香港家庭如何能在這個獨特的稅務環境中，有效地將財富傳承給下一代？香港沒有遺產稅，為跨代財富傳承提供了全球最有利的環境之一。然而，要避免常見的陷阱並充分利用香港的稅務優勢，策略性規劃至關重要。本指南將探討在符合2024-2025年度最新稅務規例下，將財富轉移給子女的實證方法。

香港在財富傳承上的稅務優勢

香港以其對財富傳承友好的稅制在全球脫穎而出。自2006年撤銷遺產稅後，留給受益人的資產無需繳納遺產稅。這項根本優勢為家庭創造了巨大機會，讓他們能夠在無需承受如美國、英國或日本等其他司法管轄區常見的沉重稅務負擔下，將財富世代保存。

香港不徵收的稅項

• 資本增值： 出售投資或物業所得的利潤無需課稅。
• 股息： 股息分派無需繳納預扣稅。
• 利息收入： 個人利息收入一般免稅。
• 禮物： 現金或非物業轉讓無需繳納贈與稅。
• 遺產： 自2006年起已無遺產稅。

一次性現金贈與：最簡單直接的方法

直接現金轉賬仍然是香港父母將財富轉移給子女最直接的方法。由於沒有贈與稅，您可以轉移任何金額而無需承擔香港的稅務責任。然而，正確執行需注意銀行規例及文件記錄。

物業轉讓：應對印花稅變動

將物業轉讓給子女需要圍繞印花稅責任進行周詳規劃。好消息是：香港在2024年大幅簡化了印花稅制度。自2024年2月28日起，政府已撤銷額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD）及新住宅印花稅（NRSD）。這為以物業為基礎的財富傳承創造了新機會。

現行印花稅率（2024年2月起）

關鍵考慮： 印花稅是按物業轉讓時的市值計算，不論是否有金錢交易。即使將物業贈予家庭成員，亦會觸發印花稅責任。

家族投資控權工具（FIHV）：專業方案

對於擁有龐大資產的家庭，香港的家族投資控權工具（FIHV）制度提供了一個精密的解決方案。此制度旨在吸引家族辦公室，為合資格的投資工具提供顯著的稅務優勢。

FIHV合資格要求

1. 最低資產： 資產管理規模達2.4億港元。
2. 實質活動： 必須在香港進行實質的投資管理活動。
3. 家族控制： 由單一家族控制，並擁有至少95%實益擁有權。
4. 合資格交易： 必須進行稅務局定義的合資格交易。

稅務優惠： 合資格的FIHV可就合資格交易享有0%的利得稅率，使其成為跨代管理家族財富的極高稅務效率架構。

信託：結合控制與保障

信託為跨代財富傳承提供了無可比擬的控制權及資產保障。雖然香港沒有遺產稅減少了設立信託的傳統動機，但信託在以下方面仍然極具價值：

• 資產保障： 保護資產免受受益人的債權人或婚姻申索影響。
• 受控分配： 根據年齡、人生里程碑或特定需要發放資金。
• 專業管理： 委任專業受託人以獲得投資專長。
• 私隱： 保持家族財富安排的機密性。

全權信託：最大靈活性

全權信託在香港的財富傳承中特別受歡迎。受託人有權酌情決定在一組定義的受益人之間進行分配，從而能夠適應不斷變化的家庭狀況。這種結構非常適合子女年幼或未來需求不確定的家庭。

保險保單：有保證的財富傳承

人壽保險保單提供了一種有保證、稅務高效的財富傳承方法。在香港，支付給受益人的身故賠償金一般免稅，為財富傳承規劃提供了確定性。

常見財富傳承錯誤須避免

業務傳承規劃

傳承家族業務需要專門的規劃。關鍵考慮因素包括：

1. 股份估值： 獲取專業估值以確定公平的轉讓價格。
2. 股份印花稅： 股份轉讓需繳納0.2%印花稅（買賣雙方各0.1%）。
3. 管理層交接： 為領導權移交及業務持續營運作規劃。
4. 家族治理： 為家族成員參與業務制定明確規則。

香港的稅務高效環境為跨代保存家族財富創造了無與倫比的機會。透過結合策略性方法——從簡單的現金贈與到精密的家族辦公室架構——您可以確保您的財富傳承惠及子女，同時將稅務負擔降至最低。請記住，雖然香港提供有利條件，但跨境考慮及適當的文件記錄仍然必不可少。諮詢合資格的稅務及法律專業人士，以制定符合您家庭獨特情況和目標的個人化財富傳承策略。