香港電子報稅系統入門指南：首次報稅者逐步教學
📋 重點速覽
- 全新平台： 稅務局於2025年7月22日推出全新「個人稅務易」（ITP）平台，為電子報稅體驗帶來重大升級。
- 自動延期： 使用電子報稅可自動獲得額外1個月的寬限期，比紙本報稅截止日期更充裕。
- 登入方式： 支援稅務編號（TIN）加密碼、「智方便」/「智方便+」或數碼證書登入。
- 課稅年度： 2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）。
- 報稅期限： 報稅表發出後1個月內（獨資經營者為3個月），電子報稅可再獲1個月自動延期。
- 稅務寬減： 2024/25年度建議提供100%薪俸稅及個人入息課稅寬減，每名納稅人上限為1,500港元（須經立法程序批准）。
第一次在香港報稅，面對報稅表感到無從入手？隨著香港稅務局在2025年7月推出全新的「個人稅務易」（Individual Tax Portal, ITP）平台，報稅這項任務已從繁瑣的行政工作，轉變為一個流暢的數碼體驗。這份詳盡指南將一步步帶領你認識和使用香港的電子報稅系統，確保你能準確申報、申索所有合資格扣除，並自信地趕及所有關鍵期限。
認識香港全新的「個人稅務易」（ITP）平台
2025年7月22日，香港稅務局正式推出了三個全新的電子稅務平台，其中「個人稅務易」（ITP）是對舊有系統的重大升級。這個一站式平台為納稅人提供了一個集中、兼容流動裝置的解決方案，用於處理所有個人稅務事宜，包括提交報稅表、更新個人資料，以及即時查閱稅務狀況。
ITP體現了香港發展數碼政府服務的決心，提供更強的保安功能、更佳的使用者體驗，並與香港的數碼身分系統「智方便」無縫整合。對於首次報稅人士而言，了解如何運用這個系統，是確保準時及準確履行稅務責任的關鍵。
為何ITP對首次報稅人士如此重要？
作為首次報稅人士，你正從一張白紙開始。ITP直觀的設計和引導式流程，讓你更容易理解需要提供哪些資料、可以申索哪些扣除項目，以及如何避免常見錯誤。系統會自動按累進稅率和標準稅率計算你的應繳稅款，確保你繳付法律規定的最低金額。
第一步：帳戶註冊與設定
了解你的註冊選項
開始註冊前，必須了解不同類別的使用者有不同的登入途徑：
| 用戶類型 | 所需操作 | 登入方式 |
|---|---|---|
| 現有「稅務易」用戶（2025年7月21日前開戶） | 無需重新註冊 – 帳戶已自動轉移 | 沿用舊有的稅務編號（TIN）及密碼 |
| 已擁有「智方便」帳戶的新用戶 | 可直接登入，無需註冊 | 選擇「以智方便繼續」 |
| 沒有「智方便」的新用戶 | 必須註冊ITP帳戶並獲取啟動密碼 | 稅務編號（TIN）+ 啟動密碼（經郵寄或SMS發送） |
| 擁有數碼證書的用戶 | 可直接登入，無需註冊 | 選擇「以數碼證書登入」 |
新用戶註冊流程
如果你是沒有「智方便」或數碼證書的首次使用者，請跟隨以下步驟：
- 前往ITP登入頁面： 瀏覽官方「稅務易」網站 https://etax.ird.gov.hk
- 選擇「新登記」： 點擊登入頁面上的「新登記」按鈕
- 輸入個人資料： 提供你的稅務編號（TIN）、香港身份證號碼或護照號碼，以及聯絡資料
- 選擇啟動密碼收取方式： 選擇以郵寄方式（寄往稅務局紀錄中的通訊地址）或SMS（發送至登記手機號碼）收取啟動密碼
- 提交登記： 完成登記表格並提交
- 等候啟動密碼： 稅務局會在2個工作天內發出啟動密碼。如未收到，可致電 +852 183 2011 聯絡稅務局
- 首次登入： 收到啟動密碼後，返回ITP登入頁面，使用稅務編號（TIN）及啟動密碼登入
- 設定密碼： 首次登入時，系統會提示你設定一個永久密碼供日後使用
填報BIR60報稅表：逐步指南
BIR60是稅務局每年向在香港賺取入息的個人發出的個別人士報稅表。就2024/25課稅年度，報稅表通常在5月初發出，填報期限為發出日期起計1個月內（電子報稅因自動延期而為2個月）。
準備工作：收集所需文件
充分的準備是準確及高效填報的關鍵。開始前請先收集以下文件：
| 文件類別 | 所需資料 |
|---|---|
| 個人資料 | 香港身份證/護照號碼、現住址、聯絡方式、婚姻狀況、配偶資料（如適用） |
| 受僱入息 | 僱主發出的IR56B表格、糧單、花紅紀錄、佣金詳情、收取的津貼 |
| 扣除項目 | 強積金供款結單、慈善捐款收據、居所貸款利息證明、進修課程收據 |
| 受養人資料 | 子女出生證明、父母香港身份證號碼及年齡證明、殘疾證明（如申索供養父母/祖父母免稅額） |
| 其他入息 | 租金收入紀錄、業務利潤（獨資經營者）、投資收入結單 |
電子報稅逐步流程
第一步：進入報稅版面
- 使用你選擇的認證方式登入ITP。
- 在主頁面點擊「提交報稅表」。
- 選擇「提交個別人士報稅表（BIR60）」。
- 確認課稅年度（2024/25）。
第二步：申報受僱入息
根據你的IR56B表格輸入入息詳情。申報總薪金，包括底薪、花紅、佣金、房屋津貼及其他現金津貼。如在該年度有多於一位僱主，請逐一加入。系統會自動計算你的總應評稅入息。
第三步：申索扣除項目（2024/25年度上限）
ITP的預填功能在此特別有用。如果你曾儲存扣除項目資料，系統會自動填寫。請仔細檢視並按需要更新：
| 扣除項目 | 2024/25年度上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 強制性公積金（強積金） | 18,000港元 | 僅限強制性供款 |
| 進修開支 | 100,000港元 | 認可教育課程 |
| 居所貸款利息 | 100,000港元 | 總計最多20年 |
| 住宅租金 | 100,000港元 | 僅限香港居所 |
| 合資格年金保費/可扣稅強積金自願性供款 | 60,000港元 | 合併上限 |
| 認可慈善捐款 | 應評稅入息的35% | 在扣除其他項目後計算 |
第四步：申索個人免稅額
系統會根據你早前核實的個人資料，引導你申索適用的免稅額：
| 免稅額類別 | 2024/25年度金額（港元） | 條件 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 | 每名納稅人 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 | 已婚且配偶無收入 |
| 子女免稅額（每名） | 130,000 | 未滿18歲或接受全日制教育的受養子女 |
| 子女免稅額（出生年度額外） | 130,000 | 子女出生年度首次申索 |
| 供養父母/祖父母免稅額（60歲或以上） | 50,000 | 年滿60歲，或55至59歲並領取綜援 |
| 單親免稅額 | 132,000 | 未婚/分居/喪偶並有受養子女 |
第五步：檢視預估稅款計算
點擊「計算稅款」以檢視你的應繳稅款預估。系統會按累進稅率及標準稅率分別計算：
| 累進稅率（應課稅入息實額） | 稅率 |
|---|---|
| 首50,000港元 | 2% |
| 次50,000港元 | 6% |
| 再次50,000港元 | 10% |
| 再次50,000港元 | 14% |
| 餘額 | 17% |
標準稅率（由2024/25年度起）： 首500萬港元應評稅入息（扣除項目後）按15%徵稅，超過500萬港元的部分按16%徵稅。稅務局會自動採用兩者中稅款較低的計算方式向你徵稅。
首次報稅常見錯誤及避免方法
入息申報錯誤
- 錯誤： 未有申報所有入息來源，特別是兼職工作或顧問費。
- 解決方法： 申報在課稅年度內賺取的所有源自香港的入息，即使僱主未代為扣稅。
- 錯誤： 忘記申報非現金福利（房屋、汽車津貼）。
- 解決方法： 仔細核對你的IR56B表格；僱主必須申報所有福利。
扣除項目申索錯誤
- 錯誤： 申索超過最高可容許的扣除額。
- 解決方法： 提交前覆核上文扣除項目上限表。
- 錯誤： 申索慈善捐款但未能提供適當收據。
- 解決方法： 只可申索捐贈予稅務局認可慈善機構的捐款，並保留收據7年。
- 錯誤： 不了解慈善捐款的35%上限。
- 解決方法： 計算扣除其他項目後應評稅入息的35% – 即使你捐贈更多，申索額也不能超過此百分比。
報稅期限錯誤
- 錯誤： 即使有電子報稅自動延期，仍錯過截止日期。
- 解決方法： 收到BIR60後盡快提交，不要等到最後一刻。
- 錯誤： 賺取應課稅入息但未收到報稅表時，沒有通知稅務局。
- 解決方法： 如果你在2024/25年度賺取應課稅入息但未收到BIR60報稅表，必須在2025年7月31日前書面通知稅務局。
保存紀錄的要求
香港稅務條例規定，你必須保存所有與稅務相關的紀錄，為期由有關課稅年度結束起計7年。就2024/25年度而言，即意味著至少須保存紀錄至2032年3月31日。
| 紀錄類別 | 例子 | 保存原因 |
|---|---|---|
| 入息證明文件 | IR56B表格、糧單、花紅信、佣金紀錄 | 核實報稅表上申報的入息 |
| 扣除項目證明 | 強積金結單、捐款收據、課程報名及付款收據、居所貸款利息證明書 | 支持申索的扣除項目 |
| 免稅額證明文件 | 子女出生證明、結婚證書、父母年齡證明、殘疾證明 | 證明申索免稅額的資格 |
| 稅務通訊文件 | BIR60報稅表、評稅通知書、繳款收據、稅務局信件 | 完整的報稅歷史及繳稅證明 |
✅ 重點總結
- 2025年7月推出的全新「個人稅務易」（ITP）平台，讓首次報稅人士能更輕鬆、方便地處理稅務。
- 電子報稅可自動獲得比紙本報稅截止日期多1個月的寬限期。
- 務必申報所有源自香港的入息，並在指定上限內申索合資格的扣除項目。
- 保存詳細紀錄，為期由課稅年度結束起計7年。
- 使用「智方便」登入，安全便捷並具備數碼簽署功能。
- 提交前仔細檢視稅款計算預覽，以發現錯誤。
- 善用ITP的預填功能，為將來的報稅節省時間。
在香港第一次報稅並不可怕。「個人稅務易」平台旨在透過清晰的指示和有用的功能，引導你完成每一步。只要及早開始、保持條理，並善用電子報稅的好處，你就能在減輕壓力的同時確保準確合規。記住，稅務局提供多種支援渠道協助你；如遇複雜情況，諮詢合資格的稅務專業人士能為你帶來寶貴的安心保障。