个人税务指南
浏览香港特别印花税关键豁免和
Dr. Emily Chan
TAX.hk 编辑团队
2025年12月29日
2026年4月11日
本文仅提供香港税务的一般资讯，并不构成税务建议。税务规则会有变动，个别情况亦各有不同 — 在依据本文任何内容行事前，请咨询合资格的香港税务专业人士。
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个人税务指南
本页内容
📋 关键要点一览
一个时代的终结：为何撤销额外印花税
政府的考量依据
什么是额外印花税？
历年额外印花税税率及持有期
现行印花税规定：当前需缴税费
从价印花税 (AVD) 第2标准税率 (2024-2025)
谁能从撤销额外印花税（SSD）中获益？
房产投资者与业主
国际买家
地产开发商
过渡安排：在 2024 年 2 月 28 日之前购买的物业如何处理？
市场影响与未来展望
这对您意味着什么
✅ 核心要点
📚 来源与参考资料
📋 关键要点一览
全面撤销： 额外印花税（SSD）已于2024年2月28日正式撤销，结束了长达13年多的楼市调控“辣招”无持有期限制： 业主现可随时转售住宅物业，无需缴纳任何额外印花税罚款税制简化： 所有住宅物业交易目前仅适用第2标准税率的从价印花税（AVD）一视同仁： 所有买家——无论是本地买家、海外买家、首次置业者还是现有业主——均适用相同的印花税税率立法支持： 《2024年印花税（修订）条例》于2024年4月19日刊宪生效，使相关变更正式化
试想一下，购买一套香港住宅后，被告知三年内出售将面临巨额税费罚款。在过去13年多的时间里，这一直是业主们面临的现实——直到2024年2月28日，香港特区政府做出一项历史性决定，全面撤销额外印花税（SSD）及其他楼市调控“辣招”。这一里程碑式的变革彻底重塑了住宅物业市场格局，为买卖双方提供了前所未有的灵活性。接下来，让我们深入探讨这一政策对您在当今市场中进行物业交易意味着什么。
一个时代的终结：为何撤销额外印花税
13年多以来，香港的额外印花税一直是遏制楼市投机的有力屏障。SSD于2010年11月房价飞涨时期推出，对在特定持有期内转售的物业征收高额税费。然而，到2024年初，整体经济环境发生了巨大变化。房价跌至七年低点，成交量急剧萎缩，原有的降温措施已不再符合其既定初衷。
⚠️ 重要提示： 额外印花税（SSD）的撤销追溯至 2024 年 2 月 28 日起生效。无论物业最初于何时购入，凡文书在此日期或之后签署的任何住宅物业交易，均获豁免征收额外印花税。
政府的考量依据
财政司司长陈茂波在《2024-25年度财政预算案》中宣布，“在审慎考虑整体现况后，我们决定即日起撤销所有住宅物业需求管理措施”。政府认识到：
楼价已较 2021 年的高位下跌 23%
2023 年 10 月出台的放宽措施未能重振市场
高利率和经济不确定性正在抑制需求
鉴于当前的市场状况，这些措施已无必要
什么是额外印花税？
额外印花税是一项基于交易征收的税项，旨在遏制短期物业投机行为。与资本利得税不同，额外印花税是针对交易文书本身（买卖协议或转易契）征收的，无论物业出售时是盈利还是亏损均须缴纳。该税项按申报的代价款额或物业市值（以较高者为准）计算。
历年额外印花税税率及持有期
时期
持有期
额外印花税税率
2010年11月 - 2012年10月
≤ 6个月
15%
2010年11月 - 2012年10月
6-12个月
10%
2010年11月 - 2012年10月
12-24个月
5%
2012年10月 - 2023年10月
≤ 6个月
20%
2012年10月 - 2023年10月
6-12个月
15%
2012年10月 - 2023年10月
12-36个月
10%
2023年10月 - 2024年2月
≤ 6个月
20%
2023年10月 - 2024年2月
6-12个月
15%
2023年10月 - 2024年2月
12-24个月
10%
现行印花税规定：当前需缴税费
随着额外印花税（SSD）、买家印花税（BSD）和新住宅印花税（NRSD）的取消，香港的物业税收结构得到了大幅简化。自2024年2月28日起，所有住宅物业交易仅须按第2标准税率缴纳从价印花税（AVD）。
💡 专业提示： 确定适用哪种印花税制度的关键日期是交易文书（买卖协议或转让契）的签署日期，而非交易完成日期。请务必向您的法律顾问核实该日期。
从价印花税 (AVD) 第2标准税率 (2024-2025)
物业价值
从价印花税税率
不超过 HK$3,000,000
HK$100
HK$3,000,001 - 3,528,240
HK$100 + 超出部分的 10%
HK$3,528,241 - 4,500,000
1.5%
HK$4,500,001 - 4,935,480
1.5% 至 2.25%
HK$4,935,481 - 6,000,000
2.25%
HK$6,000,001 - 6,642,860
2.25% 至 3%
HK$6,642,861 - 9,000,000
3%
9,000,001 - 10,080,000 港元
3% 至 3.75%
10,080,001 - 20,000,000 港元
3.75%
20,000,001 - 21,739,120 港元
3.75% 至 4.25%
21,739,120 港元以上
4.25%
谁能从撤销额外印花税（SSD）中获益？
取消额外印花税为整个房地产市场带来了全新机遇。以下是不同利益相关方受到的影响：
房产投资者与业主
无持有期限制： 您可以随时买卖物业，而无需承担额外印花税罚款提高投资组合灵活性： 能够针对市场机遇或自身情况的变化快速作出反应降低交易成本： 仅适用从价印花税（AVD），使房产短期买卖更具可行性
国际买家
此前，境外买家面临三重税负：额外印花税（SSD）、买家印花税（BSD）和新住宅从价印花税（NRSD）。随着这三项税费的全面撤销，国际投资者现在享有与香港居民同等的待遇，只需按第2标准税率缴纳从价印花税（AVD）。
地产开发商
开发商将受益于市场流动性的增强和买家信心的提升。持有期限制的取消鼓励了买家更积极地参与一手和二手市场，有望促进新楼盘的推出与销售。
过渡安排：在 2024 年 2 月 28 日之前购买的物业如何处理？
尽管自 2024 年 2 月 28 日起的交易已废除额外印花税（SSD），但该日期之前购买的物业仍适用过渡期规则。了解这些规则对于避免意料之外的税收负担至关重要。
2024 年 2 月 28 日之前购买的物业： 如果您在此日期之前购入物业，并在 2024 年 2 月 28 日或之后将其出售，您购入时适用的 SSD 框架将继续有效。核对您的购入日期： 关键日期是您签署买卖文书的日期，而非您接管物业或完成交易的日期。咨询专业人士： 鉴于过渡期规则的复杂性，针对在政策调整前购买的物业，建议寻求法律和税务咨询。
⚠️ 重要提示： 废除额外印花税（SSD）是一揽子更广泛措施的一部分，该措施还同时取消了买家印花税（BSD）和新住宅从价印花税（NRSD）。这三项措施均于 2024 年 2 月 28 日同步废除，从而大幅简化了住宅物业交易的税收环境。
市场影响与未来展望
额外印花税的废除已经开始重塑香港的房地产市场。公告发布后，市场情绪显著好转，开发商积极推出新盘，成交量亦出现复苏迹象。业内分析人士预计，全年一手住宅成交量可能会增加多达 50%，重回约 16,000 套的 10 年平均水平。
这对您意味着什么
更高的灵活性： 无需再受限于固定的持有期限来规划房产出售简化计算： 只需考虑一种税率（从价印花税第2标准税率），无需面对多重重叠税项公平竞争环境： 所有买家（无论是本地还是国际买家）均享受同等的税务待遇市场机遇： 流动性提升可能会创造更多买卖机会
✅ 核心要点
额外印花税（SSD）已于 2024 年 2 月 28 日全面撤销，结束了历时逾 13 年的楼市降温调控措施
业主现可随时转售住宅物业，不再受额外印花税罚则或持有期限限制
所有住宅物业交易现仅需按第2标准税率缴纳从价印花税
本地及海外买家、首次置业人士及现有业主均适用相同的简化税务待遇
在 2024 年 2 月 28 日之前购入的物业，可能仍须受购入时适用的额外印花税（SSD）机制约束
全面“撤辣”旨在提振经历价格大幅下跌和成交量萎缩后的香港房地产市场
对于涉及特定时间节点考量的物业交易，请务必咨询合格的法律和税务专业人士
香港废除额外印花税，标志着该市房地产市场历史上的一个重大转折点。曾经错综复杂的楼市调控措施已被简化、透明的税制结构所取代，为所有买家提供平等待遇，并为业主带来前所未有的灵活性。无论您是首次置业者、资深投资者还是境外买家，了解这些变化对于在当今市场做出明智的置业决策都至关重要。一如既往，请咨询专业人士以应对您的具体情况，并随时关注未来的政策动态。
📚 来源与参考资料
本文已对照香港特区政府官方来源及权威参考资料进行事实核查：
最后核实：2024年12月 | 本信息仅供一般参考。具体建议请咨询具备资质的税务专业人士。
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