홍콩 작가 및 작가 로열티 세금 — 전문가 자문

홍콩 작가가 받은 도서 로열티는 일반적으로 글쓰기가 작가의 정규 직업인 경우 직업이나 직업에서 얻은 이익으로 평가할 수 있습니다. 수입은 로열티를 획득한 기간(일반적으로 출판사의 판매 회계 기간을 기준으로 함)에 평가할 수 있습니다. 글쓰기가 간헐적이고 체계적이지 않은 경우 로열티는 거래 수입으로 평가되지 않을 수 있습니다. 다수의 작품을 보유하고 활발한 저술 경력을 보유한 대부분의 전문 작가는 로열티 수입을 거래 수익으로 평가합니다.

출판사 선지급은 사실상 로열티 선지급입니다. 즉, 선지급금을 회수하는 책 판매가 발생하면 지급됩니다. 가장 방어적인 조세 처리는 실제 로열티가 발생할 때까지 선지급에 대한 인식을 연기하는 것입니다. 이렇게 하면 책이 아직 출판되지도 않은 연도에 선금 전액이 소득으로 과세되는 것을 방지할 수 있습니다. 그러나 반환 불가능한 선수금(판매와 관계없이 유지됨)은 더 빨리 인식되어야 할 수도 있습니다. 계약 조건이 중요합니다.

예. 많은 국가에서는 비거주자에게 지급되는 로열티에 대해 원천징수세를 부과합니다. 원천징수율은 국가 및 관련 조세 조약에 따라 다릅니다. 미국 출판사로부터 로열티를 받는 홍콩 작가의 경우 - 미국 국내법에 따라 30% 원천징수됩니다(W-8BEN의 경우 일부 상황에서는 0%로 감소될 수 있음). 영국 출판사는 일반적으로 20%를 원천징수합니다(조약에 따라 감소 가능). 원천징수된 세금은 홍콩 이윤세에 공제될 수 있습니다. 홍콩은 원천징수율을 크게 줄일 수 있는 45개 이상의 국가와 조약을 맺고 있습니다.

공제 가능한 집필 비용에는 다음이 포함됩니다: 연구 서적 및 구독료; 프로젝트별 연구를 위한 연구 여행(항공, 숙박) 작성 소프트웨어(Scrivener, Word, 참고문헌 관리 도구); 홈 오피스 비용(필기 사용 영역에 비례) 전문 회비(홍콩 작가 협회, PEN International); 대리인 수수료 및 커미션; 독립적으로 출판된 도서에 대한 마케팅 및 자체 홍보 비용; 컴퓨터 장비(자본 공제). 일반 교육이나 즐거움(프로젝트에 국한되지 않음)을 위한 개인 독서는 공제되지 않습니다.

예. 번역 권한 로열티는 저작권 로열티로 취급되며 전문 작가에게 평가 가능한 소득입니다. 번역권 로열티의 소싱은 흥미로울 수 있습니다. 해외 출판사에 의해 번역되어 해외 시장에서 판매되는 경우 해외 판매에 귀속되는 부분에 대해 해외 소스 논쟁이 있을 수 있습니다. 번역 출판사 국가의 원천징수세도 적용됩니다. 번역권 로열티는 기본 로열티와 마찬가지로 신중한 분석이 필요합니다.