你知道香港納稅人可透過策略性的保險規劃每年節省超過港幣30,000元嗎?在財富管理至關重要的香港,保險產品已從單純的保障工具演變成強大的稅務效益工具。憑藉香港的優惠稅制——無資本增值稅、大部分投資者無需繳納股息稅,以及無遺產稅——保險產品為加強長期財富累積同時減輕稅務負擔提供獨特機會。本綜合指南探討合資格延期年金保單(QDAP)、可扣稅自願性供款(TVC)、自願醫保計劃(VHIS)產品及傳統人壽保險如何轉化您的財務規劃策略。

香港稅務環境:保險規劃的理想環境

香港實行地域來源稅制,僅對源自香港或在香港產生的收入徵稅。2024/25課稅年度,香港採用兩級利得稅制(法團首港幣200萬元按8.25%徵稅,其餘按16.5%徵稅)及累進薪俸稅稅率由2%至17%不等,標準稅率則為首港幣500萬元按15%徵稅,超過港幣500萬元的部分按16%徵稅。在此框架內,香港政府已推出針對性稅務優惠,透過三種主要保險及退休產品鼓勵退休儲蓄及醫療保健規劃。

稅務效益保險規劃三大支柱

• 合資格延期年金保單(QDAP): 可扣稅退休儲蓄,提供保證收入來源
• 可扣稅強積金自願性供款(TVC): 強制性供款以外的靈活退休儲蓄
• 自願醫保計劃(VHIS)認可產品: 可為自己及家人扣稅的醫療保障

合資格延期年金保單(QDAP):您的延稅退休方案

什麼是「合資格」年金?

延期年金產品要符合香港法律的扣稅資格,必須符合保險業監管局(IA)發出的嚴格指引。在作出任何投資決定前,了解這些要求至關重要。

合資格延期年金保單扣稅如何運作

納稅人可就其本人或配偶(非分居)作為保單持有人所繳付的合資格年金保費申索扣除。2024/25課稅年度的最高扣除額為每年港幣60,000元。此扣除額適用於薪俸稅及個人入息課稅。

以香港最高邊際稅率17%計算,納稅人申索全額港幣60,000元扣除可每年節省港幣10,200元稅款。在典型的20年累積期內,這相當於節省港幣204,000元稅款,尚未計入貨幣時間價值或保單內的投資增長。

可扣稅自願性供款(TVC):為強積金儲蓄增值

了解可扣稅自願性供款框架

香港的強制性公積金(MPF)制度要求僱主及僱員根據有關入息作出強制性供款,以每月港幣30,000元的最高有關入息水平為上限。強制性僱員供款每課稅年度可扣稅最高港幣18,000元。

可扣稅自願性供款是2019年推出的額外儲蓄工具。與不可扣稅的一般自願性供款不同,可扣稅自願性供款每年可享最高港幣60,000元的稅務扣除,與強制性供款扣除額分開計算。

合資格延期年金保單-可扣稅自願性供款的重要扣除次序

當納稅人同時向合資格延期年金保單及可扣稅自願性供款帳戶供款時,出現重要的規劃考慮因素。稅務局已制定特定的扣除次序:2024/25課稅年度,如供款超過港幣60,000元的合計上限,可扣稅自願性供款扣除額會優先應用,餘額分配至合資格延期年金保單保費,惟須受總上限規限。

可扣稅自願性供款與合資格延期年金保單:哪個適合您?

對於尋求最大靈活性及控制權的納稅人,可扣稅自願性供款可能較為可取。對於重視保證收入來源及願意承諾結構性儲蓄計劃的人士,合資格延期年金保單提供獨特優勢。許多精明的規劃者同時使用兩種工具,以分散退休收入來源,同時最大化合計每年港幣60,000元的扣除額。

自願醫保計劃(VHIS):可扣稅家庭保障

自願醫保計劃扣稅如何運作

自願醫保計劃於2019年推出,為規管、標準化及可扣稅的醫療保險產品提供框架。與共享合計扣除上限的合資格延期年金保單及可扣稅自願性供款不同,自願醫保計劃採用獨立扣除額。

納稅人可就為自己及指明親屬(包括配偶、子女及納稅人或配偶的祖父母、父母及兄弟姊妹)繳付的自願醫保計劃保費申索扣除。每名受保人每年最高扣除額為港幣8,000元,受保人數目不設上限。

實際自願醫保計劃稅務節省範例

考慮一名納稅人為以下人士購買自願醫保計劃保單,並繳付所列年度保費:

以17%邊際稅率計算,此納稅人每年節省港幣5,440元稅款,同時為家人提供全面醫療保障。此結構為多代家庭創造重大規劃機會。

人壽保險:無遺產稅的遺產規劃

人壽保險在香港仍然重要的原因

雖然香港於2006年取消遺產稅,人壽保險因以下幾個關鍵原因在遺產規劃中仍具價值:

• 提供流動資金: 人壽保險為受益人提供即時流動資金,使他們能夠支付開支而無需強制出售資產
• 避免遺囑認證: 直接支付予指定受益人的賠償完全繞過遺囑認證程序
• 跨境稅務規劃: 為擁有海外資產的人士提供流動資金以繳納外國遺產稅或遺產繼承稅
• 業務繼承規劃: 資助購買-出售協議及平衡家族企業的遺產分配

人壽保險賠償的稅務處理

支付予受益人的人壽保險身故賠償一般無須繳納香港薪俸稅或利得稅,因其不構成來自僱傭或業務活動的收入。此免稅待遇提升財富轉移的效率,尤其對於大額保單而言。

綜合稅務規劃:最大化綜合利益

全面家庭策略

精明的財富管理需要協調多種保險及退休產品以優化稅務效益。考慮以下為收入豐厚已婚夫婦的綜合方法:

此家庭每年節省超過港幣31,000元稅款,同時累積退休資產及提供全面醫療保障。20年期間,累計稅務節省超過港幣625,000元,尚未計入投資增長或通脹調整。

常見陷阱及規劃注意事項

避免以下代價高昂的錯誤

1. 超過合計扣除上限: 最常見的規劃錯誤涉及繳付合資格延期年金保單保費及可扣稅自願性供款超過港幣60,000元的合計上限,而不了解扣除次序。
2. 非保證回報風險: 許多儲蓄型保單根據非保證紅利說明預期回報。保守規劃需要針對低回報情況進行壓力測試。
3. 跨境考慮因素: 與外國有聯繫的香港居民必須考慮其他國家的遺產稅、外國申報要求及司法管轄區衝突。
4. 時間錯誤: 納稅人必須確保在2025年3月31日前完成2024/25課稅年度的合資格延期年金保單、可扣稅自願性供款及自願醫保計劃申請。

保險產品在香港居民的稅務效益財富管理中佔據核心地位。合資格延期年金保單、可扣稅自願性供款及自願醫保計劃的組合提供有意義的稅務扣除,而傳統人壽保險繼續發揮基本遺產規劃功能。然而,不應僅因稅務利益而選擇保險產品。基本價值、適當風險概況、合理成本及與整體財務目標的配合仍然至關重要。稅務效益提升良好規劃——它並非規劃的替代品。鑑於跨境稅務問題、不斷變化的法規及個人情況的複雜性,在實施任何基於保險的稅務規劃策略前,諮詢合資格稅務顧問及持牌保險專業人士至關重要。