公平獨立交易原則。
• 文件紀錄不足： 只有「客戶酬酢」等含糊描述，而沒有支持細節。
• 過高的董事酬金： 薪金看起來更像是利潤分配，而非對其服務的合理報酬。

行業特定的扣稅機會

不同行業有獨特的扣稅機會。了解這些行業特定規則，可以發掘額外的稅務節省空間。

策略性稅務規劃並非激進的避稅，而是透過精明的合規操作，最大化香港親商稅制所提供的優惠。透過了解規則、保存無懈可擊的紀錄，以及策略性地安排開支時機，中小企可以在完全合規的前提下，顯著減輕稅務負擔。謹記，透過合法扣稅節省的每一元，都是可以重新投資於業務增長、創新及建立更具韌性企業的資金。今天就開始檢視你的開支類別，並諮詢合資格的稅務專業人士，確保你申索了所有應得的扣稅項目。