作為一位計劃進軍香港的外國創業家，你正踏入亞洲最具活力的商業樞紐之一。然而，一個關鍵問題是：你準備好應對本地的僱傭稅務環境了嗎？在香港聘請人才，伴隨著一套與許多西方制度截然不同的特定稅務責任。了解香港獨特的薪俸稅框架，不僅關乎合規，更是優化人力成本、吸引頂尖人才，並在這個競爭激烈的市場建立可持續業務基礎的關鍵。

香港的雙軌制稅務：累進稅率 vs 標準稅率

香港為薪俸稅設有獨特的雙軌計算制度，對僱員及僱主均有利。每位納稅人的稅款會以兩種方式計算，最終只需繳交較低的金額。這個制度在確保公平性的同時，亦維持了香港低稅率的聲譽。

累進稅率（2024-25課稅年度）

累進稅率制度適用於扣除開支及個人免稅額後的「應課稅入息實額」，稅率隨收入增加而遞增，對中等收入人士尤其有利。

標準稅率制度（2024-25課稅年度生效）

標準稅率計算方式為稅款設定了上限。由2024-25年度起，標準稅率分為兩級：

• 首500萬港元的應課稅入息實額按15%徵稅
• 超過500萬港元的部分則按16%徵稅

僱主合規要點：三步驟檢查清單

作為香港的外國僱主，你負有特定的法律責任。忽略這些要求可能會導致罰款，因此請立即落實以下三個步驟：

1. 步驟一：稅務局僱主登記 – 在聘請第一名僱員前，必須向稅務局登記。此為法定要求，並確立你的申報責任。
2. 步驟二：每月強積金供款 – 香港的強制性公積金制度要求僱主及僱員雙方供款。每名僱員每年最高可扣稅供款額為18,000港元。
3. 步驟三：年度IR56B報稅表 – 每年提交「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」（表格IR56B），通常於6月初到期。此表申報截至3月31日止課稅年度內所有僱員的薪酬。

提升稅務效益：免稅額與扣除項目

了解可用的免稅額有助你設計具競爭力的薪酬方案。雖然這些項目由僱員自行申索，但精明的僱主可以設計能最大化稅務效益的薪酬組合。

個人免稅額（2024-25課稅年度）

主要扣除項目須知

• 強積金供款： 每年最高可扣除18,000港元
• 認可慈善捐款： 上限為應評稅入息的35%
• 自我教育開支： 與工作相關課程的開支，上限為100,000港元
• 居所貸款利息： 每年上限100,000港元（最多20個課稅年度）
• 住宅租金： 可扣除租金，每年上限100,000港元
• 合資格年金保費/可扣稅強積金自願性供款： 每年扣除上限合共60,000港元

策略性薪酬規劃：具稅務效益的福利結構

如何構建薪酬組合至關重要。若安排得當，某些福利可獲得更優惠的稅務待遇：

管理兼職及臨時員工

靈活的員工配置需要仔細的記錄。以下關鍵門檻決定了你的申報責任：

• 臨時僱員： 若僱用期在一個課稅年度內超過60天，或總薪酬超過100,000港元，便須申報。
• 離職申報： 僱員離職前至少一個月提交表格IR56F。
• 非香港居民僱員： 可能需要預扣稅款，直至稅務局發出「豁免證明書」。

現代稅務管理的數碼方案

善用科技以簡化合規流程：

1. 稅務局「稅務易」平台： 電子報稅、存取表格及安全地處理通訊。
2. 自動化薪酬系統： 將稅款計算與強積金供款整合，確保準確性。
3. 實時預測工具： 根據現行薪酬數據預測稅務負擔。
4. 數碼紀錄保存： 按法例要求保存7年紀錄。

作為外國創業家，要駕馭香港的薪俸稅制度，需要同時理解合規責任與優化機會。透過掌握雙軌計算制度、實施穩健的僱主流程，以及策略性地規劃薪酬組合，你可以建立一個具競爭力的僱傭框架，既能吸引頂尖人才，又能保持全面合規。請記住：香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的受僱收入才須課稅——這對於擁有區域業務的企業而言是一項關鍵優勢。