최대 세금을 위해 홍콩에서 합작 투자를 구성하는 방법

유럽의 기술 회사와 중국 본토 제조업체가 동남아시아 시장을 공략하기 위해 파트너십을 맺는 것을 상상해 보십시오. 이들의 합작 투자(JV)는 단순한 비용 절감형 껍데기일 수도 있고, 혁신과 수익을 창출하는 역동적이고 세금 효율적인 플랫폼일 수도 있습니다. 차이점은 홍콩을 거점으로 선택하는 것(공통의 결정)이 아니라, 벤처가 독특한 재정 및 법률 생태계 내에서 전략적으로 구성되는 방식에 있습니다. 이 가이드에서는 운영 민첩성과 장기적인 세금 혜택을 모두 극대화하는 홍콩 JV를 설계하는 방법을 살펴봅니다.

홍콩의 핵심 세금 혜택 활용

홍콩의 표제 법인세율은 설득력이 있지만 그 진정한 힘은 과세 지역 기준에 있습니다. 이 원칙에 따라 홍콩에서 파생된 이익에만 이익세가 적용됩니다. 이를 통해 지역 허브 역할을 하는 JV가 추가 홍콩 세금 없이 베트남이나 태국에서 운영되는 해외 수익을 통합할 수 있습니다. 그러나 이는 홍콩 회사를 통해 장부된 소득에 대한 일괄 면제가 아닙니다.

또한, 45개 이상의 관할권을 갖춘 홍콩의 광범위한 포괄적 이중과세 협정(CDTA) 네트워크는 배당금, 이자, 로열티 등 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 줄여 세율을 20~30%에서 5~10%로 낮추는 강력한 도구를 제공합니다.

2단계 이윤세 및 JV 구조화

홍콩의 2단계 이익세율은 특히 신생 JV나 홍콩에서 소폭의 초기 이익을 얻은 기업의 경우 즉각적인 절감 효과를 제공합니다. 기업의 경우 과세 대상 이익 중 처음 200만 홍콩달러에는 8.25%, 나머지는 16.5%가 과세됩니다. 비법인 기업(파트너십 등)의 경우 세율은 각각 7.5%와 15%입니다.

올바른 법적 수단 선택: 50/50 분할을 넘어

JV의 법적 형태에 따라 거버넌스, 책임 및 세금 처리가 결정됩니다. 50/50 유한 회사의 기본 선택은 교착 상태로 이어질 수 있습니다. 홍콩법은 통제와 기여도 및 위험을 조정하는 유연한 대안을 제공합니다.

최신 규정 준수 탐색: FSIE 및 글로벌 최저세

현대 JV 구조는 홍콩이 시행하는 두 가지 중요한 국제 조세 개혁을 설명해야 합니다.

1. 해외원천소득 면제(FSIE) 제도

2024년 1월부터 확대된 FSIE 제도는 특정 면제 조건, 주로 경제적 실질 요건을 충족하지 않는 한 다국적 기업(MNE) 법인이 홍콩에서 받은 해외 배당금, 이자, 지적 재산(IP) 소득, 처분 이익에 과세합니다.

2. 글로벌 최저세(두 번째 원칙)

홍콩은 2025년 1월 1일부터 15% 글로벌 최저세 제도를 제정했습니다. 이는 연결 연간 수익이 7억 5천만 유로 이상인 대규모 다국적 기업 그룹에 적용됩니다.

지적재산권 및 분쟁 해결

기술 또는 R&D 중심 JV의 경우 홍콩 법인에서 IP를 보유하는 것이 해당 지역의 조약 네트워크와 로열티 원천징수세가 없기 때문에 유리할 수 있습니다. 그러나 내용이 핵심입니다. IRD는 홍콩 법인이 IP와 관련된 핵심 DEMPE 기능(개발, 향상, 유지 관리, 보호, 활용)을 수행하는지 여부를 평가합니다.

많은 JV가 분쟁에 직면하고 있다는 점을 감안할 때 홍콩은 강력하고 중립적인 해결 포럼을 제공합니다. 중재 판정은 뉴욕 협약에 따라 160개 이상의 관할권에서 집행 가능합니다. 중요한 점은 2023년부터 당사자들이 홍콩 중재를 지원하는 임시 조치(예: 자산 동결)를 중국 본토 법원에 신청할 수 있다는 점입니다. 이는 독특한 이점입니다.

홍콩에서 합작 투자를 구성하는 것은 전략적 예측의 연습입니다. 가장 성공적인 벤처는 홍콩 법인을 수동적인 보유 쉘이 아닌 지역 전략을 위한 적극적이고 실질적인 지휘 센터로 취급합니다. 파트너는 신중하게 선택한 법률 및 재정 구조와 강력한 운영 실체를 통합함으로써 점점 더 복잡해지는 글로벌 환경에서 탄력적이고 효율적이며 성장할 수 있는 JV를 구축할 수 있습니다.