How Hong Kong’s two-tiered profits tax system could bring change to startups

想像一下，你的初創企業在首200萬港元利潤上，能即時獲得50%的稅務寬減。這正是香港自2018/19課稅年度起實施的兩級制利得稅制度為創業者帶來的實質好處。這項創新的稅務結構，不僅大幅改善了初創企業的現金流，更鞏固了香港作為亞洲最適合創業地區之一的地位。這制度如何運作？為何應成為你初創策略的基石？本文將為你詳細拆解。

兩級制利得稅如何運作：初創的財務生命線

香港的兩級制利得稅制度設計簡潔而高效。根據2024-25年度的稅制，法團（即有限公司）首200萬港元的應評稅利潤，稅率僅為8.25%，是標準稅率16.5%的一半。超過此門檻的利潤則按全額16.5%徵稅。至於非法團業務（如獨資或合夥業務），稅率更為優惠：首200萬港元利潤稅率為7.5%，其後利潤稅率為15%。

此制度的精妙之處在於其累進方式。即使你的初創利潤達到300萬港元，你仍可享有首200萬港元8.25%的低稅率，只有額外的100萬港元會按16.5%徵稅。這創造了一個隨著業務增長而逐漸上升的混合有效稅率。

實質稅務節省：數字會說話

讓我們透過具體例子檢視實際節省的稅款：

香港 vs. 地區競爭者：為何初創選擇香港

將香港與其他亞洲初創樞紐比較，其稅務優勢更為突出。以下是香港與新加坡及中國內地（以上海為例）的稅務特點比較：

對於一間賺取100萬港元利潤的初創，香港提供的稅率不到新加坡的一半，亦僅為中國內地標準稅率的三分之一。這意味著，與新加坡相比可節省82,500港元稅款，與中國內地標準稅率相比更可節省167,500港元。

策略性優勢：不止於稅務節省

1. 為關鍵成長階段增強現金流

兩級制最直接的好處是大幅改善現金流。對初創而言，現金就是氧氣。透過在首200萬港元利潤上多保留高達165,000港元，你可以：

• 聘請關鍵人才： 增聘1至2名開發人員、市場推廣或銷售專才。
• 加速研發： 投資於產品開發、測試及迭代。
• 擴展市場推廣： 增加客戶獲取預算及市場覆蓋範圍。
• 建立儲備金： 為突發挑戰建立財務緩衝。

2. 減少對外來資金的依賴

擁有更強的內部現金流，初創可以延遲或減少對外來投資的需求。這有助保留創辦人股權，並讓你：

• 在籌集資金前達到更高估值。
• 與投資者商討更佳條款。
• 對公司發展方向保持更大控制權。
• 避免股權過早被攤薄。

3. 可預測的稅務規劃與擴展

兩級制的累進性質，讓你的初創在成長過程中能進行可預測的稅務規劃。你可以準確預測在不同收入水平下的稅務責任，使財務規劃更可靠，策略決策更明智。

初創必須注意的合規要點

為充分發揮香港兩級制利得稅的優勢，初創企業必須注意以下關鍵合規要求：

1. 保存準確紀錄： 妥善保存至少7年的詳細財務紀錄，包括所有收支單據。
2. 了解應評稅利潤： 根據地域來源原則，只有源自香港的利潤才須課稅。
3. 規劃實體架構： 如營運多間公司，需策略性地分配由哪間實體申索較低稅級。
4. 準時提交報稅表： 在限期前（通常為報稅表發出日期起約1個月內）提交利得稅報稅表。
5. 尋求專業意見： 如遇複雜情況或涉及國際業務，應諮詢稅務專業人士。

超越利得稅：香港的完整初創優勢

兩級制利得稅固然是一大優勢，但香港還提供額外好處，營造出全面的初創友善環境：

• 不設銷售稅/增值稅： 與新加坡（9%商品及服務稅）及中國內地（13%增值稅）不同，香港沒有消費稅。
• 不設資本增值稅： 資產出售所得的利潤一般無須課稅。
• 不設股息預扣稅： 向股東派發股息無須繳納額外稅項。
• 稅制簡單清晰： 相比許多地區，香港稅務規則清晰，官僚程序最少。
• 國際協定網絡： 已與超過45個稅務管轄區簽訂全面性避免雙重課稅協定。

香港的兩級制利得稅制度不僅是一項稅務優惠，更是一項能加速你初創成長軌跡的策略性優勢。透過在關鍵的早期階段大幅減輕稅務負擔，香港賦予創業者將更多資本重新投資於業務的能力，從而更快擴展，並在區域及全球市場中更有效地競爭。無論你是創辦首間企業，還是計劃拓展亞洲業務，理解並善用此制度應是你財務策略的基石。數字不會說謊：對於希望在最大化早期成長的同時盡量減少稅務責任的初創而言，香港提供了當今亞洲最具吸引力的價值主張之一。