香港贸易协定和关税

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香港跨境贸易关税概况

香港作为全球领先贸易枢纽的声誉，从根本上与其自由港地位紧密相连。香港特别行政区（香港特区）不对进出口货物征收关税，是全球国际贸易最开放的经济体之一。这种免税环境与战略性贸易协定网络相结合，使香港企业能够在全球市场中最大化其竞争优势。

截至2025年，香港在持续巩固自由港政策的同时，不断拓展自由贸易协定（FTA）网络，为从事跨境贸易的企业提供优惠的市场准入待遇。了解如何利用这些贸易协定，可以为香港本地企业带来显著的成本节约和竞争优势。

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了解香港的自由港地位

香港的自由港地位已确立在其贸易政策框架之中。与大多数对进口货物征税的司法管辖区不同，香港保持着根本上开放的贸易体制，对绝大多数产品不设关税配额、附加税或增值税制度。

“自由港”在实践中的含义

被指定为自由港意味着 99% 的货物进出香港均无需缴纳关税。这既适用于原材料，也适用于制成品，使香港成为以下领域的极具吸引力之地：

• 进出口贸易公司
• 在全球范围内采购原材料的制造企业
• 服务亚太市场的配送中心
• 转运及物流业务
• 拥有国际客户群的电子商务企业

免税规则的例外情况

尽管香港总体上保持免税环境，但无论属于进口还是本地制造，均对四个特定产品类别征收消费税：

产品类别	HS 编码	税率
酒类	各类	每升纯酒精 169 港元
烟草（香烟）	各类	每公斤 2,618 港元
碳氢油类	2709-2710	每升 4.268 港元
甲醇	2905	每升 4.268 港元
机动车辆	各类	按发动机排量为 40-115%

2025年自由港地位最新进展

2025年，尽管全球贸易格局不断演变，香港特区政府重申其致力于维护香港自由贸易地位的承诺。在美国于2025年4月2日宣布对中国内地及香港进口商品加征34%关税（2025年4月9日生效）后，香港特区政府明确表示不会实施报复性关税，恪守对自由港原则的承诺。

此外，香港在2025年针对数字商品和电子商务进口推出了新的分类标准，并通过优化的数字化通关流程将报关时间缩短至数分钟。微量豁免（de minimis）门槛仍维持在1,000港元，即低于此货值的货件免于正式报关。

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CEPA：内地与香港贸易的基石

《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》（CEPA）是香港企业最重要的一项经贸协议。CEPA于2003年6月29日签署，是中国内地签署的首份自由贸易协议，构建了涵盖货物贸易、服务贸易、投资以及经济技术合作等领域的全面框架。

CEPA框架下的零关税优惠

CEPA的核心优势在于，符合CEPA原产地规则要求的香港产品进口至中国内地可享受零关税待遇。自实施以来，CEPA已为香港企业节省了巨额成本：

• 累计关税节省：截至2024年底超过102亿元人民币（约合13.9亿美元）
• 贸易总额：2024年内地与香港之间的货物贸易总额超过4.8万亿港元（约合6139.2亿美元）
• 产品覆盖范围：所有符合CEPA原产地规则的香港制造产品均可享受零关税

2025年CEPA升级：《修订协议二》

2025年3月1日，《〈CEPA服务贸易协议〉修订协议二》（《协议二》）正式生效，为香港服务提供者和企业带来了重大利好：

优化领域	主要变化
放宽市场准入	降低或取消了金融服务、建筑、工程、检测认证、电信、电影、电视和旅游等领域的准入门槛
法律框架灵活性	港资企业现可选用香港法律，并选择以香港为仲裁地
业务运营要求	取消了大多数服务行业为期三年的实质性商业运作要求
大湾区先行先试	部分开放措施率先在粤港澳大湾区实施

CEPA原产地规则要求

为符合CEPA零关税待遇资格，香港制造商必须满足特定的原产地规则标准。CEPA采用多种方法确定原产地资格：

1. 产品特定原产地规则 (PSRs)

CEPA目前涵盖约1,900项适用产品特定原产地规则的货品。这些规则根据货品种类采用不同的标准：

• 税则归类改变 (CTH)：适用于17%的涵盖产品（包括化工和金属制品、电子产品及零部件）。产品必须在香港经过充分加工，从而导致税则归类发生改变。
• 从价百分比要求：适用于15%的涵盖产品（包括电子及光学零部件、钟表）。在香港产生的附加价值必须至少达到30%，且仅计入香港原产原材料、本地人工成本及产品开发成本。

2. 一般原产地规则

对于未涵盖在产品特定原产地规则（PSR）中的产品，适用基于区域价值成分（RVC）计算的一般规则。贸易商可在两种计算方法之间进行选择：

• 累加法：计算在香港实现的增加值占产品总价值的百分比
• 扣减法：计算非香港成分价值并从总价值中扣除

3. 直接运输要求

货物必须直接从香港运输至中国内地，方可享受零关税优惠待遇。如需途经第三方地点转运，货物必须在第三方管辖区内始终处于海关监管之下。

获取香港产地来源证 - CEPA

为享受 CEPA 优惠待遇，出口商必须从工业贸易署（工贸署）或五家政府认可签发机构（GACO）之一获取香港产地来源证 - CEPA（CO(CEPA)）：

• 香港工业总会
• 香港总商会
• 香港中华总商会
• 香港中华厂商联合会
• 香港印度商会

制造商必须先在工贸署登记其工厂及产品。香港海关会在登记过程中进行工厂实地视察，以核实生产制造能力。

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香港的自由贸易协定网络

除 CEPA 外，香港还与全球主要贸易伙伴建立了战略性的自由贸易协定网络。截至 2025 年，香港已与以下经济体签署了九份自由贸易协定（FTA）：

贸易伙伴	签署日期	生效日期	主要益处
中国内地 (CEPA)	2003年6月	2004年1月	所有香港原产货物享受零关税；服务领域大幅开放
新西兰	2010年3月	2011年1月	绝大部分货物免除关税；服务市场准入
欧洲自由贸易联盟 (EFTA)（冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士）	2011年6月	2012年10月	免除关税；投资保护；知识产权
智利	2012年9月	2014年10月	关税削减/免除；服务业自由化
澳门	2017年10月	2018年1月	相互免关税准入；服务合作
东盟（10个成员国）	2017年11月	2021年2月（全面实施）	分阶段免除关税；服务与投资自由化
格鲁吉亚	2018年6月	2019年2月	对绝大多数货物取消关税；服务市场准入
澳大利亚	2019年3月	2020年1月	取消关税；服务自由化；投资保护
秘鲁	2024年11月	等待批准	取消关税；服务和投资条款

东盟—香港自贸协定：拓展东南亚市场准入

《东盟—香港自由贸易协定》（AHKFTA）是香港最大的多边自贸协定，涵盖10个东南亚国家：文莱达鲁萨兰国、柬埔寨、印度尼西亚、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国和越南。（注：东帝汶于2025年10月26日成为东盟第11个成员国，但尚未加入AHKFTA。）

AHKFTA项下的关税削减时间表

协定生效后，香港立即对所有东盟产品提供零关税准入。东盟成员国已承诺按照不同的时间表分阶段取消关税：

东盟国家	关税取消时间表	覆盖范围
文莱、马来西亚、菲律宾、泰国	10年内	约85%的税目
印度尼西亚、越南	10年内	约75%的税目
柬埔寨、老挝、缅甸	15年内	约65%的税目
新加坡	即时	100%（新加坡为自由港）

2024年议定书修订

2024年，香港与东盟签署了《自贸协定》第一份修订议定书，大幅扩大了产品特定原产地规则（PSR）的涵盖范围，由约200项税目增至近600项。这项优化使香港制造商在向东盟市场出口货物时，更容易符合资格享受优惠关税待遇。

香港产地来源证 - 表格 AHK

为了在《自贸协定》下申请优惠关税，出口商必须取得香港产地来源证 - 表格 AHK。对于受区域价值成分（RVC）规则约束的货物，需遵守特殊要求：

• 制造商必须提供列明RVC计算详情的形式成本明细表
• 该明细表须用于支持工厂登记申请或更改登记事项
• 文件必须证明已在香港完成足够的增值

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香港申请加入RCEP

《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）是全球规模最大的自由贸易协定，涵盖15个成员经济体：中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰以及东盟10国。RCEP成员国合计占香港商品贸易总额的约70%。

香港申请加入RCEP的最新进展

香港于2022年2月21日正式提交加入RCEP的申请。截至2025年12月，香港尚未成为正式成员，但已取得重大进展：

• 2024年9月：RCEP联合委员会采纳了加入程序，为新成员的加入建立了正式路径

2024年9月：东盟经济部长发表联合声明，支持香港加入（连同斯里兰卡、智利和孟加拉国）

2024年：香港立法会代表团访问东盟国家（马来西亚、印度尼西亚、新加坡）和日本以争取支持

加入RCEP的战略意义

加入RCEP将为香港企业进入主要市场提供前所未有的机遇，特别是：

• 日本和韩国：香港目前与这些主要贸易伙伴尚未签署双边自贸协定
• 深化供应链整合：所有15个RCEP成员国之间的原产地累积规则将促成更复杂的区域价值链
• 简化海关程序：统一的原产地规则和单证要求
• 服务业机遇：为香港具有竞争优势的服务业扩大市场准入

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工业贸易署的角色

工业贸易署（工贸署）在管理香港的贸易协定和原产地认证体系方面发挥着核心作用。主要职能包括：

原产地认证主管机构

根据《进出口条例》（第60章）旗下的《进出口（原产地来源证）规例》，工业贸易署署长有权：

• 为在香港制造、加工或生产的货物签发产地来源证
• 根据世贸组织《原产地规则协定》制定并更新原产地标准
• 对工厂进行登记并核查其制造能力
• 批准政府认可的来源证签发机构（GACO）签发证书

签发的证书类型

工贸署及获授权的GACO签发多种类型的原产地证书：

• 香港产地来源证：适用于标准出口的通用证书
• 产地来源加工证：适用于涉及外发加工安排的货物
• 香港产地来源证 - CEPA：用于申请CEPA项下的零关税优惠
• 香港产地来源证 - 表格AHK：用于享受中国香港-东盟自由贸易协定优惠
• 香港产地来源证 - 新西兰：用于享受中国香港-新西兰自由贸易协定优惠

香港产地来源证 - 格鲁吉亚：适用于格鲁吉亚自贸协定优惠

产地来源证 - 转口：适用于转口货物

产地来源证 - 转口（货物流动确认书）：用于转运核实

申请要求与时间表

申请产地来源证的企业必须符合以下要求：

要求	详情
商业登记	出口商和制造商必须持有有效的商业登记证
工厂登记	制造商在申请产地来源证之前必须取得工厂登记
申请时间表	申请必须在货物离港前至少 2 个完整工作日提交
电子递交	所有申请必须通过电子服务系统提交
违规处罚	根据《进出口条例》，最高可处罚款 500,000 港元及监禁 2 年

自由贸易协定中转货物便利计划

鉴于香港作为主要转运枢纽的地位，香港海关于 2015 年 12 月 20 日推出了“自由贸易协定中转货物便利计划”。该计划允许经香港转运的货物享受自贸协定优惠关税，前提是货物在香港期间须处于海关监管之下。

这对于符合以下情况的企业尤为有利：

• 在香港拼装来自多个始发地的货物
• 在最终出口前将货物临时存放在香港仓库
• 在香港对产品进行重新包装或重新贴标（未发生实质性改变）

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最大化利用自贸协定优惠的实用策略

第 1 步：进行自贸协定适用资格评估

在争取自贸协定优惠前，企业应评估哪些协定适用于其产品和目标市场：

• 确定香港自贸协定所涵盖的目标出口市场
• 确定目的地市场在享受和不享受自贸协定优惠情况下的适用关税税率
• 计算潜在的关税减免额，以评估合规成本是否合理
• 审查产品特定原产地规则，以评估符合资格的可能性

第 2 步：确保符合原产地规则

符合原产地规则要求是申请自贸协定优惠的关键。主要考虑因素包括：

针对 CEPA（中国内地）：

• 确认您的产品属于“产品特定原产地规则”涵盖范围或能够满足“一般规则”
• 保留制造流程和原材料采购的详细记录
• 准确计算增值含量，仅计入香港原产原材料和本地人工成本
• 确保货物从香港直接运输至中国内地
• 在首次申请前向工业贸易署（TID）办理工厂及产品登记

针对香港—东盟自贸协定：

• 审查涵盖近 600 个税则号列的增强型产品特定原产地规则（截至 2024 年修订版）
• 针对适用区域价值成分（RVC）要求的产品准备形式成本明细表
• 考虑利用累积规则，允许将来自东盟国家的原材料计入原产成分
• 确保货物直接运输，或在转运时处于海关监管之下

第 3 步：取得必要认证

完备的单证文件对于申请自贸协定优惠至关重要：

• 工厂登记：完成初始登记并提供制造能力证明文件
• 产地来源证申请：在发货前至少 2 个工作日通过工业贸易署（TID）或政府认可的签发机构（GACO）提交申请
• 支持性证明文件：保留原材料采购、生产工艺和成本核算的记录档案

合规审查：做好应对香港海关工厂检查的准备

第 4 步：建立健全的记录留存系统

完备的文档记录系统对于以下方面至关重要：

• 在审计或核查程序中证明合规性
• 以准确的数据支持证书申请
• 跟踪关税节省情况以及利用自贸协定的投资回报率 (ROI)
• 回应目的地市场进口商的询问或海关的要求

第 5 步：紧跟自贸协定最新动态

贸易协定会通过修订、关税分阶段削减时间表以及新成员加入而不断演进：

• 关注工业贸易署公告和商业通告，获取原产地标准的最新动态
• 跟踪关税减免时间表，提前掌握更多产品何时实现零关税
• 审查协议修订内容，此类修订可能会扩大产品覆盖范围或简化程序
• 跟进香港加入 RCEP 的进展，把握潜在的新市场准入机遇

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案例应用：企业如何利用贸易协定

示例 1：向中国内地出口的电子产品制造商

情景：一家香港电子公司利用进口零部件并在本地组装生产智能手机配件。

自贸协定策略：

• 在工业贸易署办理工厂和产品登记，以申请 CEPA 认证
• 从中国内地采购部分零部件，以便根据 CEPA 灵活的原产地累积规则计入区域价值成分 (RVC) 计算
• 在香港进行实质性组装和质量控制工序，以满足 30% 的增值要求
• 为每批出口到中国内地的货物申领 CEPA 原产地证书 [CO(CEPA)]
• 享受零关税待遇，与非 CEPA 进口货物相比可节省 8-15% 的关税

示例 2：面向东盟市场供货的服装贸易商

情景：一家香港贸易公司从区域供应商采购服装，并出口至东南亚零售连锁店。

自贸协定策略：

• 在香港建立轻度制造工序（贴标、质检、包装）
• 从东盟国家采购原料面料，以利用《香港与东盟自贸协定》(AHKFTA) 项下的累积规则条款
• 在香港进行最终整理加工工序，以符合原产地标准

获取运往泰国、越南和印度尼西亚货物的 Form AHK 产地来源证

受惠于分阶段关税削减：第 1 年可节省 5-10% 的关税，并在 10 年内逐步实现零关税

示例 3：食品和饮料公司拓展至澳大利亚市场

场景：一家香港食品制造商使用进口茶叶在香港进行拼配和包装，生产优质茶产品。

自贸协定策略：

• 审查《中国香港与澳大利亚自由贸易协定》针对加工食品的原产地规则
• 在香港进行拼配、质量控制和包装工序，以实现实质性改变
• 为运往澳大利亚的货物申请香港产地来源证
• 免除澳大利亚进口关税（加工食品通常为 5%）
• 利用节省的关税成本在澳大利亚市场提供更具竞争力的定价

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利用自贸协定的政府资助计划

BUD 专项基金（发展品牌、升级转型及拓展内销市场的专项基金）

香港特区政府通过 BUD 专项基金提供资金支持，帮助企业把握自贸协定机遇。该基金提供：

• 为个别香港非上市企业提供资助支持
• 在自贸协定经济体发展品牌的项目资助
• 企业升级转型及重组计划资助
• 在中国内地及自贸协定市场的内销推广资助
• 涵盖市场研究、产品开发和市场准入成本

中小企业市场推广基金 (EMF)

中小企业可利用中小企业市场推广基金抵消与以下项目相关的费用：

• 参与自贸协定市场的贸易展览会和展销会
• 出口单证和认证费用
• 市场研究和推广活动

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挑战与考量因素

行政合规成本

虽然自贸协定可以节省关税，但企业必须权衡这些收益与合规成本：

• 单证制作：准备证书申请和证明文件所需的时间和资源
• 记录保存：追踪原材料采购、生产工艺和成本核算所需的系统
• 工厂登记：初始登记费用以及持续遵守检查要求的合规成本

员工培训：确保人员了解原产地规则和认证程序

对于低价值货运或在目的国市场关税税率极低的产品，合规成本可能会超过所节省的关税。

原产地规则的复杂性

不同的自贸协定采用不同的原产地规则标准，这给向多个市场出口的企业带来了复杂性：

• 特定产品规则因协定而异
• 增值计算方法各有不同
• 累积条款在范围和应用上存在差异
• 单证要求尚未标准化

企业必须针对各项适用的自贸协定的具体要求培养专业能力，或聘请专业顾问。

供应链考量

要获得优惠原产地待遇资格，可能需要对既有供应链进行调整：

• 从香港或自贸协定伙伴国采购更多原材料
• 将某些生产工序迁移至香港
• 在香港保持最低库存水平以进行加工运作
• 调整物流以确保符合直接运输要求

2025年美国关税现状

2025年，随着关税政策的公布，香港企业在美国市场面临新的挑战：

• 2025年4月2日：美国宣布对香港进口商品加征34%的对等关税（2025年4月9日生效）
• 2025年5月2日：取消进口至美国的香港产品的最低限度（De minimis）免税待遇
• 香港维持其自由港地位，未征收报复性关税
• 89%受访的香港企业已采取供应链重组措施作为应对

这些事态发展凸显了开拓多元化出口市场，并充分利用香港在亚太、欧洲和拉丁美洲市场的自贸协定网络所带来优势的重要性。

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未来展望：香港的贸易协定议程

加入RCEP的进展

香港继续将加入RCEP作为首要战略目标。在东盟成员国的大力支持以及正式加入程序现已就绪的情况下，经所有现有成员批准后，香港有望在2025-2026年正式加入。

加入 RCEP 将代表香港最重大的贸易协定拓展，提供：

• 无需单独开展双边自贸协定谈判即可进入日本和韩国市场
• 在区域市场中相比非 RCEP 竞争对手获得更强的竞争力
• 简化 15 个经济体之间的通关程序
• 融入区域价值链的机遇

潜在的新自贸协定谈判

香港持续与战略贸易伙伴探索更多自贸协定机遇。未来潜在的协定可能包括：

• 英国（脱欧后的独立自贸协定）
• 加拿大
• 印度
• 更多拉美经济体

数字贸易与电子商务条款

未来自贸协定的深化可能侧重于促进数字贸易，包括：

• 电子原产地证书和通关单证
• 跨境数据流动条款
• 电子商务便利化措施
• 数字服务市场准入

香港在 2025 年引入数字通关流程并更新数字产品分类，为这些发展奠定了良好基础。

粤港澳大湾区一体化

粤港澳大湾区建设持续深化经济一体化，CEPA 则作为其法律框架。未来的深化举措可能包括：

• 重点领域监管规则的进一步衔接
• 扩大专业资格互认范围
• 提升商务人员跨境流动便利度
• 创新与科技合作条款

免责声明：本文提供有关香港贸易协定和关税的一般信息。税务及贸易法规可能会发生变动。企业应就其具体情况咨询合资格的税务顾问和贸易合规专家，以获取具体指导。