您知道嗎?香港現時超過90%的報稅表都是透過電子方式提交的。隨著稅務局加速數碼轉型,了解如何使用數碼簽署在eTAX系統中報稅,已成為每位納稅人的必備知識。無論您是個人納稅人、小型企業東主還是企業實體,掌握香港的數碼稅務生態系統都能為您節省時間、減少錯誤並確保合規。本綜合指南將詳細介紹2024-2025年度香港eTAX系統中數碼簽署的一切須知。

法律基礎:《電子交易條例》(第553章)

香港的數碼簽署框架建基於《電子交易條例》(第553章)這個穩固的基礎上,該條例於2000年1月頒佈,並定期更新以配合技術發展。這項法例建立了一個全面的法律框架,賦予電子記錄及電子簽署與紙本文件相同的法律地位。

數碼簽署的法律效力從何而來?

根據條例第2條,電子簽署的定義為「以數碼形式存在的任何字母、字符、數字或其他符號,附於或在邏輯上與電子記錄相聯繫,並為核實或批准該電子記錄而簽立或採用」。更具體而言,數碼簽署是透過加密轉換產生的,確保任何擁有初始電子記錄及簽署人公開金鑰的人都可以核實:

• 該轉換是否使用與簽署人公開金鑰相對應的私人金鑰產生
• 自轉換產生後,初始電子記錄有否被更改

您的認證選項:「智方便」、數碼證書及其他方式

香港為eTAX服務提供多種認證途徑,每種都旨在滿足不同的用戶需求和保安要求。了解這些選項有助您為特定情況選擇合適的方法。

「智方便」及「智方便+」:香港的數碼身份系統

稅務局已全面採用香港政府的統一數碼身份平台「智方便」,作為eTAX服務的主要認證方法。這個系統代表著安全便捷稅務管理的重大進步。

認可數碼證書核證機關

香港根據條例維持自願核證機關認可計劃。目前,只有兩個認可核證機關在香港營運,處理政府交易:

雙重認證:您稅務資料的保安屏障

鑑於稅務資料的敏感性質及網絡威脅日益複雜,稅務局已實施強制雙重認證(2FA),作為eTAX保安的基石。這不僅是建議,更是保護您財務資料的必要措施。

eTAX中雙重認證的運作方式

雙重認證透過要求用戶提供兩種不同類型的認證因素組合來加強保安。流程通常包括:

1. 第一重因素(知識): 登入名稱及密碼
2. 第二重因素(擁有物或固有特徵): 透過短訊發送的一次性密碼(OTP)、保安編碼器、數碼證書或生物認證

您應遵循的保安最佳實務

• 切勿分享憑證: 對待您的eTAX登入憑證應如同對待網上理財憑證般謹慎
• 使用強密碼: 建立結合字母、數字及符號的獨特密碼
• 定期更新: 定期更新密碼及保安設定
• 保護流動裝置: 確保用於「智方便」認證的裝置已設定裝置鎖定,並安裝最新的保安更新
• 提防網絡釣魚: 只透過稅務局官方渠道(www.ird.gov.hk)存取eTAX

不同報稅表類別的數碼簽署

稅務局設計的數碼簽署功能可配合各種納稅人類別及報稅表類型。以下是數碼簽署在不同情況下的運作方式:

個別人士報稅表(BIR60)

稅務局積極鼓勵個別納稅人透過eTAX,使用「智方便」登入並數碼簽署報稅表。此功能僅供已啟用數碼簽署功能的「智方便」帳戶持有人使用。

個人可使用以下任何一種方法簽署報稅表:

• 稅務易通行密碼
• 香港政府一站通密碼
• 認可數碼證書(電子證書或數碼證書)
• 具備數碼簽署功能的「智方便+」帳戶

法團及企業的利得稅報稅表

法團及企業的利得稅報稅表可由各種獲授權人士透過eTAX提交服務以電子方式簽署及提交,包括:

• 獨資經營的業主
• 合夥業務的合夥人
• 法團的董事或獲授權高級人員
• 相關法例界定的獲授權代表
• 代表納稅人行事的稅務代表或服務提供者

流動應用程式及生物認證:流動報稅

eTAX流動應用程式適用於iOS及Android裝置,將數碼簽署功能延伸至智能手機及平板電腦。這個流動平台在重視隨時隨地處理稅務事務便利性的納稅人中越來越受歡迎。

技術要求:XML及iXBRL格式

除了認證及簽署外,納稅人還必須遵守特定的技術要求來提交資料,以確保稅務局系統能妥善處理。

利得稅報稅表的強制檔案格式

• 補充表格: 必須以XML(可延伸標示語言)格式提交
• 財務報表(符合香港財務報告準則): 必須採用符合稅務局分類標準套裝的內聯式可延伸商業報告語言(iXBRL)格式
• 税項計算表: 必須採用符合稅務局分類標準套裝的iXBRL格式

記錄保存:您必須遵守的七年規則

數碼簽署及電子報稅並不豁免納稅人的記錄保存責任。了解保存要求對於合規及在審計或爭議情況下的保護至關重要。

《稅務條例》第51C條

《稅務條例》第51C條訂明,在香港經營業務的每個人必須保存收入及開支記錄不少於七年。此要求同樣適用於電子及紙本記錄。

七年保存期由以下較後者開始計算:

• 記錄或文件建立的日期,或
• 相關交易完成的日期

逐步設定:建立您的數碼簽署能力

「智方便+」用戶

1. 下載應用程式: 從App Store或Google Play下載「智方便」
2. 註冊: 使用您的香港身份證進行註冊
3. 完成驗證: 可能需要親身驗證或視像驗證
4. 升級至「智方便+」: 啟用數碼簽署功能
5. 連結帳戶: 將您的「智方便+」帳戶連結至稅務易個人帳戶
6. 開始使用: 您現在可以使用「智方便+」登入並數碼簽署報稅表

數碼證書用戶

1. 申請證書: 在線申請電子證書(香港郵政)或數碼證書(電子核證)
2. 完成驗證: 跟隨核證機關要求的身份驗證流程
3. 接收及安裝: 獲取您的數碼證書並安裝於電腦或核准裝置
4. 存取eTAX: 前往eTAX入門網站並選擇數碼證書登入選項
5. 選擇證書: 您的瀏覽器會提示您選擇已安裝的證書
6. 完成認證: 按需要完成任何額外的認證步驟

數碼簽署對香港納稅人的好處

數碼簽署已徹底改變香港的稅務管理,為所有納稅人締造更有效率、更安全及更便利的系統。隨著稅務局繼續提升其數碼服務,採用這些技術讓您獲得更高效率、減少錯誤及加強合規。無論是透過流動生物認證的便利、數碼證書的既定信任,還是「智方便+」的全政府整合,都有多種途徑讓您有信心地融入香港的數碼稅務生態系統。今天就開始您的數碼稅務之旅,體驗簡化、安全報稅的好處。