📋 重點速覽
- 要點一： 香港採用地域來源徵稅原則，源自境外的利潤一般無須繳稅，配合FSIE制度符合國際標準。
- 要點二： 利得稅兩級制極具競爭力，法團首200萬港元利潤稅率僅8.25%，其後為16.5%。
- 要點三： 不徵收資本增值稅、股息預扣稅、銷售稅及遺產稅，稅制簡單透明。
- 要點四： 已與超過45個稅務管轄區簽訂全面性避免雙重課稅協定，有效降低跨境交易稅務成本。
- 要點五： 位處亞洲中心，是進入中國內地及亞洲市場的戰略門戶，享有CEPA等優惠安排。
假如你可以在拓展全球業務的同時，保留更多辛苦賺來的利潤，你會如何選擇？香港正正提供了這個機會。在全球企業家尋求高效國際營運基地的今天，香港憑藉其具競爭力的稅制與進軍亞洲市場的戰略優勢，脫穎而出成為頂尖的稅務中立司法管轄區。本文將深入剖析，為何精明的企業領袖在制定全球擴張策略時，總會將香港視為首選。
香港的地域來源徵稅原則：稅務效率的基石
香港採用的地域來源徵稅原則，與全球徵稅制度有根本性的不同。這意味著只有源自香港的利潤才須在香港繳納利得稅，而在香港境外進行業務活動所產生的收入，一般可獲豁免徵稅。這項離岸收入豁免安排數十年來一直是香港吸引力的核心，而近年的更新更確保其符合現代國際標準。
FSIE制度：現代化的外地收入處理框架
自2023年1月起，香港實施了「外地收入豁免徵稅」（FSIE）制度，並於2024年1月擴大其適用範圍。此框架涵蓋股息、利息、處置收益及知識產權收入。關鍵要求是什麼？就是必須在香港具備經濟實質。公司需要證明在香港有足夠的員工、營運活動及開支，方能就外地收入合資格獲得豁免。
香港不徵收的稅項：完整清單
- 資本增值： 出售資產、投資或股份所獲的利潤無須課稅。
- 股息： 向股東（不論是否香港居民）派發股息無須繳納預扣稅。
- 利息： 大部分利息收入無須繳納預扣稅。
- 遺產稅： 不徵收遺產稅或繼承稅。
- 銷售稅： 不徵收增值稅（VAT）、商品及服務稅（GST）或一般銷售稅。
具競爭力的公司及個人稅率（2024-2025年度）
香港的稅率是全球最具競爭力之一，提供簡單直接的低稅制，能顯著提升企業家的盈利能力及投資潛力。
| 稅項種類 | 2024-2025年度稅率 | 主要細節 |
|---|---|---|
| 法團利得稅 | 8.25% / 16.5% | 兩級制：首200萬港元利潤稅率8.25%，其後利潤稅率16.5% |
| 非法團業務利得稅 | 7.5% / 15% | 兩級制：首200萬港元利潤稅率7.5%，其後利潤稅率15% |
| 薪俸稅（標準稅率） | 15% / 16% | 首500萬港元應課稅入息實額稅率15%，超過500萬港元部分稅率16%（自2024/25年度起） |
| 物業稅 | 15% | 按淨應評稅值計算：（租金收入 - 差餉） × 80% × 15% |
企業家的個人稅務優勢
香港的個人稅制為企業家及專業人才提供顯著優勢。薪俸稅採用累進稅率，首5萬港元應課稅入息實額稅率僅2%，並設有豐厚的個人免稅額，包括基本免稅額132,000港元、已婚人士免稅額264,000港元，以及每名子女130,000港元免稅額。這低個人稅負擔，令香港成為一邊建立全球業務、一邊生活和工作的理想之地。
全面性避免雙重課稅協定網絡：您的全球稅務盾牌
香港已與超過45個司法管轄區簽訂全面性避免雙重課稅協定（CDTA），包括中國內地、新加坡、英國、日本等主要經濟體，以及眾多歐洲國家。這個廣泛的網絡提供關鍵的雙重徵稅保障，並就跨境付款提供較低的預扣稅稅率。
| 優勢 | 對業務的好處 | 實際影響 |
|---|---|---|
| 避免雙重徵稅 | 收入只須課稅一次 | 清晰劃分不同司法管轄區之間的徵稅權 |
| 降低預扣稅率 | 減低跨境付款成本 | 股息、利息及特許權使用費通常可按較低稅率徵稅 |
| 相互協商程序 | 爭議解決機制 | 解決跨境稅務爭議的正式途徑 |
| 資料交換 | 提升透明度 | 在符合國際標準的同時保障資料保密性 |
高效靈活的商業設立流程
香港的營商環境以效率為本。透過數碼平台，公司註冊通常可在48小時內完成，並且對公司的外資持股比例沒有限制。這意味著國際企業家可以全權掌控業務，無需尋找本地合作夥伴。
- 步驟一：公司註冊 選擇公司名稱及結構（通常為私人股份有限公司）。
- 步驟二：準備文件 擬備公司章程、董事及股東資料。
- 步驟三：開立銀行戶口 於主要國際銀行開立公司銀行戶口。
- 步驟四：持續合規 備存妥善的會計紀錄、提交周年申報表，並按需要進行審計。
進軍亞洲市場的戰略門戶
香港的地理位置對於進入亞洲市場而言是無與倫比的。從香港國際機場出發，四小時飛行航程內可覆蓋全球過半人口，包括東北亞、東南亞的主要經濟樞紐，以及區內眾多新興市場。
透過香港進入中國內地市場
《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》（CEPA）為在香港註冊的公司提供進入內地市場的優惠待遇。這項自由貿易協定讓合資格貨物享有零關稅出口，並擴大服務業的市場准入。此外，香港是全球領先的離岸人民幣交易中心，簡化了與內地夥伴進行跨境人民幣交易的流程。
現代化稅務框架確保長遠優勢
香港持續完善其稅務框架，在維持競爭優勢的同時，確保符合國際標準。以下兩項關鍵發展，確保香港作為全球擴張基地能夠與時並進。
全球最低稅（第二支柱）
香港已於2025年6月6日通過全球最低稅框架，並於2025年1月1日起生效。此舉落實了經濟合作與發展組織（OECD）的第二支柱規則，對合併收入達7.5億歐元或以上的跨國企業集團，實施15%的最低實際稅率。香港的框架包括收入納入規則（IIR）及香港最低補足稅（HKMTT）。
家族投資控權工具（FIHV）制度
針對家族辦公室及投資工具，香港推出了FIHV制度，合資格收入可享0%稅率。要符合資格，工具的管理資產規模須至少達2.4億港元，並須在香港進行實質活動，包括投資管理、風險管理及營運決策。
✅ 重點總結
- 香港的地域來源稅制豁免外地收入（須符合FSIE規定）。
- 利得稅兩級制節省顯著：法團首200萬港元利潤稅率僅8.25%。
- 超過45份全面性避免雙重課稅協定，防止雙重徵稅並降低預扣稅。
- 不徵收資本增值稅、股息預扣稅、銷售稅及遺產稅。
- 作為進軍亞洲市場的戰略門戶，透過CEPA享有進入中國內地的優惠待遇。
- 現代化框架（FSIE、全球最低稅、FIHV）確保符合國際合規要求。
香港持續為全球業務擴張提供世界上最有效率的稅務環境之一，將具競爭力的稅率與戰略性的市場准入相結合。在保持傳統優勢的同時，香港透過FSIE制度、全球最低稅的實施，以及FIHV等專門制度，使其稅務框架現代化以符合國際標準。對於尋求一個既能進軍亞洲市場、連接全球網絡，又具稅務中立性的基地的企業家而言，香港仍然是一個在效率與國際合規之間取得平衡的極佳選擇。
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