Bur를 얻지 않고 중국의 황금 세금 시스템을 탐색하는 방법

📋 주요 사실 요약

영토 시스템: 홍콩은 홍콩에서 발생한 이익에만 세금을 부과합니다. 해외 원천 소득은 일반적으로 면제됩니다.
낮은 단순 세율: 최고 법인 이윤세는 16.5%이고, 최고 개인 급여 세율은 17%(또는 16% 표준 세율)입니다.
자본 이득세 없음: 홍콩은 자본 이득, 배당금 또는 상속에 과세하지 않으므로 투자자에게 매우 매력적인 곳입니다.
최근 주요 개혁: 모든 재산 냉각 조치(SSD, BSD, NRSD)가 2024년 2월 28일에 폐지되었습니다.
글로벌 규정 준수: FSIE(2023/24) 및 글로벌 최저세(2025년부터 시행)와 같은 새로운 제도에는 사전 계획이 필요합니다.

지역 이익에 대해서만 세금을 내고, 세계에서 가장 낮은 법인 세율을 누리며, 배당금이나 자본 이득에 대해 세금을 내지 않는 사업을 운영한다고 상상해 보십시오. 이것은 이론적 천국이 아니라 홍콩 조세 제도의 현실입니다. 그러나 규칙을 탐색하려면 정확성이 필요합니다. 영토 원천 원칙을 한 번만 잘못 해석하거나 새로운 글로벌 조세 규정에 따른 준수 기한을 놓치면 이러한 이점이 비용이 많이 드는 책임으로 바뀔 수 있습니다. 홍콩의 늘어나는 규정 준수 요구에 어긋나지 않으면서 홍콩의 세금 친화적 제도를 어떻게 활용할 수 있습니까? 핵심은 기본 원칙을 이해하고, 최근 개혁에 적응하며, 전문가의 통찰력을 바탕으로 업무를 구조화하는 데 있습니다.

홍콩 조세 시스템의 핵심: 문자열이 포함된 단순성

홍콩의 조세 제도는 단순성과 낮은 세율로 유명하지만 명확한 이해가 필요한 엄격한 원칙에 따라 운영됩니다. 초석은 영토 출처 원칙입니다. 즉, 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 이익에만 이윤세가 적용됩니다. 이는 전세계 조세 시스템과 근본적으로 다릅니다. 더욱이, 이 시스템은 일정대로 이루어지며, 이는 다양한 유형의 소득(이익, 급여, 재산)이 자체 규정에 따라 별도의 조례에 따라 과세된다는 것을 의미합니다.

📊 예: 홍콩에 본사를 둔 한 무역 회사가 중국 본토에서 상품을 구매하여 유럽에 판매합니다. 계약이 홍콩 밖에서 협상되고 체결된 경우, 이익은 해외 출처로 간주될 수 있으며, 행정 기능이 홍콩에서 처리되더라도 홍콩 이익세가 적용되지 않을 수 있습니다. "출처"를 결정하는 것은 사실 중심의 작업입니다.

홍콩에 부과되는 세금과 부과되지 않는 세금

과세 범위를 이해하는 것은 효과적인 계획을 위한 첫 번째 단계입니다.

세금 유형	2024-25 비율/주요 특징	과세 대상이 아닌 것
이익세	기업: 처음 200만 HK$에서는 8.25%, 이후 16.5%. 비법인: 처음 200만 홍콩달러에서는 7.5%, 그 이후에는 15%.	자본 이익, 배당금 수령, 해외 출처 이익
급여세	17%로 누진 또는 HK$5백만 이상의 소득에 대해 표준 세율 15%/16%.	투자로 인한 자본 이득, 특정 해외 고용 소득.
재산세	순평가가치(임대료 - 요율)의 15% x 80%.	부동산 매매(단, 인지세가 적용될 수 있음).
인지세	속성: 최대 4.25%. 주식: 총 0.2%(구매자 및 판매자 각각 0.1%).	-

💡 전문가 팁: 소득을 해외 출처로 취급하는 근거를 항상 문서화하세요. IRD 검토 중에 계약이 협상되고 체결된 위치와 작업이 발생한 위치를 보여주는 동시 기록은 매우 중요합니다. 입증책임은 납세자에게 있습니다.

최근 개혁 탐색: 재산에서 글로벌 최저세까지

홍콩의 세금 환경은 고정되어 있지 않습니다. 최근 몇 년 동안 국제 표준을 준수하면서 경쟁력을 유지하기 위한 중요한 변화가 있었습니다. 이러한 개혁을 따라잡지 못하는 것은 흔히 발생하는 함정입니다.

1. 부동산 시장 대전환(2024년 2월)

부동산 시장을 활성화하기 위한 주요 정책 반전으로 홍콩 정부는 2024년 2월 28일부터 모든 특별 인지세를 폐지했습니다.

⚠️ 중요: 특별 인지세(SSD), 구매자 인지세(BSD), 신규 주거 인지세(NRSD)는 더 이상 시행되지 않습니다. 이제 부동산 거래에는 최대 4.25%의 광고 종가 인지세(AVD)만 적용됩니다. 이는 비영주권자와 주거용 부동산을 구입하는 회사의 비용을 크게 줄여줍니다.

2. 해외원천소득 면제(FSIE) 제도

단계적으로(2023년 및 2024년) 시행되는 이 제도는 소극적 소득을 보유하기 위해 홍콩을 이용하는 다국적 기업을 대상으로 합니다. 홍콩에서 외국으로부터 받은 배당금, 이자, 처분 이익 및 IP 소득은 이제 납세자가 홍콩에서 특정 경제적 실질 요건을 충족하는 경우에만 면제됩니다. IP 소득의 경우 "넥서스 접근 방식"이 적용됩니다.

3. 신규 글로벌 최저세(두 번째 원칙)

홍콩에서는 2025년 1월 1일 또는 그 이후 시작되는 회계연도부터 적용되는 15% 글로벌 최저세 법안을 제정했습니다. 이는 통합 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업(MNE) 그룹에 적용됩니다. 홍콩은 소득 포함 규칙(IIR)과 국내 홍콩 최소 추가세(HKMTT)를 시행하여 현지에서 15%의 유효 세율을 충족할 수 있도록 합니다.

📊 예: MNE 그룹은 홍콩에 10%의 유효 세율을 적용하는 자회사를 보유하고 있습니다. 두 번째 원칙에 따르면 모회사가 위치한 다른 관할권(IIR에 따라) 또는 HKMTT에 따라 홍콩 자체에서 5%의 추가세가 부과됩니다. 이로 인해 낮은 명목 세율을 사용하는 전통적인 세금 계획은 범위 내 그룹에 비해 덜 효과적입니다.

전략적 규정 준수: 규칙을 이점으로 전환

사전 대응이 최선의 방어입니다. 귀하의 비즈니스를 홍콩의 진화하는 프레임워크에 맞추는 방법은 다음과 같습니다.

1. 물질의 구조

"황동판" 회사의 시대는 끝났습니다. 해외 이익 청구, FSIE 면제 또는 0% 가족 투자 보유 차량(FIHV) 제도 자격 여부에 관계없이 홍콩에서 실제 경제 활동을 입증하는 것이 가장 중요합니다. 이는 적절한 수의 자격을 갖춘 직원을 보유하고, 적절한 운영 비용을 지출하고, 핵심 소득 창출 활동을 현지에서 수행하는 것을 의미합니다.

2. 타이밍과 문서화를 마스터하세요

홍콩의 과세연도는 4월 1일부터 3월 31일까지입니다. 세금 신고서는 일반적으로 5월 초에 발행되며 개인 신고서는 약 한 달 후에 마감됩니다. IRD는 최대 6년(사기의 경우 10년) 동안 평가를 유예할 수 있습니다. 모든 비즈니스 기록, 거래 문서, 세금 계산을 최소 7년 동안 보관하세요. 보유세 이자는 8.25%(2025년 7월부터) 부과됩니다.

3. 수당 및 조약 활용

개인 세금 공제(예: 기본: HK$132,000) 및 공제(MPF: HK$18,000, 주택 융자 이자: HK$100,000)를 간과하지 마십시오. 기업의 경우 홍콩의 45개 이상의 포괄적 이중과세 협정(CDTA) 네트워크를 통해 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 줄이고 더 큰 확실성을 제공할 수 있습니다.

✅ 주요 내용

출처 확인: 영토 원칙은 절대적입니다. 귀하의 입장을 방어하기 위해 이익이 해외에 있는 이유를 꼼꼼하게 문서화하세요.
실질적인 수용: 홍콩의 실제 경제 활동은 더 이상 선택 사항이 아닙니다. 면제를 받고 FSIE 및 글로벌 표준을 준수하는 것이 중요합니다.
부동산 플레이북 업데이트: SSD, BSD, NRSD의 폐지(2024년 2월)로 인해 부동산 투자 비용이 재편되었습니다. 이를 신규 거래에 반영합니다.
두 번째 원칙에 대한 계획: 대규모 다국적 기업 그룹(수익 7억 5천만 유로 이상)에 속해 있는 경우 지금 홍콩 법인의 실질 세율을 평가하여 2025년 최소 세율 15%에 대비하세요.
전문가의 조언을 구하세요: FSIE 및 Pillar Two와 같은 제도에서는 복잡성이 증가했습니다. 이러한 규칙을 올바르게 탐색하려면 전문가의 조언이 필수적입니다.

홍콩의 조세 제도는 여전히 가장 강력한 경쟁 우위 중 하나로 남아 있지만, 이제 홍콩의 단순성은 정교한 국제 규정 준수 요구 사항과 겹쳐지고 있습니다. 전략적 기회는 시스템을 피하는 데 있는 것이 아니라 시스템의 세부 사항을 숙달하는 데 있습니다. 즉, 시스템의 낮은 금리, 영토 중심, 조약 네트워크를 기반으로 새로운 글로벌 기준을 충족하는 강력하고 실질적인 운영을 구축하는 것입니다. 이러한 환경에서는 정밀성과 사전 예방적 계획이 지속 가능한 성장을 위한 궁극적인 수단입니다.

📚 출처 및 참고자료

이 기사는 홍콩 정부 공식 소식통을 대상으로 사실 확인을 거쳤습니다.

최종 확인 날짜: 2024년 12월 | 이 글은 정보 제공만을 목적으로 하며 전문적인 세무 조언을 제공하지 않습니다. 세법은 복잡하고 변경될 수 있습니다. 귀하의 상황에 맞는 조언을 얻으려면 자격을 갖춘 세무 전문가에게 문의하십시오.