試想像在數分鐘而非數天內完成香港報稅表,系統預先填寫資料、自動計算,並可透過智能手機即時提交。這並非遙遠的未來——而是正在發生的事實。香港稅務局正推行亞洲最具雄心的數碼稅務轉型項目之一,重塑企業及個人與稅制互動的方式。從跨國企業到小型家族商店,每個人都需要了解這場承諾帶來更高效率、準確性及透明度的數碼革命。

新稅務門戶網站:通往稅務合規的數碼門戶

於2025年7月22日,稅務局正式推出三個全面運作的新稅務門戶網站(NTPs),標誌著香港稅務數碼化進程的分水嶺。這些門戶網站代表對先前eTAX系統的全面革新,提供增強功能、改善用戶體驗,以及跨不同納稅人類別的無縫整合。

為每位納稅人而設的三個互聯門戶網站

三門戶架構旨在透過度身訂造的功能服務每類納稅人:

• 個人稅務門戶網站(ITP): 供個人納稅人管理個人稅務事宜的集中平台,包括報稅、更新個人資料、查閱稅務狀況,以及接收稅務相關訊息及提示
• 商業稅務門戶網站(BTP): 為企業設計的多用戶平台,處理稅務及業務事宜,支援協作工作流程及不同團隊成員的角色權限控制
• 稅務代表門戶網站(TRP): 專為稅務專業人士及服務代理而設,以電子方式管理多個客戶的稅務事宜,具備批量操作及客戶管理的增強功能

這些門戶網站完全互聯,允許納稅人、企業及其授權代表之間無縫交換資料及通訊。現有eTAX用戶的個人資料已自動遷移至ITP,確保服務延續性並保留歷史數據。

增強的保安及無障礙功能

新門戶網站採用流動響應式設計,自動適應桌面電腦、平板電腦及智能手機,在所有裝置上提供一致的用戶體驗。保安措施已大幅增強,提供多種登入選項:

• 稅務編號(TIN)及密碼
• 數碼證書認證
• 整合「智方便」及「智方便+」,具備生物認證功能(指紋或臉部識別)

eTAX流動應用程式:隨身稅務管理

除新稅務門戶網站外,稅務局於2025年7月推出專用eTAX流動應用程式,讓個人納稅人隨時隨地管理稅務事宜。這種流動優先策略反映智能手機服務日益受歡迎的趨勢,並使香港與全球數碼政府服務的最佳實踐看齊。

您需要了解的主要流動應用程式功能

eTAX流動應用程式透過「智方便」認證結合生物核實提供安全登入,確保便利與穩健保安兼備。用戶可即時查閱顯示稅務相關訊息、提示及稅務局發出的個人稅務資料的綜合訊息匣。

只需輕觸「服務」按鈕,用戶即可使用個人稅務門戶網站的全套服務,包括:

• 電子報稅,截止日期自動延長一個月(相對紙本報稅)
• 查閱稅務記錄及評稅歷史
• 文件電子加蓋印花
• 繳稅及查閱繳稅記錄
• 更新個人資料及通訊偏好
• 使用預存扣除詳情以加快報稅

強制電子報稅路線圖:邁向數碼合規的時間表

香港過渡至強制電子報稅遵循精心設計的分階段實施策略,在數碼轉型需求與不同規模及複雜性企業的實際考慮之間取得平衡。此路線圖為納稅人提供清晰指引,準備其系統、流程及能力以迎接數碼未來。

準備強制電子報稅:您的行動計劃

為促進過渡,稅務局自2023年4月1日起實施自願電子報稅利得稅報稅表,讓企業在強制要求生效前熟悉系統及流程。此自願期提供寶貴經驗,並有助在問題成為合規議題前識別潛在挑戰。

1. 及早註冊: 即使強制報稅尚未適用於您,也請立即開設商業稅務門戶網站及稅務代表門戶網站帳戶
2. 學習iXBRL: 使用稅務局的免費工具,讓員工熟悉iXBRL數據準備及提交流程
3. 檢視系統: 評估您現有會計軟件是否支援稅務局要求及iXBRL格式生成
4. 建立工作流程: 為電子報稅及文件管理制訂內部流程
5. 測試自願報稅: 在強制要求生效前提交自願電子報稅,以識別及處理挑戰
6. 投資培訓: 透過稅務局培訓課程,確保主要員工了解iXBRL概念及報稅程序

iXBRL:推動數碼稅務合規的數據標準

內嵌可延伸商業報告語言(iXBRL)是香港數碼稅務生態系統的技術基礎。這項國際標準允許財務報表及稅項計算同時具備人類可讀及機器可讀性,在保留傳統財務文件熟悉格式的同時,支援自動化數據處理。

自2023年4月起,納稅人可自願以iXBRL格式連同佐證文件(財務報表及稅項計算)電子提交利得稅報稅表。《2021年稅務(修訂)(雜項條文)條例》於2021年6月制定,為iXBRL採用及強制電子報稅實施提供法律框架。

簡化iXBRL採用的免費稅務局工具

為促進iXBRL採用,稅務局已開發並免費提供稅務局分類標準套裝及iXBRL數據準備工具。這些資源大幅降低iXBRL採用的技術障礙,使所有規模的企業無需專門軟件或技術專長即可進行數碼報稅。

第二支柱全球最低稅:實施與數碼基建

於2025年6月6日,香港制定《2025年稅務(修訂)(跨國企業集團最低稅額)條例》,實施經濟合作與發展組織的第二支柱全球最低稅框架。此里程碑式法例代表香港致力國際稅務合作,同時保護其稅基。

第二支柱的範圍及應用

HKMTT適用於在過往四年內至少兩年綜合收入相等於或超過7.5億歐元的適用範圍內跨國企業集團。該機制計算香港組成實體的有效稅率(ETR),若ETR低於15%最低門檻,則徵收補足稅。

第二支柱實施的重要發展是引入新稅務居民定義。自2024年1月1日起追溯生效,如實體在香港成立或組成,或通常在香港管理或控制,則視為香港居民。

數碼基建:第二支柱門戶網站

認識到第二支柱合規的複雜性,稅務局正開發專用第二支柱門戶網站,以便提交通知及報稅表。門戶網站將分階段推出:

增強功能及用戶體驗改進

預填扣除數據:您的省時優勢

新稅務門戶網站最人性化的增強功能之一是預存扣除功能。納稅人可儲存扣除詳情,如慈善捐款、強制性公積金(MPF)供款及其他經常性扣除,然後在日後報稅表中自動預填。此創新減少人工數據輸入,最小化錯誤,並簡化重複納稅人的報稅流程。

增強的文件管理功能

新門戶網站大幅擴展文件處理能力:

• 增加上載容量: 要求修訂暫繳稅或評稅的納稅人可上載最多5份佐證文件,總檔案大小最多200MB
• IR56報稅擴展: IR56電子報稅工具容量已由每檔800筆記錄擴展至2,000筆,僱主可在單次提交中上載最多5,000筆記錄
• 電子整批延期計劃: 由2026年4月起全面採用電子整批延期,簡化處理多個客戶的稅務代表的延期申請

自動延長報稅期限

透過eTAX報稅通常讓納稅人在紙本報稅截止日期之外自動獲得一個月延期,提供額外時間準備準確報稅表,同時降低逾期報稅罰款風險。此內置誘因鼓勵數碼採用,同時支持更佳合規。

實施挑戰及實際考慮

此規模的數碼轉型需要大量變革管理工作。企業面臨多項需要主動關注的實施挑戰:

• 技術技能差距: 員工可能需要接受新系統、iXBRL標記及數碼工作流程的培訓
• 系統整合: 現有會計系統可能需要升級或更換以支援iXBRL生成
• 流程重新設計: 傳統紙本工作流程必須為數碼環境重新構思
• 數據質量: 數碼報稅需要更嚴格的數據驗證及質量控制
• 資源分配: 初步實施需要時間及資源,可能對較小企業造成壓力

展望未來:香港稅務創新的未來

雖然目前的措施專注於建立穩健的數碼基建,未來創新可能包括用於個人化稅務建議的人工智能、用於防篡改審計追蹤的區塊鏈、用於自動詮釋稅務法例的自然語言處理,以及用於前瞻性稅務規劃的預測分析。

到2030年全面強制電子報稅實現時,香港稅務生態系統預期將具備從業務交易到報稅的完全整合數碼工作流程、稅務狀況的實時可見性、由數據分析及人工智能驅動的個人化納稅人服務,以及支援全球稅務協調的無縫國際數據交換。

香港的數碼稅務轉型不僅是技術升級——而是從根本上重塑企業及個人與稅制互動的方式。及早擁抱這些變革的人將受惠於更順暢的過渡、降低合規成本,以及增強稅務規劃及管理的能力。稅務局已提供成功採用所需的工具、時間表及支援。隨著香港定位為領先國際金融中心,其先進的數碼稅務基建將成為競爭優勢——吸引投資、支持業務增長,並確保高效、公平的稅務管理,惠及所有持份者。