了解香港免稅額：您需要知道的事項
📋 重點速覽
- 基本免稅額： 2024/25課稅年度為132,000港元，即你的免稅門檻。
- 課稅年度： 每年4月1日至翌年3月31日。
- 地域來源原則： 只對源自香港的入息徵稅，海外收入一般免稅。
- 居民定義： 一個課稅年度內在港逗留超過180天，或連續兩年內超過300天。
- 標準稅率： 由2024/25年度起，首500萬港元淨入息稅率15%，其後部分16%。
你知道在香港，你最多可以賺取132,000港元而完全不用繳稅嗎？這就是個人免稅額的魔力——這個內置的免稅門檻，令香港成為全球稅務效率最高的生活和工作地點之一。但要充分善用這個優勢，單單知道這個數字並不足夠。從決定你資格的居民定義，到可以為你節省數以萬計稅款的策略規劃，這篇指南將為你全面拆解2024-2025課稅年度香港的免稅門檻及個人免稅額。
了解香港獨特的免稅制度
香港實行「地域來源」徵稅原則，這與美國、英國或澳洲等國家採用的「全球徵稅」制度有根本性分別。這意味著你只需就源自香港的收入繳稅。即使你是香港居民，在香港以外地方賺取的收入，一般無須繳納香港薪俸稅。這個原則是香港稅務效率的基石，亦是吸引全球人才的主要原因之一。
| 比較項目 | 香港（地域來源原則） | 全球徵稅國家（如美國、英國） |
|---|---|---|
| 應課稅入息 | 僅限源自香港的收入 | 居民的所有全球收入 |
| 關鍵因素 | 收入的來源地 | 納稅人的居民身份 |
| 外地稅項抵免 | 甚少需要 | 通常複雜且必要 |
| 免稅門檻 | 132,000港元基本免稅額 | 各國差異極大 |
誰有資格享有香港的免稅額？
你是否能享有香港豐厚的個人免稅額，主要取決於你的居民身份。雖然所有人都需要就源自香港的收入繳稅，但只有居民才能享用全套免稅額，從而大幅降低稅單。非居民則往往面對更高的實際稅率。
居民定義：180/300天測試
一般來說，如果你符合以下任一條件，就會被視為香港稅務居民：
- 180天規則： 在一個課稅年度（4月1日至3月31日）內，在港逗留超過180天。
- 300天規則： 在連續兩個課稅年度內，在港逗留超過300天，而有關課稅年度是其中之一。
- 通常居住： 如果你通常居住在香港，則不論逗留日數。
| 準則 | 香港居民納稅人 | 非居民納稅人 |
|---|---|---|
| 應課稅入息 | 僅限源自香港的收入 | 僅限源自香港的收入 |
| 個人免稅額 | 可享用所有適用的免稅額 | 有限或不能享用免稅額 |
| 評稅方法 | 累進稅率或標準稅率（以較低者為準） | 通常按總入息以標準稅率評稅 |
| 實際稅率 | 利用免稅額後可非常低 | 通常較高（按總入息15-16%） |
2024-2025年度個人免稅額及扣除項目全攻略
香港提供全面的個人免稅額制度，可大幅降低你的應課稅入息。以下是2024/25課稅年度的準確數據：
| 免稅額類型 | 金額（港元） | 主要要求 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 | 所有居民納稅人均可享有 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 | 適用於已婚夫婦（並非兩個單人免稅額） |
| 子女免稅額（每名） | 130,000 | 適用於每名18歲以下或接受全日制教育的子女 |
| 子女出生年度額外免稅額 | 130,000 | 子女出生年度可享有的額外免稅額 |
| 供養父母/祖父母免稅額（60歲或以上） | 50,000 | 適用於每名與你同住的60歲或以上受供養父母/祖父母 |
| 單親免稅額 | 132,000 | 適用於有受供養子女的單親人士 |
其他可申索的扣除項目
除了個人免稅額，香港還提供多項扣除項目，可進一步減少應課稅入息：
- 強積金供款： 每年上限18,000港元（強制性及自願性供款合計）
- 認可慈善捐款： 上限為應評稅入息的35%
- 自我教育開支： 每年上限100,000港元
- 居所貸款利息： 每年上限100,000港元（最多20個課稅年度）
- 住宅租金： 每年上限100,000港元（適用於非業主）
- 合資格年金保費/可扣稅強積金自願性供款： 每年上限60,000港元
逐步教學：計算你的「應課稅入息實額」
「應課稅入息實額」是在扣除所有免稅額和扣除項目後，真正需要繳稅的金額。以下是計算方法：
- 第一步：計算總入息 – 加總所有源自香港的僱傭收入（薪金、花紅、佣金、津貼）。
- 第二步：扣除強積金供款 – 扣除最多18,000港元的強制性及自願性強積金供款。
- 第三步：應用個人免稅額 – 根據你的個人情況，扣除所有適用的免稅額。
- 第四步：扣除其他扣除項目 – 扣除任何合資格的開支（慈善捐款、居所貸款利息等）。
- 第五步：計算稅款 – 應用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。
| 項目 | 金額（港元） | 備註 |
|---|---|---|
| 年度僱傭總入息 | 500,000 | 源自香港的薪金及花紅 |
| 減：強積金供款 | 18,000 | 最高可扣除金額 |
| 減：基本免稅額 | 132,000 | 2024/25年度單身納稅人稅率 |
| 減：慈善捐款 | 10,000 | 例子扣除項目 |
| 應課稅入息實額 | 340,000 | 此金額需要繳稅 |
| 應繳稅款（累進稅率） | 27,800 | 按累進稅率計算 |
累進稅率 vs 標準稅率：哪個適用？
香港採用雙軌制，你只需繳付以下兩種計算方法中較低的稅款：
| 應課稅入息實額級別 | 稅率 | 累計稅款 |
|---|---|---|
| 首50,000港元 | 2% | 1,000港元 |
| 次50,000港元 | 6% | 4,000港元 |
| 再次50,000港元 | 10% | 9,000港元 |
| 再次50,000港元 | 14% | 16,000港元 |
| 餘額 | 17% | 視乎餘額而定 |
標準稅率（由2024/25年度起）： 首500萬港元淨入息稅率15%，超過500萬港元的部分稅率16%。稅務局會自動計算兩種方法，並向你徵收較低的稅款。
策略性稅務規劃：最大化你的免稅效益
除了基本合規，策略性規劃可以幫助你優化稅務狀況。以下是2024/25課稅年度的關鍵策略：
1. 收入時機策略
如果你能控制收取收入的時間（例如花紅、自由職業收入、投資收益），可考慮調整時機以優化稅階：
- 年終花紅： 在3月還是4月收取，會將收入劃入不同的課稅年度。
- 投資出售： 資本增值在香港一般免稅，但時機選擇會影響現金流。
- 業務收入： 如果你有業務收入，可考慮在年終安排扣除項目。
2. 家庭稅務優化
已婚夫婦需要作出重要選擇：
3. 文件及紀錄保存
稅務局要求所有申索均需提供證明。請至少保存以下紀錄7年：
- 結婚證書（用於已婚人士免稅額）
- 子女出生證明書（用於子女免稅額）
- 慈善捐款收據
- 居所貸款利息結單
- 租約及租金收據
- 教育開支收據
2024-2025年度常見錯誤及注意事項
其他常見錯誤包括：
- 錯誤判斷收入來源： 未經適當分析便假設海外收入自動免稅。
- 忽略合資格扣除項目： 許多納稅人錯過了他們有權申索的扣除項目。
- 文件不足： 沒有適當證明的申索可能在稅務局審查時被拒絕。
- 混淆居民身份： 錯誤地將自己歸類為居民或非居民。
2024-2025年度最新更新
以下幾項重要變更影響香港的個人稅務：
- 兩級制標準稅率： 由2024/25年度起，標準稅率為首500萬港元淨入息15%，其後部分16%。
- 提高免稅額： 2024/25年度基本免稅額提高至132,000港元。
- 擴展電子報稅： 稅務局持續推廣及擴展電子報稅要求。
- FSIE制度擴展： 外地收入豁免徵稅（FSIE）制度的適用範圍已於2024年1月擴大。
✅ 重點總結
- 香港132,000港元的基本免稅額為居民提供了可觀的免稅門檻。
- 居民身份（180/300天規則）決定了你能否享用免稅額及扣除項目。
- 務必計算累進稅率及標準稅率兩種方法——稅務局會徵收較低的稅款。
- 圍繞收入時機、家庭免稅額及扣除項目的策略規劃，可節省數以萬計的稅款。
- 為所有申索保留完整文件，並提防常見的報稅錯誤。
- 緊貼最新變更，例如由2024/25年度生效的兩級制標準稅率。
香港的稅制透過其地域來源原則及豐厚的個人免稅額，提供了卓越的稅務效率。只要了解你132,000港元的免稅門檻，並策略性地運用所有可用的免稅額及扣除項目，你便能大幅減少稅務負擔。請記住，妥善的規劃遠在報稅截止日期之前就應開始——全年保持良好的紀錄、了解自己的居民身份，若情況複雜應考慮尋求專業意見。只要用對方法，你便能充分受惠於香港這個對納稅人友善的制度。
📚 資料來源
本文內容已根據香港政府官方資料及權威參考來源核實：
- 稅務局 – 薪俸稅 – 官方薪俸稅稅率、免稅額及稅務條例
- 稅務局 – 免稅額及扣除項目 – 詳細個人免稅額及扣除項目資訊
- 香港政府一站通 – 薪俸稅免稅額 – 個人免稅額詳細指南
- 稅務局 – 外地收入豁免徵稅（FSIE）制度 – 外地收入豁免規則
最後更新：2024年12月 | 本文資訊僅供一般參考，如有具體問題請諮詢合資格稅務專業人士。